Анализ прибыли и рентабельности, на примере: ООО "ВЕРОЛАЙН" г. Санкт-Петербург

Организация ООО «ВЕРОЛАЙН» приобрела основные фонды 10.12.2009 г. Срок службы мебели 10 лет, а основных средств 5 лет. Покупки до 40000 относятся к материалам. Основные фонды организации за 2012 год показаны в таблице 2.4.1

Таблица 2.4.1

Стоимость и структура основных производственных фондов на 01.01.2013 г.

№	Вид ОФ	Стоимость ОФ (тыс.руб.)				Структура ОФ
		Первоначальная	Износ	Остаточная	Коэффициент износа в %	Активная часть		Пассивная часть
						тыс. руб.	%	тыс.  руб.	%
1	Мебель	150,0	30,0	120,0	20,0	120,0	45,5	0	0
2	Оборудование	240,0	96,0	144,0	40,0	144,0	54,5	0	0
Итого:		390,0	126,0	264,0	32,3	264,0	100,0	0	0

Из таблицы 2.4.1 видно, что коэффициент износа в 2012 году составлял 32,3 %.

Посмотрим основные фонды организации за 2013 и сравним на сколько увеличится коэффициент износа за год. Данные представлены в таблице 2.4.2

 

Таблица 2.4.2

Стоимость и структура основных производственных фондов на 01.01.2014 г.

№	Вид ОФ	Стоимость ОФ (тыс. руб.)				Структура ОФ
		Первоначальная	Износ	Остаточная	Коэффициент износа в %	Активная часть		Пассивная часть
						тыс. руб.	%	тыс.  руб.	%
2	Мебель	150,0	45,0	105,0	30,0	105,0	52,2	0	0
3	Оборудование	240,0	144,0	96,0	60,0	96,0	47,8	0	0
Итого:		390,0	189,0	201,0	48,5	201,0	100,0	0	0

Из таблицы 2.4.2 видно, что коэффициент износа в 2013 году составлял 48,5 %, что на 15,2% больше по сравнению с 2012 годом.

Основными показателями, характеризующими эффективность использования основных средств, являются показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности труда и рентабельности основных фондов. Фондовооруженность показывает оснащенность работников предприятия основными фондами, фондоотдача показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) произведено в данном периоде на 1 руб. стоимости основных фондов, а фондоемкость - стоимость основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции. (обратный фондоотдачи).

Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи. А снижение фондоемкости означает экономию труда, овеществленного в основных фондах, участвующих в процессе деятельности.

Рентабельность отражает степень эффективности использования основных средств, характеризует величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. фондов.

В таблице 2.4.3 представлены показатели эффективности основных фондов организации ООО «ВЕРОЛАЙН».

Таблица 2.4.3

Показатель эффективности основных фондов

Показатель	Ед. измер.	2012	2013	Изменения в %
Фондоотдача	тыс. руб.	21,5	22,3	+0,8
Фондоемкость	тыс. руб.	0,05	0,04	-0,01
Фондовооруженность	тыс. руб.	48,75	48,75	0
Рентабельность	%	6,0	6,8	+0,8

Из таблицы 2.4.3 видно, что рентабельность выросла на 0,8%,что говорит об эффективном использовании основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Анализ эффективности  использования оборотных средств  и материально - технического снабжения

Оборотные средства- это средства, авансированные в производстве оборотных фондов и фондов обращения. В таблице 2.5.1 рассмотрим состав и структуру оборотных средств за 2012 год.

Таблица 2.5.1

Анализ состава и структуры оборотных средств 2012 г.

Статья	на начало 2012 г.		на конец 2012 г.		Прирост
	сумма, тыс. руб.	%	сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Запасы	372,0	40,0	391,0	40,7	+19,0	+2,0
Дебиторская задолженность	320,0	34,3	460,0	47,9	+140,0	+15,0
Денежные средства	240,0	25,7	110,0	11,4	-130,0	-14,0
Итого	932,0	100,0	961,0	100,0	+29,0	+3,0

Из таблицы 2.5.2 видно, что запасы увеличились на 2,0%, дебиторская задолженность увеличилась на 15%, а денежные средства уменьшились на 14%.Это говорит о негативном развитии оборотных средств. Что бы повысить качество оборотных средств нужно истребовать дебиторскую задолженность.

