Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере предприятия ООО «Семейная стоматология» )

 

 

Итак, все три фактора отрицательно повлияли на рентабельность собственного капитала ООО «Семейная стоматология».Следовательно, факторы роста любого показателя рентабельности зависят от таких экономических явлений и процессов, как:совершенствование системы управления производством;повышение эффективности использования ресурсов предприятия на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений;индексация оборотных средств;обоснованное определение источников формирования деятельности предприятия.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод.

Результаты расчета факторных влияний указывают на положительное воздействие всех исследуемых элементов в 2009 г. Наибольший прирост прибыли на 31496 тыс. руб. приходится на снижение себестоимости. За счет объема продаж прибыль ООО «Семейная стоматология» увеличилась на 14983 тыс. руб. В 2010 г. возможности роста прибыли не были полностью реализованы в результате снижения объема продаж в натуральном выражении (прибыль недополучила 9112 тыс. руб.) и роста себестоимости, отрицательное воздействие которой составило 10593 тыс. руб. Общее снижение прибыли от продаж ООО «Семейная стоматология» в 2010 г. было получено за счет увеличения себестоимости, и снижения объемов продаж.

Высокие значения показателей рентабельности в 2009 году свидетельствуют об эффективности деятельности ООО «Семейная стоматология» в данный период. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. все показатели рентабельности ООО «Семейная стоматология» снизились, однако были не ниже уровня 2008 года. Это свидетельствует об улучшении эффективности хозяйственной деятельности предприятия в 2010 году в сравнении с 2008 годом.

Таким образом, мы сделали вывод, прибыль формируется под воздействием самых различных факторов, которые имеют разнонаправленное влияние, увеличивая или уменьшая ее объем. Отрицательное действие одних факторов КАКИХ способно снизить или полностью превзойти положительное влияние других. Поэтому предприятию ООО «Семейная стоматология» необходимо разрабатывать мероприятия для улучшения финансовых результатов своей деятельности, чему посвящена следующая глава.

 

 

 

 

3.Разработка мероприятий  по улучшению финансовых результатов  предприятия ООО «Семейная стоматология»

 

3.1 Направления и методы  улучшения результатов в финансовой  деятельности предприятия ООО  «Семейная стоматология»

Итак, проведя оценку финансовых результатов и факторный анализ прибыли и рентабельности деятельности предприятия «Семейная стоматология», мы выявили, какие факторы влияют положительно на финансовые результаты, а какие отрицательно и сделали вывод о том, что необходимо разрабатывать методы улучшения финансовых результатов.

Предлагаем следующие мероприятия.

1. Увеличение количества пациентов за счет рекламы.

Реклама – наиболее значимый элемент коммуникационного комплекса. Она, как инструмент маркетинга, способствует повышению объема продаж и способствует привлечению клиентов.

В связи с этим необходимо:

• издавать рекламные буклеты, каталоги, разместить рекламу в Интернете, распространять рекламу путем прямой почтовой рассылки;
• участвовать в выставках.

Таким образом, осуществление перечисленных выше рекламных мероприятий позволит заявить о фирме широкой аудитории, заключить долгосрочные партнерские отношения с выгодными поставщиками, что в совокупности своей обеспечит стабильный поток пациентов.

Таблица 3.1 Затраты по мероприятию – увеличение количества пациентов за счет рекламы

Статья затрат	В месяц	Сумма (руб. в год)
1. Единовременные затраты
Создание логотипа		5000
Изготовление листовок 4000 шт.		2000
Аккредитация на выставке (на 2 чел.)		1700
2. Текущие затраты
Реклама в Интернете	2133	25600
Реклама в транспорте	1400	16800
Реклама в журналах	2000	24000
Итого затрат	5533	75100

 

На основе анализа опыта проведения аналогичной рекламной кампании можно сделать вывод о том, что издание рекламных буклетов, каталогов; размещение рекламы в Интернете позволит увеличить объем реализации услуг на 5% .

2. Увеличение ассортимента услуг

ООО «Семейная стоматология» необходимо внедрить новые услуги, мы предлагаем, принять на работу детского стоматолога. Также можно ввести такую услугу, как профессиональное отбеливание зубов, глубокое фторирование зубов, что позволит привлечь клиентов, у которых нет серьезных проблем с зубами, но есть желание сохранить их здоровыми и крепкими надолго.

Таблица 3.2 Затраты по мероприятию – увеличение ассортимента услуг

№п/п	Статья затрат	Сумма, тыс.руб./год
1. Единовременные  затраты
1.	Оформление лицензии на детского стоматолога	5000
	Итого единовременных затрат	5000
2. Текущие затраты
2.	Зарплата детского стоматолога	155000
	Итого текущих затрат	155000
Итого затрат		160000

 

 

По данным таблицы 3.2 можно сделать вывод о том, что единовременные затраты составят 5 тыс. руб., а текущие затраты – 155000рублей в год.

3. Поиск новых поставщиков

ООО «Семейная стоматология» планирует поиск новых поставщиковмедицинских товаров для работы и заключения с ними договоров, связано это с ежегодным ростом затрат за их обслуживание.

