Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Х₂ – средние размеры фонда оплаты труда (фонда потребления), приходящиеся на единицу затрат труда, в человеко-часах, человеко-днях или средним списочным числом работников;

Х₃ – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат труда;

Х₄ – суммарный объем произведенной продукции на соответствующий период времени.

В заключение необходимо отметить, что  все учтенные моделью факторы  влияют на повышение / понижение экономической  эффективности использования в производстве трудовых ресурсов.

 

 

 

 

2.  АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Общая характеристика предприятия

 

Открытое акционерное  общество (ОАО) «Дирекция Хабаровской  международной ярмарки», осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, зарегистрированным 07.07.97 г. и  Федеральным Законом РФ «Об акционерных обществах».

Полное наименование предприятия: ОАО «Хабаровская международная  ярмарка».

Общество является юридическим  лицом и свою деятельность организует на основании Устава предприятия и действующего законодательства.

Учредителем ОАО является Комитет по управлению государственным  имуществом Хабаровского края.

Высшим органом ОАО  является Общее собрание акционеров. Один раз в год проводится  годовое собрание акционеров, проводимые, помимо годового, собрания являются внеочередными.

Общее руководство деятельностью  органом Общества осуществляет Наблюдательный совет. Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор.  Генеральный директор избирается Наблюдательным советом Общества сроком на 3 года.

Месторасположение ОАО: 680033 г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 204.

Целью деятельности ОАО является содействие развитию экономики Хабаровского края.

Основным видом деятельности предприятия – является деятельность по организации и проведению в РФ и за ее пределами выставок, ярмарок товаров и услуг, иных подобных мероприятий.

Акционеры ОАО могут приобретать  и отчуждать акции предприятия  без согласия других акционеров. Общество вправе также проводить открытую подписку на выпускаемые им акции в порядке с учетом требований ФЗ «Об акционерных обществах» и других правовых актов. ОАО может проводить закрытую подписку на свои акции, за исключением случаев,  когда Уставом или правовыми актами возможность проведения закрытой подписки ограничена. Количество акционеров общества, Уставом, не ограничено.

Общество имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на самостоятельном балансе.

ОАО несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие не отвечает по обязательствам государства и своих акционеров, если иное не предусмотрено законом или договором.

Акционеры отвечают по обязательствам Общества в пределах стоимости принадлежащих  им акций.

Все акции, размещаемые  Обществом, являются обыкновенными  именными. Общее количество акций – 10.000 штук номинальной стоимостью 1.000 рублей каждая. Акции выпускаются в безналичной форме в виде записей на счетах. Размещение дополнительных акций проводится по решению Наблюдательного совета в пределах количества объявленных акций.  Количество голосов, которыми обладает акционер, равно количеству полностью оплаченных им обыкновенных акций.

ОАО самостоятельно планирует  свою производственно-хозяйственную  деятельность. Основу планов предприятия составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно с учетом законодательства РФ.

Уставный капитал ОАО  определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10.000.000 (десять миллионов) рублей. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до тех пор, пока его размер не достигнет 25 %  от размера уставного капитала.

Порядок распределения  чистой прибыли между акционерами  определяется Общим собранием акционеров. Часть чистой прибыли, подлежащей распределению, распределяется  пропорционально количеству акций, которыми владеет акционер.

ОАО может быть ликвидировано  добровольно, либо – по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским  кодексом РФ. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами Общества, в том числе – по представлению ОАО в суде.

Прежде чем начать анализ хозяйственной  деятельности ОАО «Хабаровская международная ярмарка» следует обратить внимание на организационную структуру управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1 Организационная структура  управления ОАО «Хабаровская международная ярмарка»

Во главе ОАО стоит  генеральный директор, в подчинении у  которого находятся коммерческий директор и финансовый директор.

Коммерческий директор контролирует деятельность следующих  отделов:

-отдел маркетинга  – ведет поиск клиентов, осуществляет  рекламную деятельность, изучает конъюнктуру рынка, продвигает услуги на рынок, изыскивает пути внедрения на рынок новых услуг.

-договорной отдел – заключает договора гражданско-правового характера, контролирует  юридические аспекты деятельности организации

-АХО – обеспечивает  административно-хозяйственную деятельность  всей организации

-организационный отдел  – занимается непосредственно организацией выставок, ярмарок и других услуг  ОАО.

Финансовый директор ОАО «Хабаровская международная  ярмарка» курирует деятельность:

-планово-экономического  отдела, который планирует деятельность  организации, анализирует финансово-экономические  показатели деятельности, вносит корректировку в планы организации

-бухгалтерия – осуществляет  учет доходов и расходов ОАО,  текущих финансовых операций, производит учет основных и оборотных средств организации и т.д.

-Отдел кадров –  осуществляет планирование персонала, подбор , отбор и т.д., разрабатывает систему мотивации и стимулирования труда, разрабатывает производственные нормы трудозатрат,  составляет и обосновывает совместно с планово-экономическим отделом штатное расписание организации.

Итак, все основные функции организации распределены между отделами и контролируются заместителями генерального директора. Организационная  структура управления выстроена оптимально для ОАО и таким образом в корректировке не нуждается.

Организационная структура  ОАО,  подразделяется на соответствующие структурные блоки (отделы, службы). Такой подход к формированию организационной структуры, в теории управления, называется департаментализацией.  А, учитывая тот факт, что в организации группируются работники в соответствии с выполняемыми ими функциями, то организационную структуру ОАО, можно назвать функциональной департаментализацией.

