Факторный анализ основных фондов предприятия ЗАО «Спецтехстекло»

стуктура оборудования;

выработка оборудования;

время работы оборудования.

На время работы оборудования могут окозывать как позитивное так и негативное влияние целодневные простои, коэфициент сменности, внутрисменные простои.

Выработка оборудования, в свою очередь, зависит от скорости освоения персоналом нового оборудования и проведения его модернизации, внедрения  мероприятий по НТП и совершенствованию технологии производства, а также ряда различных социальных факторов.

Данные табл. 2.3 показывают, что  фактический уровень рентабельности основных производственных фондов в 2005 г. был ниже планового на 0,03% а  в 2006 г.  выше планового на 0,1%.

Для определения  использования всей массы основных фондов на предприятиях, в отраслях народного хозяйства применяются  обобщающие показатели.

Наиболее важный из них – фондоотдача  основных фондов, определяемая как  отношение стоимости продукции (валовой, товарной или нормативно чистой) к среднегодовой стоимости основных фондов.

 Фондоотдача показывает общую  отдачу от использования каждой  гривны, затраченной на основные  производственные фонды, т.е. эффективность  этого вложения средств. 

Показатель рассчитывается его по следующей формуле:

Фопф.=	ВР
	Остаточная стоимость ОПФ

Результат показывает размер выпуска продукции на 1тыс. грн. основных фондов работающих на этот выпуск.

Рост фондоотдачи  позволяет снижать объем накопления и соответственно увеличить долю фонда потребления.

Следовательно, не меняя общего объема накопляемой  части национального дохода, можно  повысить долю средств на развитие непроизводственной сферы (например, на жилищное строительство, медицинское  обслуживание и др.) повышение фондоотдачи  способствует:

улучшению проектирования, сокращению времени разработки технической  документации, ускорению строительства  и уменьшению сроков освоения вновь  вводимых основных фондов, т.е. всемерному сокращению цикла «наука – производство – продукция»;

улучшению структуры основных фондов, повышению удельного веса их активной части до оптимальной величины с установлением рационального соотношения различных видов оборудования;

экстенсивному использованию основных фондов, увеличению коэффициентов сменности, ликвидации простоев оборудования;

улучшению условий  и режима труда с учетом производственной эстетики, созданию необходимых социальных условий (жилищных, бытовых, четкой работы транспорта и др.);

сокращению  ремонта активной части основных фондов путем специализации и концентрации ремонтного хозяйства;

улучшению материально-технического снабжения основных фондов.

Рассчитаем данный показатель по 2005 г.

Фопф.=	6672,8	=2,87
	2328,5

 

 

Определим данный показатель по 2006 г.

Фопф.=	6937,5	=3,21
	2161,1

 

Следовательно, в 2005 г. на единицу основных производственных фондов приходилось 2,87 выручки, а в 2006 г. 3,21. Темп прироста составил:

Тпр.=	3,21	*100%-100%	=11,85%
	2,87

 

Факторами первого уровня, влияющим на фондоотдачу основных производственных фондов, являются:

изменение доли активной части фондов в общей их сумме;

изменение фондоотдачи  активной части фондов:

Фондоотдача активной части основных средств непосредственно зависит  от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Для  анализа можно использовать следующую факторную модель:

Определим данный показатель по 2005 году:

ФО=(8*1688*0,8)/610,85=17,68

Рассчитаем данный показатель по 2006 году:

ФО=(17*1681*0,8)/1523,9=15,0

Следовательно, фондоотдача активной части основных производственных фондов снизилась на 2,68 в 2006 году.

Расширим факторную модель фондоотдачи  оборудования, используем формулу 12.

Рассчитаем показатель по 2005 году:

ФО = (8 *211 *1,07*6,35*0,8)/(8*11,6) =98,87

Определим показатель по 2006 году:

ФО=(17*210*1,04*6,72*0,8)/(17*19,4)=60,52

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используем способ цепных подстановок

ФО*_пл.=(Д_пл*Ксм._пл*П_пл*ЧВ_пл)/Ц_пл

За  плановый будем использовать 2005 год, а за отчетный 2006 год:

ФО*_пл.=(211*1,07*6,35*0,8)/11,6=98,87

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо плановой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования, которая при одинаковых ценах может изменяться только за счет его структуры:

ФО*_усл1.=(211*1,07*6,35*0,8)/19,4=59,12

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 39,75 тыс. грн. (59,12-98,87).

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической  структуре оборудования и при  фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:

ФО*_усл2.=(210*1,07*6,35*0,8)/19,4=58,84

Снижение  фондоотдачи на 0,28 тыс. грн. (58,84-59,12) является результатом сверхплановых  целодневных простоев оборудования.

Третий  условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактической количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:

ФО*_усл3.=(210*1,04*6,35*0,8)/19,4=57,19

За  счет уменьшения коэфициента сменности  оборудования его фондоотдача снизилась на 1,65 тыс. грн. (57,19-58,84).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:

ФО*_усл4.=(210*1,04*6,72*0,8)/19,4=60,52

В связи с тем,  что фактическая  продолжительность смены выше плановой на 0,37 ч., то годовая выработка единицы оборудования повысилась на 3,33 тыс. грн. (57,19-60,52).

