Анализ деятельности управляющей компании на примере ООО Управляющая компания «РЭУ-1»

 

За анализируемый период 2011 года ООО Управляющая компания «РЭУ-1» получила убыток от продаж в размере 7742 тыс. руб., что равняется 2,8% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года убыток возрос  на 4930 тыс. руб., или на 38,9%.

По сравнению  с прошлым периодом в текущем  выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам  деятельности (на 42993 и 38063 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+18,6%) опережает изменение расходов (+15,6%)

Судя по отсутствию на конец периода данных в строке 040 формы №2, организация, как и  в прошлом году не использовала возможность  учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, относя их ежемесячно на реализованные товары (работы, услуги).

Убыток от прочих операций за анализируемый период составил (-1939) тыс. руб., что на 1229 тыс. руб. (99%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 25,04% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

По данным «Отчета  о прибылях и убытках» можно проанализировать рентабельность продаж, чистую рентабельность отчетного периода, а так же влияние факторов на изменение этих показателей.

Кроме абсолютных показателей, характеризующих результативность финансово-хозяйственной деятельности, существует ряд относительных показателей, определяющих уровень доходности. К ним относится показатель рентабельности, который позволяет дать характеристику эффективности работы предприятия в целом и доходности различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Показатели рентабельности наиболее полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели, характеризующие  прибыльность и рентабельность ООО Управляющей компании «РЭУ-1» приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 Анализ основных показателей прибыльности (рентабельности) ООО Управляющей компании «РЭУ-1» за период 2009-2011 гг.

Показатели рентабельности	Значения показателя (в копейках)		Изменение, коп. (гр.2 - гр.3)
	за отчетный период 2009 г.	за аналогичный период прошлого года
1. Величина прибыли от продаж  на каждый рубль, вложенный  в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	70,7	50,3	+20,4
2. Величина прибыли от продаж  в каждом рубле выручки от  реализации (рентабельность продаж)	41,4	33,5	+7,9
3. Величина прибыли до налогообложения  на рубль всех расходов организации	41	15	+26

 

В течение анализируемого периода организация получила прибыль, как от продаж, так и в целом  от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные  значения всех трех представленных в  таблице показателей рентабельности.

Рентабельность продаж в отчетном периоде составила 41,4%. Более того, имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. (+7,9%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли  до налогообложения к совокупным расходам организации, составил 41%.

То есть с каждого  рубля, израсходованного в течение анализируемого периода (2010 г.) в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО Управляющей компании «РЭУ-1», было получено 41 коп. прибыли. За аналогичный период 2009 г. также была получена прибыль, но на 26 коп. с рубля меньше, чем в 2010 г.

 

Таблица6-Анализ рентабельности использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала в 20010 году.

Показатель рентабельности	Значение показателя в отчетном периоде, %	Расчет показателя
Рентабельность производственных фондов	67,6	Отношение прибыли от продаж к среднегодовой  стоимости основных средств и  материально-производственных запасов
Рентабельность активов (ROA)	31,7	Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов
Рентабельность собственного капитала (ROE)	70,3	Отношение чистой прибыли к среднегодовой  величине собственного капитала

 

 

За 2010 г. каждый рубль, вложенный организацией в основные фонды и материально-производственные запасы, обеспечил 0,68 руб. прибыли от продаж

 

Таблица 7-Анализ рентабельности использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала в 2011году

Показатель рентабельности	Значение показателя в отчетном периоде, %	Расчет показателя
Рентабельность производственных фондов	86,9	Отношение прибыли от продаж к среднегодовой  стоимости основных средств и  материально-производственных запасов
Рентабельность активов (ROA)	37,6	Отношение чистой прибыли к среднегодовой  стоимости активов
Рентабельность собственного капитала (ROE)	57,6	Отношение чистой прибыли к среднегодовой  величине собственного капитала

 

В течение анализируемого периода каждый рубль, вложенный  организацией в основные фонды и  материально-производственные запасы, принес 0,87 руб. прибыли от продаж.

 

Таблица8-Анализ основных показателей прибыльности (рентабельности) ООО Управляющей компании «РЭУ-1» период 2010-2011 гг.