Следующим этапом работы стал анализ хозяйственной деятельности организации.

Анализ хозяйственной  деятельности ОАО проводился на основе данных статистической отчетности, материалах оперативного и бухгалтерского учета, а также другой документации предприятия.

Анализ проводился исходя за период 1999-2001 годов, поскольку финансовый год 2002 еще не закончен и полной картины анализа составить, не представляется возможным.

Из  приложения  1 видно, что за 2001  год доля внеоборотных активов в фактическом исчислении увеличилась на 377 тыс. руб, однако в  процентном соотношении сократилась  на 8, 3%. Произошли структурные изменения во внеоборотных активах, а именно доля основных средств увеличилась на 276 тыс. рублей, но в процентном соотношении уменьшилась на 15,9 % относительно 2000 года в 2001 году. Также мы видим увеличение удельного веса нематериальных активов по сравнению с началом  анализируемого периода на 16 тыс. руб,  что составило 1,03%.. Наблюдается увеличение  доли в иммобилизованных активах незавершенного строительства на  84 тыс. руб. достигло 6,37%.

Оборотные активы увеличились  на  574 тыс. руб. .и составили в 2001 году 55,65%. В этом разделе баланса также произошли структурные изменения. Запасы и затраты возросли на 66 тыс. руб. и составили 6,4% . Расчеты с дебиторами сократились с 31,39% до 20,39%.  Денежные средства увеличились на 295 тыс. руб.

За анализируемый период валюта баланса увеличилась на 924 тыс.руб. и составила в абсолютном значении 1319 тыс. руб. Из Приложения 1 видно, что основное изменение на стороне активов произошло за счет роста оборотных активов на 547 тыс. руб. , а также за счет роста основных фондах в категории внеоборотных активов на 276 тыс. руб. и т.п. Запасы и затраты возросли на 50,45тыс.руб. и темп роста составил 153,19 %. Дебиторская задолженность увеличилась в 2,5 раза достигнув 142,85 тыс. руб. Денежные средства увеличились на 0,37тыс.руб.

Внеоборотные активы также изменились в абсолютном значении на 50,45 тыс. руб. В основном это произошло за счет нематериальных активов. Это связано с введением лицензирования со стороны государства на хранение и реализацию спиртосодержащей продукции. Хотя было снижение удельного веса незавершенного строительства в валюте баланса, в абсолютном значении произошло увеличение на 20,20 тыс. руб. или на 5,48 %. Одновременно с этим,  по статье основные средства произошло снижение  на 15,41тыс.руб. или на 1,39 %.

Из Приложения 3 видно, что на стороне пассивов рост произошел главным образом за счет краткосрочных кредитов банков на 214,88 тыс. .руб. или на 713,41%. В собственных средствах наибольшее увеличение произошло по статье целевые поступления и финансирование на 67,64тыс.руб. Увеличение добавочного капитала на 43,05тыс.руб. в большей степени связано с переоценкой основных средств. На конец 2001  года наблюдается увеличение фондов накопления на 31,30 тыс. .руб. или на 53,70 %.

Одновременно с увеличением  краткосрочных кредитов произошло  снижение кредиторской задолженности на 49,24 тыс .руб. или 28,09 %.

Увеличение стоимости  активов говорит об улучшении  результатов  финансово хозяйственной деятельности ОАО «Хабаровская международная ярмарка».

Проанализируем динамику балансовой прибыли ОАО «Хабаровская международная торговая ярмарка» (Приложение 2)

Наилучшие финансовые результаты наблюдаются  в 2001  году и ожидаются в 2002 году (Данные за  2002 год взяты гипотетические, т.е. общий объем прибыли за три квартала 2002 года разделили на 3 и умножили на 4),  Прибыль 2001 и 2002 соответственно  составила 1003,9 тыс.руб. и 1500,0 тыс.руб. Если судить по темпам роста к предыдущим периодам, то наибольший прирост был в 2001 году в 2,8 раза (без учета инфляции). (см. приложение 2)

Проследим динамику реализации услуг и прибыли

Анализируя таблицу 2.1. можно сделать выводы, что несмотря на рост прибыли от реализации в  каждом периоде,  наблюдалось падение  уровня рентабельности  с 1999 по 2000 год  с 0,22  до 0,14, в 2001 и  2002 годах рентабельность  возросла в 2001 на 0,07 по сравнению с 2000 годом, а в 2002 году возросла на 0,11 сравнительно с 2000 и 0,04 относительно 2001 годов.

 

Анализ динамики реализации продукции и прибыли       Таблица  2.1.
		Периоды
№ п/п	Наименование показателя	1999	2000	2001	2002
1	Реализация продукции в ценах  предприятия (без Акцизов, НДС, Лицензионного сбора), тыс.руб. (Q)	1816,5	3060,2	4939,7	6125,4
2	Полная себестоимость продукции, тыс.руб. (S)	1408	2621,6	3907,5	4700,9
3	Результат (тыс.руб.):       (прибыль + / убыток -) (P)	408,5	438,6	1032,2	1514,5
4	Уровень рентабельности реализованной  продукции (3:1)	0,22	0,14	0,21	0,25

 

Анализируя данные, изложенные в приложении 3, можно сказать, что  происходит замедление темпа прироста себестоимости реализованной продукции. Так, например, увеличение в 2000 году относительно 1999 года составляло 1,86, в 2001 году относительно 2000 года – 1,49. Тогда, как в 2002 году 1,46 против 2001 года. Однако  при этом происходит увеличение объемов реализации.