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФО*_ф.=(210*1,04*6,72*0,85)/19,4=64,30

Данный результат на3,78 тыс. грн. выше планового (60,52-64,30)

Чтобы узнать, как эти факторы  повлияли на уровень фондоотдачи  основных производственных фондов, полученные результаты надо умножить на фактический  удельный вес активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов.

Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

структуры оборудования  -39,75х 0,34 = -13,52 

целодневных простоев   -0,28 х 0,34  = -0,10 

коэфициента сменности  -1,65 х 0,34 = -0,56

внутрисменных простоев  +3,33 х 0,34  = +1,13

среднечасовой выработки  +3,78 х 0,34 = +1,29

Итого -34,57      -11,76

Следующий обобщающий показатель – фондоемкость, которая  рассчитывается как отношение стоимости  основных производственных фондов к  объему выпускаемой продукции по следующей формуле:

ФЁопф.=	1
	Фпоф.

Показатель фондоемкости определяет необходимую величину основных фондов для производства продукции заданной величины.

Если объем  товарной продукции на перспективный  период не изменяется, то нет необходимости  увеличивать основные фонды –  следует только их совершенствовать, т.е. заменять устаревшее оборудование прогрессивной техникой.

При возрастании  объема товарной продукции на перспективный  период надо определять перспективную  потребность в основных производственных фондах.

Наряду с  показателем фондоотдачи на улучшение использования основных фондов существенное влияние оказывает и такой обобщающий показатель, как норма рентабельности.

Этот показатель имеет две разновидности: в первом варианте рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к издержкам  предприятия (себестоимость) без учета эффективности использования производственных фондов; второй вариант предусматривает расчет рентабельности как отношения прибыли к сумме основных фондов и оборотных средств, т.е. с учетом производственных фондов.

Рассчитаем данный показатель по 2005 году.

ФЁопф.=	1	=0,35
	2,87

 

Рассчитаем данный показатель по 2006 году.

ФЁопф.=	1	=0,31
	3,21

 

Следовательно,  на единицу выручки  в 2005 г. приходилось 0,35, а в 2006 г. 0,31 основных производственных фондов. Наблюдается  спад фондоёмкости на 11,43%.

 

2.3 Анализ интенсивности и экстенсивности  использования основных производственных  фондов.

 

Этот анализ должен выявить  время фактической работы оборудования, величину и причины простоев.

Все показатели использования основных производственных фондов могут быть объедены в три группы:

показатели  экстенсивного использования основных производственных фондов, отражающие уровень использования их по времени;

показатели  интенсивного использования основных фондов, отражающие уровень их использования по мощности (производительности);

показатели  интегрального использования основных фондов, учитывающие совокупное влияние  всех факторов – как интенсивных, так и экстенсивных.

К первой группе показателей относятся:

коэффициент экстенсивного  использования оборудования – определяется отношением фактического количества часов работы оборудования к количеству часов работы оборудования по плану.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

календарный фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 8ч. и на количество единиц установленного оборудования);

режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного  оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

плановый фонд – время  работы оборудования по плану; отличается от режимного времени нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

фактический фонд отработанного  времени.

Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень  выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и сроку; календарного и режимного – возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности, а режимного и планового – резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

Плановый фонд времени составил

в 2005 году – 1500 часов,

в 2006 году – 1500 часов.

Календарный фонд времени 1640 часов.

Фактически  отработанно времени

в 2005 году – 1688 часов,

в 2006 году – 1680 часов.

Сопоставление фактически отработанного времени дает возможность  установить показатель использования  планового времени (К экст.пл.). Сравнение фактически отработанного времени с режимным характеризует показатель пользования режимного фонда времени (К экст.режим.).

Чтобы выявить, насколько полно использованы все  возможности поения экстенсивной загрузки оборудования, определяется показатель ис-ользования календарного фонда времени работы оборудования – К экст.кален..

Для этого сопоставим фактически отработанное время с  календарным фондом времени.

К экст.пл.= Фотрб.вр./Пл.ф.вр.*100%,       

где 

Ф отр.вр. - фактически отработанное время;

Пл.ф.вр. - плановый фонд времени.

К экст.пл. ₂₀₀₅ = (1688/1500)*100%=112,5%

К экст.пл. ₂₀₀₆ = (1680/1500)*100%=112,0%

К экст.кален.Фотр.вр./Кал.ф.вр.*100%,  

где

Кал.ф.вр. - календарный  фонд времени.

К экст.кален. ₂₀₀₅ = (1688/1640)*100%=102,9%

К экст.кален. ₂₀₀₆ = (1680/1640)*100%=102,4%

Из приведенных расчетов видно, что на предприятии оборудование максимально не используется. Это  связано с простоями оборудования.

Коэффициент загрузки оборудования также характеризует  использование оборудования по времени. Устанавливается он для всего парка машин, находящихся в основном производстве, рассчитывается, как отношение трудоемкости изготовления всех изделий на данном виде оборудования к фонду времени его работы.

Однако процесс  использования оборудования имеет и другую сторону.

Помимо внутрисменных  и целодневных простоев важно  знать, насколько эффективно используется оборудование в часы его фактической  загрузки.