В таблице 2.5.2 рассмотрим состав и структуру оборотных средств за 2013 год.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5.2

Анализ состава и структуры оборотных средств 2013 г.

Статья	на начало 2013 г.		на конец 2013 г.		Прирост
	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%
Запасы	391,0	40,7	241,0	24,0	-150,0	-15,6
Дебиторская задолженность	460,0	47,9	700,0	70,0	+240,0	+25,0
Денежные средства	110,0	11,4	60,0	6,0	-50,0	-5,2
Итого	961,0	100,0	1001,0	100,0	+40	+4,2

Из таблицы 2.5.1 видно, что запасы уменьшились на 15,6%, дебиторская задолженность увеличилась на 25%, а денежные средства уменьшились на 5,2%.Это говорит о негативном развитии оборотных средств. Что бы повысить качество оборотных средств нужно истребовать дебиторскую задолженность и увеличить запасы.

Коэффициент оборотных средств (скорость оборота) характеризует размер объема выручки от реализации продукции на среднюю стоимость оборотных средств. Продолжительность одного оборота в днях равна частному от деления числа дней за анализируемый период (30, 90, 360) к оборачиваемости оборотных средств. Величина, обратная скорости оборота, показывает размер оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции. Это соотношение характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом загрузки оборотных средств. Чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства.

 Главной целью управления  активами предприятия, в том числе  и оборотными средствами, является  максимизация прибыли на вложенный  капитал при обеспечении устойчивой  и достаточной платежеспособности  предприятия. Для обеспечения устойчивой  платежеспособности у предприятия  постоянно должна находиться  на счете некоторая сумма денежных  средств, фактически изъятая из  оборота для текущих платежей. Часть средств должна быть  размещена в виде высоколиквидных  активов. Важной задачей в части  управления оборотными средствами  предприятия является обеспечение  оптимального соотношения между  платежеспособностью и рентабельностью  путем поддержания соответствующих  размеров и структуры оборотных  активов. Необходимо также поддерживать  оптимальное соотношение собственных  и заемных оборотных средств, так как от этого непосредственно  зависят финансовая устойчивость  и независимость предприятия, возможность  получения новых кредитов. Рассмотрим коэффициент оборачиваемости оборотных средств в таблице 2.5.3

Таблица 2.5.3

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Ед. изм.	2012 г.	2013 г.	Изменения	Изменения в %
Коэффициент оборачиваемости	об.	8,9	8,9	0	0
Длительность оборота	дн.	40,4	40,4	0	0

Из таблицы 2.5.3 видно, что коэффициент оборачиваемости и длительность оборота не изменились.

В таблице 2.5.4 рассмотрим анализ динамики показателей текущей ликвидности.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5.4

Анализ динамики показателей текущей ликвидности за 2013 год

Показатель	На начало 2013 года		На конец 2013 года		Изменение
	расчет	тыс. руб.	расчет	тыс. руб.
Текущие активы		961,0		1001,0	+40,0
в т.ч. расходы будущих периодов		27,0		23,0	-4,0
Текущие активы - расходы будущих периодов	961,0-27,0	934,0	1001,0-23,0	978,0	+44,0
Текущие пассивы		570,0		493,0	-77,0
Чистый оборотный капитал	961,0-570,0	391,0	1001,0-493,0	508,0	+117,0
Коэффициент текущей ликвидности	934,0/570,0	1,6	1001,0/493,0	2,03	+0,43

Из таблицы 2.5.4 видно, что коэффициент текущей ликвидности в конце 2013 года больше на 0,43 по сравнению с началом 2013 года. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность организации. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что организация не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. У нас значение меньше 1, что говорит о плохой платежеспособности организации.