Анализ и планирование товарооборота торгового предприятия

 

 

Продолжение   таблицы 8

Товарная  группа	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение				Темп  роста, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	по  сумме, тыс. руб.		по  удельному  весу, %		2010 г. от  2009 г.	2011 г. от 2010 г.
							2010 г. от 2009 г.	2011 г. от  2010 г.	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от  2010 г.
Полуфабрикаты	14716,51	9,47	15314,75	9,31	15638,33	9,32	598,23	323,58	-0,16	0,01	104,07	102,11
Товары  бытовой  химии	9526,11	6,13	10182,41	6,19	10369,62	6,18	656,31	187,21	0,06	-0,01	106,89	101,84
Парфюмерно-косметические  товары	7210,62	4,64	7616,25	4,63	7701,71	4,59	405,62	85,46	-0,01	-0,04	105,63	101,12
Печатная  продукция	870,25	0,56	970,54	0,59	889,30	0,53	100,29	-81,23	0,03	-0,06	111,52	91,63
Игрушки	1740,50	1,12	1858,83	1,13	1828,95	1,09	118,33	-29,88	0,01	-0,04	106,80	98,39
Прочие  непро-довольственные  товары	1678,34	1,08	4227,59	2,57	3758,57	2,24	2549,26	-469,03	1,49	-0,33	251,89	88,91
Итого	155401,40	100,00	164497,80	100,00	167793,20	100,00	9096,40	3295,40	0,00	0,00	105,85	102,00

 

Однако   в  структуре  товарооборота  также  присутствуют  группы  товаров, по  которым   объем  реализации  снизился. В  частности, в  2010 г. по  сравнению  с 2009 г. отмечается   уменьшение  товарооборота по  группе «Консервы»  на  118,56  тыс. руб. или 4,80%, «Рыба и морепродукты» на  595,54 тыс. руб. или 6,66%, «Прочие продовольственные товары» на  679,76 тыс. руб. или 11,16%. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. снижение  товарооборота  произошло  по  группам  «Ликеро-водочные, пиво»  на  26,20  тыс. руб. или  0,19%, «Мороженое»  на  8,16 тыс. руб. или  0,39%, «Печатная  продукция»  на  81,23 тыс. руб. или  8,37%, «Игрушки»  на 29,88 тыс. руб. или  1,61%   и  «Прочие  непродовольственные товары»  - на  469,03 тыс. руб. или  11,09%.

Также  необходимо  отметить, что  по  всем  остальным  группам  товаров  рост  товарооборота  также  происходит  достаточно неравномерно:  в  2010 г. по сравнению с 2009 г. наибольший  темп  роста  отмечается  по   группам «Мороженое»  (120,98%) и  «Прочие  непродовольственные товары» (251,89%), а в 2011 г. по  сравнению с 2010 г. – по  группам «Консервы»  (111,28%)  и «Хлеб и хлебобулочные изделия»  (108,67%).

Факторами  неравномерного  развития  товарооборота по  группам  товаров  можно  назвать  такие, как различная динамика   развития внутригруппового  ассортимента, качество поставляемых товаров, тенденции изменения покупательского спроса.

Однако важное  место  среди  них занимает  организация  товароснабжения, так  как   он  него  зависит  постоянное  присутствие товаров в продаже в широком ассортименте  и высокого  качества.

