Анализ финансового состояния предприятия

Производство комбикорма ООО «Глазовский  комбикормовый завод».

ООО "Глазовский комбикормовый  завод" - единственное на территории Удмуртии специализированное предприятие  по производству комбикормов. Сегодня  ГКЗ сотрудничает с более чем 100 предприятий из разных регионов России. Проведенная на предприятии реконструкция позволила довести производственные мощности завода до 280 тысяч тонн в год.  В 2009 году предприятие заняло 2 место по безопасности комбикормов в общероссийском рейтинге сельскохозяйственного обозрения "Ценовик".

Оптово-розничная торговля «КОМОС ГРУПП» - крупнейший оператор на рынке продуктов питания в регионе: более 150 собственных торговых точек по всей Удмуртии, ассортиментный ряд - более 1000 наименований. В 2009 году предприятия Группы компаний произвели 759 млн. штук яйца, 27 тысяч тонн мяса птицы, более 36 тысяч тонн свинины в живом весе, 156 тысяч тонн комбикорма, объем переработки молока-сырья составил 251 тысячу тонн. Население Удмуртии любит продукцию местных производителей и доверяет ее качеству. Продукцию, произведенную предприятиями Группы можно приобрести не только в магазинах и супермаркетах Удмуртии, но и во многих регионах России.

Объемы производства продукции  предприятий группы по предварительным  итогам 2010 года показывают стабильный рост. В 2010 году молокозаводы холдинга переработали 270 301 тонну молока-сырья в пересчете на базовую жирность. Объем производства мяса птицы составил 31 201 тонну мяса птицы в живом весе. Птицефабрики холдинга произвели 758 743 тыс. штук яйца. Свинокомплексы ООО «Кигбаевский бекон» и ОАО «Восточный» произвели 36 121 тонну свинины в живой массе. После завершившейся реконструкции ООО «Глазовский комбикормовый завод» произвело 188 074 тонны комбикорма. Поэтапная реализация инвестиционных проектов: реконструкция и техническое перевооружение позволяют группе увеличивать производственные мощности предприятий, и, как следствие, производить больше продуктов питания для жителей Удмуртии и многих регионов России.

На предприятиях Группы выпускается широкий ассортимент продукции из мяса свинины и говядины собственного производства. Экологически чистое и свежее сырье, оснащенность предприятий современным оборудованием, новейшие технологии мясопереработки – гарантия высокого качества продукции.   Колбасы: вареные, сырокопченые, полукопченые, варено-копченые, сосиски и сардельки.

 Предприятия группы производят  широкий спектр колбас – это  вареные, сырокопченые, полукопченые, варено-копченые колбасы, сосиски  и сардельки. Все колбасы производятся  из собственного сырья. В ассортименте - традиционные виды колбас стандарта ГОСТ, так и новые (например, детская серия). Отлично зарекомендовали себя на рынке колбасы под брендом «Восточный» - колбасы высокого качества, изготовленные из свежего мяса собственного производства.

Копчености, деликатесы, ветчины.

Среди гурманов большой популярностью  пользуются деликатесы и копчености, выпускаемые предприятиями группы: балык, бекон, корейка, ветчины, карбонат, шейка, грудинка, орех мясной, ребрышки свиные копченые. Это не только аппетитное лакомство, но и украшение любого стола. Отменный вкус продукции обеспечивается за счет использования в производстве охлажденного сырья собственного производства, разнообразных ароматных специй и приправ. Традиционные рецептуры, натуральное копчение и постоянный контроль за процессом производства.

Мясные полуфабрикаты.

На мясоперерабатывающих предприятиях Группы производится широкий ассортимент  охлажденных и замороженных мясных полуфабрикатов. Это натуральные  полуфабрикаты: грудинка, гуляш, мясо для шашлыка, рагу, поджарка, окорок из свинины, эскалоп, мясо для запекания, тушения, поджарки; и рубленные полуфабрикаты: зразы, котлеты, люля-кебаб, манты,

пельмени, ромштекс, фарш, хинкали  и многое другое.

Консервы.

Производство консервов осуществляется из экологически чистого мяса, специй и приправ. Новейшие технологии позволяют лучшим образом законсервировать мясные продукты, за счет этого вся продукция имеет длительный срок хранения. В ассортименте группы – «Гуляш свиной», «Поросенок в собственном соку», «Свинина в белом соусе», «Свинина тушеная», «Свинина тушеная в желе «Особая». Кроме того, представлены консервы с добавлением круп – гречневой, рисовой, перловой.

Мясо в полутушах и субпродукты.

В ассортименте представлены субпродукты, для оптовых покупателей – замороженное мясо свинины и говядины.

