Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Металлпроф»

Изд пост = 30%реализационные изд+30%производственные изд +     30%адм упр изд + изд по выплате %

Изд пост₂₀₁₀ = 0.3*3100+0.3*13000+0.3*7500+400=7480

Изд пост ₂₀₁₁ = 0.3*2500+0.3*14000+0.3*7500+500=7700

Переменные  издержки – это такие издержки общих величин, которые на данный период времени находятся в непосредственной зависимости от объема производства и реализации, а так же от структуры ассортимента при производстве и реализации нескольких видов продукции.

Изд пер = 70%реализационных изд+70%производственных изд +экстраординарные расходы

Изд пер ₂₀₁₀ =0.7*3100+0.7*13000+0=11270

Изд пер ₂₀₁₁ =0.7*2500+0.7*14000+200=11750

2. Величина покрытия – это разница между выручкой от реализации и величиной переменных издержек.

ВП = выручка от реализации – переменные издержки

ВП₂₀₁₀ = 26000-11270=14730

ВП₂₀₁₁ = 27000-11750=15250

Коэффициент покрытия - первый ключевой индикатор, при помощи которого можно оценить степень доходности предприятия.

Кпокр = (величина покрытия / выручка от реализации)*100%

Кпокр ₂₀₁₀ = (14730/26000)*100% =56,65%

Кпокр ₂₀₁₁ = (15250/27000)*100% =56,48%     

      Коэффициент  покрытия это величина, которая  зависит от цены реализации, от  величины переменных издержек (т.к. от них зависит величина покрытия) и от структуры сбыта, т.е. от валовой выручки. Из расчетов видно, что коэффициент снизился на 0.17 % в 2011 году по сравнению с базовым периодом.

3. Бесприбыльный оборот – показывает соотношение между частью величины покрытия идущий на формирование прибыли и постоянными издержками. Бесприбыльный оборот соотноситься такому объему реализации, при котором величина прибыли до начисления процентов равна нулю.

БО = постоянные издержки / коэффициент  покрытия

БО₂₀₁₀ = 7480/0.566 = 13215.54

БО₂₀₁₁ =7700/0.564 = 13652.48

Запас надёжности – показывает уязвимость фирмы со стороны возможного уменьшения валовой выручки и определяет как % выручки может потерять предприятие прежде, чем окажется в условии бесприбыльного оборота.

ЗН = ((валовая выручка – бесприбыльный оборот) /

валовая выручка) *100%

              ЗН₂₀₁₀ = ((26000-22526,5)/26000)*100% =13,36%

              ЗН₂₀₁₁ = ((27000-22960,99)/27000)*100% =14,96%

Расчитанный показатель определяет, какой процент валовой выручки (выручка от реализации продукции) может потерять предприятие прежде , чем окажется в условиях бесприбыльного оборота.

Расчёты показывают, что  фирма стала более приспособленной  к возможному изменению валовой  выручки.

4. Анализ ликвидности и платёжеспособности.

        Ликвидность – организации определяет наличием у неё ликвидных средств и отражает способность в любой момент совершать необходимые расходы.

        В практике аналитической работы  используют систему показателей  ликвидности;3 показателя:

1. Коэффициент текущей ликвидности – характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации (норма больше 2-2.5)

Ктл = оборотный капитал / задолженности  короткосрочные

Ктл₂₀₁₀ = 4600/3100= 1,48

Ктл₂₀₁₁ =4400/ 3050= 1,44

      Полученные значения меньше нормы, в 2011 году ещё больше уменьшилось.

      2.      Коэффициент срочной ликвидности – определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности кроткосрочных обязательств.  Этот коэффициент показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет не только наличности и ожидаемых поступлений за отпущенную  продукцию, но и выполненные работы или оказанные услуги.

Ксрл = (ДС+КФВ+ДЗ)/Задолженность кроткосрочная

Ксрл ₂₀₁₀ =(850+850)/3100 =0,54

Ксрл ₂₀₁₁ =(900+800)/3050=0,56

         Полученный коэффициент также  подтверждает неблагоприятность  финансового положения данной  организации, т.к она не в  состоянии своевременно оплатить свои счета.

     3.   Коэффициент абсолютной ликвидности – исчисляется как отношение денежных средств и быстро реализуемых ценных бумаг краткосрочная задолженность. Коэффициент показывает какая часть текущей задолженности может быть погашена на данный состав баланса или другую конкретную дату. (норма больше 0.2)

           Кабс.л = ДС+КФВ / З.крат

            Кабс.л₂₀₁₀ = 850/3100 = 0,27

            Кабс.л₂₀₁₁ = 900/3050 = 0,29

        4. Важным критерием в оценки финансового положения является платежеспособность – определяется её возможность и способность своевременно погашать свои внешне обязательства. Таким образом предприятие считаются платежеспособным если сумма оборотных активов (запасов, денежных средств) больше или равно его внешней задолженности.

Кпс = (собственный к-л / активы) *100%

    При расчете  коэффициента платежеспособности  используется значение собственного  капитала, т.к. именно за счет  него покрываются убытки, которые  могут возникнуть в процессе  экономической деятельности предприятия. Если коэффициент платежеспособности больше или равен 50%, то считается нет причин беспокойства за её платежеспособность.

Кпс₂₀₁₀ = (7450/13550)*100 = 54,98%

Кпс₂₀₁₁ = (7900/13520)*100 =58,43%

        Коэффициент платежеспособности выше 50%, это значит что говорит о устойчивом финансовом состоянии предприятия.

3.5  Анализ деловой активности.

Деловая активность коммерческих организаций проявляется в динамике её развития для достижения поставленных целей и задач, что отражает натуральные  стоимостные показатели эффективности использования экономического потенциала, расширении рынков сбыта продукции.

