Анализ финансовой деятельности ОАО «Владимироблгаз»

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Владимирский государственный университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых» 
 
 
 

Курсовая  работа

«Анализ финансовой деятельности ОАО «Владимироблгаз» 
 
 

                                                                                                     Выполнила: ст.гр. ФК-108

                                                                                                    Николаева (Зезюлина) Юлия

                                                                                                     Проверила: Моргунова Р.В. 
 
 
 
 
 
 

Владимир  2012 

Анализ  финансовой деятельности.

Общий анализ показателей  бухгалтерского баланса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Актив баланса
Показатели	Код показателя	на 01.01.2010	на 01.01.2011	Абсолютное  отклонение (2011-2010)	Относительное отклонение (2011/2010)	уд. вес на 01.01.2010, %	уд. вес на 01.01.2011,%	Δ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные  активы	110	293	127	-166	-57%	0,014	0,005	-0,009
Основные  средства	120	1 570 658	1 684 119	113461	7%	79,34	77,96	-1,38
Незавершенное строительство	130	95 018	100 170	5152	5%	4,8	4,64	-0,16
Долгосрочные  финансовые вложения	140	28	28	0	0%	0,01	0,01	0
Отложенные  налоговые активы	145	10225	18932	8707	85%	0,5	0,87	-0,37
Прочие  внеоборотные активы	150	1	0	-1	-100%	0	0	0
Итого по разделу I.	190	1 676 223	1 803 376	127153	8%	84,68	83,48	-1,2
II. Оборотные активы
Запасы	210	69 020	78 583	9563	14%	3,48	3,64	0,16
в том числе								0
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	61 272	66 573	5301	9%	3,09	3,08	-0,01
затраты в незавершенном производстве	213	0	438	438	0%	0	0,02	0,02
готовая продукция и товары для перепродажи	214	374	720	346	0%	0,01	0,03	0,02
расходы будущих периодов	216	7 374	10 651	3277	44%	0,37	0,49	0,12
НДС по приобретенным ценностям	220	5901	5367	-534	-9%	0,29	0,25	-0,04
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты), в том числе	230	2453	2531	78	0%	0,12	0,12	0
покупатели  и заказчики	231	2353	2420	67	0%	0,11	0,11	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты), в том числе	240	193 733	211 686	17953	9%	9,78	9,79	0,01
покупатели  и заказчики	241	169 922	183 845	13923	8%	8,58	8,51	-0,1
авансы  выданные	243	18 666	24 645	5979	0%	0,94	1,14	0,2
Краткосрочные финансовые вложения	250	812	0	-812	0%	0,04	0	-0,04
Денежные  средства	260	21 989	44 915	22926	104%	1,11	2,07	0,96
Прочие  оборотные активы	270	9 321	13 638	4317	0%	0,47	0,63	0,16
Итого по разделу II.	290	303 229	356 720	53 491	18%	15,32	16,52	1,2
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	1 979 452	2 160 096	180 644	9%	100	100

   Таблица 26. Аналитическая таблица активов баланса

 

Пассив
Показатели	Код показателя	на 01.01.2010	на 31.01.2011	Абсолютное  отклонение (2011-2010)	Относительное отклонение (2011/2010)	уд. вес на 01.01.2010, %	уд. вес на 01.01.2011,%	Δ
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	410	45	45	0	0%	0,002	0,002	0
Добавочный  капитал	420	1 155 327	1 096 194	-59 133	-5%	58,36	50,74	-7,62
Резервный капитал	430	106	106	0	0%	0,005	0,004	-0,001
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	474 154	678 578	204 424	43%	23,95	31,41	7,46
Итого по разделу III.	490	1 629 632	1 774 923	145 291	9%	82,33	82,16	-0,17
IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные  налоговые обязательства	515	14 470	22 598	8 128	56%	0,73	1,04	0,31
Прочие  долгосрочные обязательства	520	2 551	0	-2 551	-100%	0,12	0	-0,12
Итого по разделу IV.	590	17 021	22 598	5 577	33%	0,85	1,04	0,19
V. Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы	610	30 034	20018	-10 016	-33%	1,51	0,92	0
Кредиторская  задолженность, в том числе	620	282 596	314 974	32 378	11%	14,27	14,58	0,31
поставщики  и подрядчики	621	132 047	134 182	2 135	2%	6,67	6,21	-0,46
задолженность перед персоналом организации	622	24 441	28 423	3 982	16%	1,23	1,31	0,08
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	7780	9 910	2 130	27%	0,39	0,45	0,06
задолженность по налогам и сборам	624	70 066	66 665	-3 401	-5%	3,53	3,08	-0,45
авансы  полученные	625	46 859	74 315	27 456	59%	2,36	3,44	1,08
прочие  кредиторы	626	1 403	1 478	75	5%	0,07	0,06	-0,01
Задолженность перед участниками по выплате  доходов	630	0	0	0	0%	0	0	0
Доходы  будущих периодов	640	4	4	0	0%	0,0002	0,0001	-0,0001
Резервы предстоящих расходов	650	20 000	27000	7 000	35%	1,01	1,24
Прочие  краткосрочные обязательства	660	165	579	414	5%	0,008	0,02
Итого по разделу V.	690	332 799	362 575	29 776	9%	16,82	16,78	-0,04
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	1 979 452	2 160 096	180 644	9%	100	100

Таблица 27. Аналитическая таблица пассивов баланса 
 

 

     Проанализировав данные баланса ОАО «Владимироблгаз» можно сделать следующие выводы:

     1.  За отчетный период валюта баланса  общества увеличилась на 180 644 тыс. руб. или 9% и на 01 января 2011 года составила   2 160 096  тыс. руб.