Положение общества в отрасли лучше  всего отражают независимые профессиональные рейтинги:

1. Forbes Russia. Рейтинг непубличных компаний – 2010

В рейтинге «200 крупнейших непубличных  компаний России», составленном журналом Forbes Russia, ООО «КОМОС ГРУПП» занимает 150 место. 200 компаний были от ранжированы по выручке за 2009 год. Размер выручки «КОМОС ГРУПП» в 2009 году составил более 13 млрд. рублей (в соответствии с МСФО).

2. Топ-400 журнала «Эксперт».

В рейтинге компаний Урала и Западной Сибири «Топ-400» журнала «Эксперт»  Группа компаний «КОМОС ГРУПП» по объему реализации в 2009 году занимает 82 строчку.

3. 500 крупнейших компаний России.

Агрохолдинг «КОМОС ГРУПП» входит в  число крупнейших компаний в рейтинге журнала «Финанс-500». Рейтинг составлен на базе данных аналитических отчетов, информационных меморандумов и публикаций деловых СМИ. Основным ранжирующим показателем рейтинга стала выручка компании. «КОМОС ГРУПП» занимает в рейтинге 387 позицию.

4. АГРО-300.

В 2009 году Всероссийский институт аграрных проблем и информатики  им. Никонова (ВИАПИ) представил двенадцатое  издание рейтингов крупнейших производителей сельскохозяйственной продукции России, определенных по итогам работы в 2006–2008 годах. В Клуб «Агро-300» вошли четыре предприятия, работающие под управлением ООО "КОМОС ГРУПП". 22 место занял ОАО «Восточный», 38 место – ОАО «Удмуртская птицефабрика», 88 место – ОАО «Птицефабрика «Вараксино» и впервые вошла в рейтинг ООО «Птицефабрика «Глазовская» (285 место).

Реализация инвестиционных проектов, качество продукции и культура производства способствуют достижению основной цели — развития региона, содействуют  реализации политики продовольственной  безопасности. Группу отличает высокая  степень вертикальной и горизонтальной интеграции – от производства сырья до розничной реализации, оптимальное территориальное размещение производственных площадок, наличие сильных региональных брендов. Это позволяет предприятиям группы производить натуральные, безопасные продукты питания, доступные каждому. Заботясь о здоровье людей, КОМОС ГРУПП вносит вклад в будущее сильной страны.

В среднесрочной перспективе КОМОС  ГРУПП планирует дальнейшее развитие производства: расширение мощностей  и увеличение глубины переработки, информатизацию бизнес-процессов, расширение географии продаж, внедрение технологии штрих-кодирования и передовых логистических технологий. Это позволит группе включиться в процесс международного разделения труда, а также усилить свои позиции как одного из ведущих участников российской индустрии производства продуктов питания с годовым оборотом $ 1 млрд.

2.2. Анализ и оценка имущественного положения предприятия ООО «КОМОС ГРУПП»

 

Анализ финансового состояния  предприятия ООО «КОМОС ГРУПП» проводится на основании бухгалтерских балансов за 2008 – 2010 годы (см. п. 1.5). Для исследования структуры и динамики финансового состояния предприятия стоится  сравнительный аналитический баланс за 2010г, который дает наиболее полную информацию о финансовом состоянии предприятия (таблица 1).

 

Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс

тыс.руб.

 

Разделы и статьи Баланса	Абсолютные величины		Удельные веса %		Изменения
	на  начало 2010г.	на  конец 2010г.	на  начало 2010г.	на  конец 2010г.	в абсолютных величинах	в удельных весах %	В % к  величинам на начало 2010г.	в % к изменению итога  баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
Внеоборотные активы	178523	218145	5,08	3,95	39622	-1,12	22,19	1,98
Оборотные активы в т.ч.	3339097	5298618	94,92	96,05	1959521	1,12	58,68	98,02
Запасы и затраты	86977	250374	2,47	4,54	163397	2,07	187,86	8,17
Дебиторская задолженность	837624	1711670	23,81	31,03	874046	7,21	104,35	43,72
Краткосрочные фин. вложения	2366299	3314177	67,27	60,07	947878	-7,20	40,06	47,41
Денежные средства	47806	21998	1,36	0,40	-25808	-0,96	-53,98	-1,29
Баланс	3517620	5516763	100,00	100,00	1999143	0,00	56,83	100,00
Капитал и резервы  в т.ч.	475707	482754	13,52	8,75	7047	-4,77	1,48	0,35
Уставный капитал	210	210	0,01	0,00	0	0,00	0,00	0,00
Фонды и резервы	53	53	0,00	0,00	0	0,00	0,00	0,00

 

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Долгосрочные обязательства	1330521	2082573	37,82	37,75	752052	-0,07	56,52	37,62
Краткосрочные пассивы  в т.ч.	1711129	2951173	48,64	53,49	1240044	4,85	72,47	62,03
Кредиты и займы	1309939	2060553	37,24	37,35	750614	0,11	57,30	37,55
Кредиторская задолженность	606293	369962	17,24	6,71	-236331	-10,53	-38,98	-11,82
Баланс	3517620	5516763	100,00	100,00	1999143	0,00	56,83	100,00

 

Сравнительный аналитический баланс получен из исходного баланса  путем дополнения его показателями  структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за 2010год.