2.3 Факторный  анализ товарооборота

        ^{Товарооборот предприятия торговли формируется под влиянием различных факторов. Первой группой факторов, оказывающих влияние на  товарооборот, является  товарный баланс  магазина. Расчет влияния этой группы факторов на величину товарооборота  приведен в таблице 9.}

Таблица 9 - Влияние показателей товарного (продуктового) баланса на формирование товарооборота, тыс. р.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
				2010 г. от  2009 г.	2011 г. от  2010 г.
Запасы  товаров  на  начало  года	5180,05	5401,23	5947,85	221,18	546,62
Поступление	155721,28	165145,62	168268,37	9424,34	3122,75
Прочее   выбытие	98,70	101,20	107,60	2,50	6,40
Запасы товаров  на  конец  года	5401,23	5947,85	6315,42	546,62	367,57
Товарооборот	155401,40	164497,80	167793,20	9096,40	3295,40

 

^{В  2010 г. по  сравнению с  2009 г. увеличение  товарооборота  произошло  на  221,18 тыс. р. за  счет  роста  размера  запасов   на  начало  года, на  9424,34 тыс. р.  за  счет поступления товаров. В то  же  самое  время  увеличение  суммы  прочего   выбытия  на  товаров  на 2,50 тыс. р. и   запасов  товаров  на  конец года  на  546,62 тыс. р. привели к  уменьшению объема  товарооборота.}

^{В 2011 г. по сравнению с 2010 г. произошло увеличение  по всем показателям товарного баланса магазина. Запасы товаров на начало года увеличились на 546,62 тыс. р.,  поступление товаров – на 3122,75 тыс. р.,  прочее выбытие товаров  - на 6,40 тыс. р., запасы товаров на конец года – на 367,57 тыс. р. Таким образом, положительно на величину товарооборота повлияли такие факторы, как увеличение суммы товарных запасов на начало года  и увеличение  суммы поступления товаров. За счет этих факторов товарооборот возрос соответственно на 546,62 и 3122,75 тыс. р.  Отрицательное  влияние не величину товарооборота оказали увеличение  суммы прочего выбытия товаров и суммы остатков товаров на конец  года. За счет этих факторов  товарооборот снизился на 6,40 тыс. р. и 367,57 тыс. р. соответственно.}

Общее влияние  факторов, связанных с формированием товарного  баланса равно: 546,62+3122,75-6,40-367,57 = 3295,40 тыс. р.

Следующей группой факторов, оказывающих влияние на развитие  товарооборота предприятия, являются факторы, связанные с состоянием  материально-технической базы  торгового предприятия (таблица 10).  

В  2010 г. по  сравнению с 2009 г. отмечается  увеличение среднегодовой стоимости основных фондов  на  205,10 тыс. р., фондоотдачи на  0,57 р.,  количества  дней  работы  на  3  дня,  товарооборота на  1 кв.м.  площади за  1 час работы  на  0,0010  тыс. р., товарооборота на 1 торгово-оперативного  работника на  379,02 тыс. р. и снижение  товарооборота на  1 среднесписочного  работника  на  224,61 тыс. р. Все  остальные  показатели  остались  неизменными.

 

 

 

 

 

Таблица 10 - Данные для определения влияния эффективности использования основных фондов и трудовых факторов на объем товарооборота

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
				2010 г. от  2009 г.	2011 г. от  2010 г.
Товарооборот, тыс. р.	155401,40	164497,80	167793,20	9096,40	3295,40
Среднегодовая  стоимость  основных фондов, тыс. р.	5411,30	5616,40	5051,50	205,10	-564,90
Фондоотдача, р.	28,72	29,29	33,22	0,57	3,93
Количество  дней  работы	362,00	365,00	360,00	3,00	-5,00
Время работы  в   день, ч.	14,00	14,00	14,00	0,00	0,00
Площадь, кв.м.	1480,00	1480,00	1480,00	0,00	0,00
Товарооборот  на  1 кв. м.  пло-щади  за  1 час  работы,  тыс. р.	0,0207	0,0218	0,0225	0,0010	0,0007
Среднесписочная  численность  работников, чел.	54,00	62,00	58,00	8,00	-4,00
в  том  числе  торгово-оперативные	24,00	24,00	24,00	0,00	0,00
Товарооборот, тыс. р.
на  1 среднесписочного  работника	2877,80	2653,19	2892,99	-224,61	239,80
на  1 торгово-оперативного  работника	6475,06	6854,08	6991,38	379,02	137,31