Показатели деловой  активности отражают уровень оборачиваемости, как всего имущества предприятия, так и отдельных её частей, а  так же оборотных собственных  и заемных средств.

1. Общий коэффициент оборачиваемости капитала, характеризует объём реализованной продукции на 1 руб средств вложенных в деятельность предприятия. Его рост в динамике рассматривается, как благоприятная тенденция.

Кобщ  об= Выручка от реализации/Активы

Кобщ об ₂₀₁₀= 26000/13550=1,92

Кобщ об ₂₀₁₁=27000/13520=1,99

Общий коэффициент оборачиваемости увеличился в 2011 году, что свидетельствует о благоприятной тенденции развития предприятия.

   2. Коэфициент оборачиваемости товарных запасов:

Коб тз=Выручка/Товарные запасы

Коб тз₂₀₁₀=26000/2900=8,96

Коб тз₂₀₁₁=27000/2700=10

Данный коэффициент незначительно повысился в 2011году по сравнению с 2010 г.

             3.    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Для того, чтобы охарактеризовать оборачиваемость дебиторской               задолженности рассчитаем следующий показатель:

• Удельный вес дебиторской задолженности

УВдз=РП/ДЗ

Увдз₂₀₁₀= 26000/850=30,5

Увдз₂₀₁₁=27000/800=33,75

         Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности показывает  сколько раз за изучаемый период дебиторской задолженности оборачиваемость в денежные средства или средний срок, в течение которого предприятие получает оплату за свою продукцию.

4. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала:

Коэффициент оборачиваемости - показывает какой объем реализованной продукции, мы можем получить с 1 д.е. оборотного капитала.

Коб=выручка  от реализации/оборотный капитал 

Коб₂₀₁₀= 26000/4600= 5,65

 Коб₂₀₁₁= 27000/4400=6,14

5. Коэффициент оборачиваемости собственных средств

 

К.об.с.с 1=26000/7450=3,49

К.об.с.с 2=27000/7900=3,42

Так как общий коэффициент  оборачиваемости , коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности и  коэффициент оборачиваемости оборотного капитала повысилось ,означает что  предприятие довольно хорошо функцонирует.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и  рекомендации.

Анализ финансового  состояния предприятия необходим. В заключение анализа финансового  состояния необходимо обобщить все  результаты анализа и сделать  более точный диагноз финансового  состояния, а также его прогноз на перспективу развития и выживания предприятия. Следует разработать также конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояния. Прежде всего это мероприятия, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, а также оценить свои возможности и выбрать стратегию. В современных условиях рынка устойчивая деятельность предприятия зависит от внутренних возможностей данного предприятия эффективно использовать все имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

В результате проведенного анализа финансовой деятельности ЗАО  «Металлпроф», можно сделать следующие выводы о финансовом состоянии предприятия:

В первый год своего функционирования ЗАО «Металлпроф» более эффективно использовало свои основные средства в целом (землю и здание, оборудование, транспортные средства и нематериальные активы.)

Рентабельность основных фондов предприятия постепенно увеличивается, что определяет достаточный объем  прибыли по отношению к затраченным  основным средствам.

Если посмотреть на результаты расчета коэффициента оборачиваемости  для ЗАО «Металлпроф», то можно сказать, что нет основания для беспокойства. Так как повышение числа оборотов, которые совершаются в данном периоде, свидетельствуют о повышении темпов развития предприятия, о его хорошем финансовом состоянии.

Для того чтобы повысить эффективность использования оборотных  средств рекомендуется повысить коэффициент оборачиваемости, а  именно увеличить количество оборотов, и уменьшить их длительность.

Показатели рентабельности являются важными показателями при оценке финансового состояния предприятия. В 2010г. общая рентабельность выросла. Это стало возможным за счет вложения значительных сумм в основные средства, создания больших запасов продукции.

Ещё один важный показатель - это платёжеспособность. Говоря о платёжеспособности, ЗАО «Металлпроф» в 2010 году платежеспособно, как и в 2011 году платежеспособность увеличилась и значение этих показателей стало чуть выше пределов (50%). Определив значение коэффициента текущей ликвидности видно, что он меньше 2, это означает, что фирма может обанкротиться, то есть не может своевременно погасить свои срочные обязательства.

Делая выводы о показателях  доходности, можно сказать, что в  течение двух лет коэффициент покрытия ЗАО «Металлпроф» изменился, причиной чего послужило изменение цен реализации, средних переменных издержек и структуры сбыта. Бесприбыльный оборот в 2011 году повысился по сравнению с 2010 годом.

Современное производство должно соответствовать следующим параметрам:

1. Обладать большой гибкостью, способностью быстро менять ассортимент изделий, так как неспособность постоянно приспосабливаться к запросам потребителей, обречет предприятие на банкротство.

2. Технология    производства   осложнилась    на    столько,    что    требует совершенно новые формы контроля, организации и разделения труда.

3. Требования  к  качеству не просто  возросли,  а совершенно  изменили характер. Мало выпускать хорошую продукцию, необходимо еще думать об организации пост продажного обслуживания, о предоставлении потребителям дополнительных фирменных услуг.
4. Резко изменилась структура издержек производства. Одновременно все более возрастает доля издержек, связанных с реализацией продукции. Все это требует   принципиально   новых   подходов   к  управлению   и   организации производства, непосредственно касается и управления прибылью. Более того, они должны найти достойное место в разработке управления ею в рамках предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы.

 

1.  Экономика предприятия: Учеб. Пособ./ А.А. Прохоренко, И.Г. Беркович, М.Н. Беркович; Самар. гос. техн. ун-т, Поволжский институт бизнеса. Самара, 2006. 264 с.
2. Савицкая Г.В.     Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 
   Учебник. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 400с. - 
   (Серия «Высшее образование»)