Анализируя данные по сравнительному балансу можно сделать вывод, что прирост имущества анализируемого предприятия за 2010 год увеличился на 1999143 тыс. руб. и составил к концу года 5516763 тыс. руб. Данное изменение на 98,02% обусловлено увеличением оборотных активов, а именно за счет увеличения краткосрочных финансовых вложений на 947878 тыс. руб. и дебиторской задолженности на 874046 тыс. руб. К концу 2010 года уменьшился удельный вес внеоборотных активов 1,12% и составил 3,95%, а оборотных увеличился на 1,12% с 94,92% до 96,05%. Удельный вес дебиторской задолженности изменился на 7,21% в сторону увеличения. Увеличение имущества предприятия к концу 2010 года на 1999143 тыс. руб. было обеспечено ростом кредиторской задолженности на 62,03% и за счет увеличения долгосрочных обязательств на 37,62. Собственный капитал увеличился лишь на 0,35% за счет увеличения нераспределенной прибыли. Одновременно удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 4,85% с 48,64% до 53,49%. Хотя можем наблюдать обратную тенденцию с кредиторской задолженностью, удельный вес которой уменьшился на 10,82% к концу 2010 года.

Таким образом, видно, что структура  баланса претерпела изменения в сторону резкого увеличения оборотных (более мобильных) средств и незначительного увеличения внеоборотных активов в общей стоимости имущества.

Темп прироста оборотных активов  составил 58,68%, темп прироста внеоборотных активов 22,19%.

При этом темп прироста собственных  источников составил всего лишь 1,48%, когда темп прироста краткосрочных  обязательств составил 72,47%.

Сумма собственного капитала покрывает  сумму внеоборотных активов, хотя сумма  собственных оборотных средств  уменьшается, что является плохой тенденцией.

С финансовой точки зрения к концу 2010 года структура активов предприятия  ухудшилась, несмотря на увеличение стоимости  имущества.

Непосредственно из аналитического баланса  ООО «КОМОС ГРУПП» можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия на начало и конец 2010 года соответственно:

Общая стоимость имущества предприятия = на начало года 3517620 тыс. руб.,   на конец года  - 5516763 тыс. руб.

Стоимость внеоборотных средств = на начало года 178523 тыс. руб. на конец года 218145 тыс. руб.

Стоимость оборотных (мобильных) средств = на начало года 3339097 тыс. руб., на конец 5298618 тыс. руб.

Величина дебиторской задолженности = 837624 тыс. руб., на конец года 1711670 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств (включая краткосрочные финансовые вложения) = на начало года 2414105 тыс. руб. на конец года 3336175 тыс. руб.

Стоимость собственного капитала = на начало года 475707 тыс. руб., на конец года 482754 тыс. руб.

Величина краткосрочных кредитов и займов =  на начало года 1104836 тыс. руб., на конец года 2581211 тыс. руб.

Величина кредиторской задолженности = на начало года 606293 тыс. руб., на конец года 369962 тыс. руб.

Величина собственного оборотного капитала = на начало года 297447 тыс. руб., на конец года 264872 тыс. руб.

2.3. Анализ и оценка финансовой  устойчивости предприятия ООО  «КОМОС ГРУПП»

 

Финансовую устойчивость предприятия  определим уровнем «финансовой  независимости» и уровнем «платежеспособности» (определяемую через ликвидность) предприятия. Уровень финансовой независимости определим через расчет следующих коэффициентов (см. п. 1.7, формулы 1-6) и сгруппируем в таблицу 2:

 

Таблица 2 - Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ООО «КОМОС ГРУПП»

 

Наименование  Коэффициента	Нормативное значение	2008	2009	2010
1	2		3	4
К1 Коэффициент автономии	>0,5	0,09	0,14	0,09
К2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в  части оборотных активов	≥0,1	0,05	0,09	0,05
К3 Коэффициент финансовой независимости, в части формирования запасов и затрат	0,6-0,8	3,29	3,40	1,06
К4 Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,5-0,6	0,55	0,62	0,55
К5 Коэффициент привлечения	1	10,49	6,35	10,38
К6 Коэффициент финансирования	1	0,10	0,06	0,10