Так как предприятие ООО «Стоматолюкс», увеличило цену на свои услуги на 20 руб. за единицу в 2009 году по сравнению с 2008 годом, что составило 220 руб. за единицу, и поэтому в связи с ростом затрат ООО «Семейная стоматология» в 2009 году на данный вид услуг на 9,9% по сравнению с 2008 годом, необходимо заключить новый договор с компанией «Новостом». Предприятие «Новостом» предоставляет свои услуги за 180 руб. за единицу, что связано со стандартным набором услуг и с отсутствием не пользующихся интересом у клиентов направлений. Также в ООО «Семейная стоматология» планируется заключение договора с новой компанией-поставщиком «Улыбка».  Преимущества данного поставщика:надежность;гарантия высокого качества обслуживания;безупречный сервис и доступные, выгодные цены;возможность оформления заказа Он-Лайн.

Рассмотрим какова экономия затрат ООО «Семейная стоматология» при осуществлении данного мероприятия, которые отражены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Затраты по мероприятию – поиск новых поставщиков

№п/п	Статья затрат	Сумма, тыс.руб./год
1. Единовременные  затраты
1.	Заключение договора с компанией «Новостом»	0
2.	Заключение договора с компанией «Улыбка»	0
	Итого единовременных затрат	0
2. Текущие затраты
1.	Затраты на товары	24000
	Затраты на доставку товара	12000
Итого затрат		252000

 

 

По данным таблицы 3.3 видно, что текущие затраты в год составили 252000 рублей, то есть благодаря тому, что заключили договор с новым поставщиком «Новостом» затраты на товар в месяц составили 20000 рублей, в месяц на доставку товара – 1000. Если сравним с затратами, которые были с поставщиком «Стоматолюкс» (затраты на товары в год 300000, затраты на доставку в год - 18000), то экономия затрат составляет: 300000-240000=60000 рублей. , 18000-12000=6000 рублей в год.31

В таблице 3.4 обобщенно представлены суммарные затраты на проведение предложенных мероприятий.

Таблица 3.4 Сводная таблица затрат по мероприятиям проекта

№	Мероприятие	Сумма, руб.
1. Единовременные затраты
1	Мероприятие 1 «Увеличение количества клиентов за счет рекламы»	8700
2	Мероприятие 2 «Увеличение ассортимента услуг»	5000
3	Мероприятие 3 «Поиск новых поставщиков»	0
	Итого единовременных затрат	13700
2. Текущие затраты
1	Мероприятие 1 «Увеличение количества клиентов за счет рекламы»	66400
2	Мероприятие 2 «Увеличение ассортимента услуг»	155000
3	Мероприятие 3 «Поиск новых поставщиков»	252000
	Итого текущих затрат	473400
Всего затрат по проекту		4877100

 

 

Таким образом, по нашим расчетам общая стоимость проведения всех предложенных мероприятий по улучшению финансовых результатов в ООО «Семейная стоматология» будет составлять 487100 руб.

Далее необходимо проверить экономическую эффективность предложенных нами мероприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Экономическая  эффективность мероприятий по  улучшению финансовых результатов  деятельности ООО«Семейная стоматология»

Итак, после составления методов улучшения финансовых результатов деятельности клиники «Семейная стоматология» необходимо выяснить, будут ли экономически эффективны предложенные мероприятия. Произведем расчет основных технико-экономических показателей с расчётом на один год.

Экономическая эффективность мероприятия 1 – увеличение количества пациентов за счет рекламы.

Выручка с учетом внедрения данного мероприятия увеличится по прогнозам на 9%и составит 1290312,6 (1183773*9%)руб.

Структура себестоимости до проведения мероприятия:

- полная себестоимость составляет 1110487 руб., в том числе постоянные затраты 990385 руб. и переменные затраты 120102руб.

Планируемый индекс выручки составит: 1290312,6/1183773=1,09

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: планируемые постоянные затраты составят 990385 руб.; переменные затраты на 1 рубль выручки до проведения мероприятия составят: 120102/1183773= 0,1 руб.;планируемые переменные затраты составят: 0,1 * 1290312,6= 129031,2 руб.;

затраты на проведение мероприятия составят руб.75100

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 990385 + 129031,2 + 75100= 1194516,2 руб.

Отразим полученные данные в таблице 3.5.

 

 

Таблица 3.5 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 1 – увеличение количества пациентов за счет рекламы

Наименование Показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменения
				+/-	%
Выручка (без НДС)	руб.	1183773	1290312,6	106539,6	109
Себестоимость	руб.	1110487	1194516,2	84029,2	107
Стоимость основных производственных фондов	руб.	341000	341000	-	100
Численность работающих	Чел.	4	4	-	100
Фонд оплаты труда	руб.	720000	720000	-	100
Прибыль от реализации (с.1 – с.2)	руб.	73286	95796,4	22510,4	130
Рентабельность производства (с.6/с.2)х100	%	6,6	8	1,4	-
Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	6,2	7,4	1,2	-
Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел.	295943,3	322578,15	26634,9	108
Фондоотдача (с.1/с.3)	руб.	3,5	3,8	0,3	108
Средняя заработная плата(с.5/с.4)	руб./чел.	180000	180000	-	100