 

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. при анализе изменения материально-технической базы предприятия можно отметить, что произошло снижение средне-годовой  стоимости  основных фондов  на  564,90 тыс. р.  количества  дней  работы  на  5, среднесписочной численности работников на 4 человека, , увеличение размера товарооборота, полученного с 1 р. основных фондов  (фондоотдачи)  на 3,93 р., размера товарооборота на 1 м² за 1 час работы  на 0,0007 тыс. р., товарооборота на 1 среднесписочного  работника на 239,80 тыс. р. и на 1 торгово-оперативного  работ-ника на 137,31 тыс. р. Неизменными остались такие показатели, как торговая пло-щадь, время работы в течение дня и численность торгово-оперативных работников.

Сначала определим влияние  среднегодовой стоимости основных фондов и  фондоотдачи на величину товарооборота. Для этого используем метод абсолютных разниц (таблица  11).

Таблица 11  - Расчет влияния фондоотдачи  и среднегодовой стоимости основных фондов на товарооборот

Фактор	Расчет	Сумма, тыс. р
2010 г. по  сравнению с 2009 г.
Изменение среднегодовой стоимости  основных фондов	(5616,40-5411,30)*28,72	5890,05
Изменение  фондоотдачи	5616,40* (29,29-28,72)	3206,35
Итого		9096,40
2011 г. по  сравнению с 2010 г.
Изменение  среднегодовой  стоимости  основных фондов	(5051,50-5616,40)*29,29	-16545,26
Изменение  фондоотдачи	5051,50*(33,22-29,29)	19840,66
Итого		3295,40

 

Следующей группой факторов, оказывающих влияние на товарооборот, являются факторы, связанные с эффективностью использования   материально-технической базы  предприятия. Расчет влияния этих факторов на величину товарооборота также проведем методом абсолютных разниц (таблица 12).

Следующей группой факторов, влияющих на величину товарооборота, являя-ются факторы, связанные с эффективностью использования трудовых ресурсов. Рас-чет влияния этих факторов на величину товарооборота приведен в таблицах  13 и 14.

Таблица 12 - Расчет влияния на товарооборот состояния и эффективности использования материально-технической базы

Фактор	Расчет	Сумма, тыс. р
2010 г. по  сравнению с 2009 г.
Изменение количества дней  работы	(365-362)*14*1480*0,0207	1287,86
Изменение  количества  часов  работы  в  день	365*(14-14)*1480*0,0207	0,00
Изменение  торговой  площади	365*14*(1480-1480)*0,0207	0,00
Изменение  товарооборота на 1 м2 торговой площади за 1 час работы	365*14*1480*(0,0218-0,0207)	7808,54
Итого		9096,4
2011 г. по  сравнению с 2010 г.
Изменение  количества  дней  работы	(360-365)*10*1480*0,0218	-2253,40
Изменение  количества  часов  работы  в  день	360*(14-14)*1480*0,0218	0,00
Изменение  торговой  площади	360*14*(1480-1480)*0,0218	0,00
Изменение  товарооборота на 1 м2 торговой площади за 1 час работы	360*14*1480*(0,0225-0,0218)	5548,80
Итого		3295,40

 

 

 

 

Таблица 13 - Расчет влияния на товарооборот среднесписочной численности работников и производительности их труда

Фактор	Расчет	Сумма, тыс. р
2010 г. по  сравнению с 2009 г.
Изменение  среднесписочной  численности  работников	(62-54) *2877,80	23022,43
Изменение  товарооборота  на  1 среднесписочного  работника	62*(2653,19-2887,80)	-13926,03
Итого		9096,4
2011 г. по  сравнению с 2010 г.
Изменение  среднесписочной  численности  работников	(58-62)*2653,19	-10612,76
Изменение  товарооборота  на  1 среднесписочного  работника	58*(2892,99-2653,19)	13908,16
Итого		3295,4