     2. Основными статьями актива предприятия  являются основные средства и  дебиторская задолженность.

     3.  Внеоборотные активы общества за отчетный период увеличились  на  сумму 127 153 тыс. рублей за счет ввода в эксплуатацию объектов незавершенного строительства. Доля в валюте баланса внеоборотных активах снизилась с 84,68 % до 83,48 % за  счет роста оборотных активов.

     Основные  средства -1 684 119 тыс. руб. Представляют собой первоначальную стоимость зданий, сооружений, оборудования и других объектов основных средств за минусом начисленной амортизации.

     Незавершенное строительство на 01.01.2011 г. составило 100 170 тыс. руб.  Изменение к уровню 01.01.2010 г. на  5 152  тыс. рублей    связано с реконструкцией и строительством административных зданий  территориальных участков  введенных в эксплуатацию в 2011 г.

     Отложенные  налоговые активы – 18 932  тыс. руб. По данному разделу отражена часть отложенного налога на прибыль, полученная за счет различий методологии бухгалтерского и налоговых учетов, по начисленной амортизации, создания резерва по сомнительным долгам и расходам будущих периодов. 

     4. Оборотные активы. Размер оборотных активов общества за отчетный период увеличился с 303 229  тыс. руб. до 356 720 тыс. руб. в основном за счет роста дебиторской задолженности.

     Запасы составляют 78 583 тыс. руб. Общая сумма запасов за рассматриваемый период увеличивается на 13%. В структуре запасов наибольшую долю занимают сырье и материалы.

     Денежные  средства – 44 915  тыс. рублей. По данной строке бухгалтерского баланса показаны остатки денежных средств общества по состоянию на 31декабря 2010 года .

     5. Основными статьями пассива предприятия  являются добавочный капитал и нераспределенная прибыль.

     6. Капитал и резервы общества  увеличились  на  9% за счет полученной прибыли в отчетном периоде.

     Величина  уставного  капитала  составляет  45 043 тыс. руб. и в 2010 году не  изменялась.

     Нераспределенная  прибыль на конец отчетного периода  составила                            678 578 тыс. руб.

     7. Долгосрочные обязательства – 22 598 тыс. руб.  За отчетный период  отложенные налоговые обязательства увеличились на  5 577 тыс. рублей по отношению к отчетному периоду предыдущего года.

     8. В течение отчетного периода  Общество без задержек выполняло все свои финансовые обязательства перед контрагентами. Вся кредиторская задолженность является текущей, просроченные неисполненные обязательства отсутствуют.

     9. Краткосрочные обязательства общества представляют собой:

     Кредиторская задолженность составляет 314 974 тыс. руб. Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с 01.01.2010 г. выросла на  32 378 тыс. руб.

     Основные  факторы повышения – рост тарифов на рынке газа.

     Задолженность перед персоналом, внебюджетными  фондами и  бюджетом носит текущий  характер, просроченной задолженности  нет. 

       Задолженность перед прочими  кредиторами – 1   478  тыс. руб.,  по сравнению с началом отчетного периода задолженность  увеличилась на 75  тыс. рублей.

     Просроченной  кредиторской задолженности на конец  отчетного периода нет.

     Таблица 28. Структура и размер оборотных средств

     

Наименование  показателя	01.01.2011, тыс. руб.
ИТОГО Оборотные активы	356 720
Запасы	78 583
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	5 367
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)	2 531
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	211 686
Краткосрочные финансовые вложения	0
Денежные  средства	44 915
Прочие  оборотные активы	13638

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Основную часть оборотных средств на предприятии составляет дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

     Финансирование  оборотных средств ОАО «Владимироблгаз» осуществляется за счет собственных средств общества и кредитов.

     Политика  общества в отношении финансирования оборотных средств исходит из принципа максимальной надежности, деятельность общества финансируется в большей  части за счет собственного капитала и в меньшей – за счет кредитов. Собственные средства общества большей  частью вложены во внеоборотные активы, наименее ликвидную часть имущества  общества, что обусловлено отраслевой спецификой. Фактором, который может  повлечь изменение в политике финансирования оборотных средств  может стать ухудшение финансового  положения общества. Вероятность  наступления данного события  низкая. 

     Таблица 29.Источники пополнения и уменьшения оборотных средств предприятия

Статьи  баланса	Периоды		Источники пополнения		Источники уменьшения
	на 01.01.2010	на 01.01.2011	Абсолютные, тыс.руб.	Относительные, %	Абсолютные, тыс.руб.	Относительные, %
Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	293	127	166	0,23%
Основные  средства	1 570 658	1 684 119			113461	30%
Незавершенное строительство	95 018	100 170			5 152	1,4%
Долгосрочные  финансовые вложения	28	28	0
Отложенные  налоговые активы	10225	18932			8707	2%
Прочие  внеоборотные активы	1	0	1	0%
Капитал и резервы
Уставный  капитал	45	45	0
Добавочный  капитал	1 155 327	1 096 194	59133	82%
Резервный капитал	106	106	0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	474 154	678 578			204424	53,8%
Долгосрочные  обязательства
Отложенные  налоговые обязательства	14 470	22 598			8 128	2%
Прочие  долгосрочные обязательства	2551	0	2551	4%
Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы	30 034	20018	10016	14%
Кредиторская  задолженность	282 596	314 974			32378	9%
Доходы  будущих периодов	4	4	0
Резервы предстоящих расходов	20 000	27 000			7 000	2%
Прочие  краткосрочные обязательства	165	579			414	0%
Сумма			71 867	100%	379 664	100%