Показатели рентабельности	Значения показателя (в копейках)		Изменение, коп. (гр.2 - гр.3)
	за отчетный период 2011 г.	за аналогичный период прошлого года
1. Величина прибыли от продаж  на каждый рубль, вложенный  в производство и реализацию  продукции (работ, услуг)	88,9	70,7	+18,2
2. Величина прибыли от продаж  в каждом рубле выручки от  реализации (рентабельность продаж)	47,1	41,4	+5,7
3. Величина прибыли до налогообложения  на рубль всех расходов организации	56,1	41	+15,1

 

За анализируемый  период организация получила прибыль, как от продаж, так и в целом  от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице 9,10 показателей рентабельности. Прибыль от продаж в отчетном периоде составляет 47,1% от полученной выручки. При этом имеет место рост рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2011 г. (+5,7%).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли  до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 56,1%. Это  значит, что с каждого рубля, израсходованного в течение анализируемого периода  в рамках финансово-хозяйственной  деятельности ООО Управляющей компании «РЭУ-1» , было получено 56,1 коп. прибыли. За аналогичный период 2010 г. также была получена прибыль, но на 15,1 коп. с рубля меньше, чем в 2011 г.

Таким образом, анализ основных показателей прибыльности за анализируемый  период свидетельствует о существенном увеличении показателей рентабельности за счет роста прибыли и снижения затрат.

 

 

 

3. Рекомендации по улучшению  финансово-хозяйственной деятельности  ООО Управляющей компании «РЭУ-1»

3.1.Определение  факторов влияния на величину прибыли от продаж и чистую прибыль предприятия, анализ себестоимости предприятия

На величину прибыли  предприятия оказывают влияние  разные факторы. По сути, все они воздействуют на финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Одни из них оказывают прямое влияние, и их воздействие можно довольно точно определить с помощью методов факторного анализа, а другие – оказывают косвенное влияние, через какие-либо показатели, - в этом случае величину воздействия определить можно только с определенной долей вероятности или вообще невозможно.

Все факторы, влияющие на прибыль, можно разделить на две  группы: внешние и внутренние. Внешние  факторы, не зависящие от деятельности предприятия включают в себя: состояние  рынка; цены и тарифы на топливо, энергию; нормы амортизации; система налогообложения; нарушение дисциплины со стороны деловых партнеров; благоприятные или неблагоприятные социальные и другие условия; объем и качество природных ресурсов, представленных обществом.

Внутренние факторы, зависящие  от деятельности предприятия: объем и качество проданной продукции, товаров; политика ценообразования на предприятии; уровень себестоимости и других затрат; качество менеджмента разных уровней; уровень образования и квалификация кадров; технический уровень производственных фондов; материальное положение и экономическая заинтересованность работников.

Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными  и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности – сумма прибыли (доходов). Относительный показатель – уровень рентабельности.

Рентабельность - один из основных показателей эффективности  производства.

Рентабельность представляет собой доходность (прибыльность) производственно-торгового  процесса. Ее величина измеряется уровнем  рентабельности. Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг), определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции:

 

, (4)

Где Р – уровень рентабельности, %,

П – прибыль от реализации продукции, рублей,

С – себестоимость  продукции, рублей.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта приведенный в таблице 9 показывает, что за отчетный период выручка от реализации продукции выросла на 167690 тыс. рублей темп повышения составил 157,3%.

 

Таблица 9- Анализ доходности хозяйствующего субъекта

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения
			Абсолют-ное	%,
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции, тысяч  рублей	106574	274264	167690	157,3
Себестоимость продукции: тысяч рублей	77573	282006	204433	263,5
в процентах к выручке	72,7	102,8	-30,1	41,4
Прибыль (убыток) от продаж	-29001	-7742	21259	73,3
Уровень рентабельности, %	37,4	-2,8	34,6	-107,5
Прибыль от реализации продукции, в % к выручке	5,5	0,01	5,49	99,8
Прочие доходы	33512	876	32636	-97,4
Прочие расходы	62513	2815	59698	95,5
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб	-29001	-9681	19320	66,6
Налоги и прочие платежи выплачиваемые  из прибыли, тыс.руб	х	х	х	х
Чистая прибыль, тысяч рублей	-29001	-9681	19320	66,6

 

Наблюдается также увеличение себестоимости работ (оказанных услуг) на 204433 тыс. рублей темп роста составил 263,5%, что в процентах к выручке составляет -30,1 пункта. Увеличение выручки от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг) привело к тому, что убыток от продаж снизился на 21259 тыс. рублей темп снижения 73,3%. Соответственно относительный показатель рентабельности, показывающий соотношение прибыли и затрат, снизился на -34,6 пункт – темп снижения составил 107,5%. Это объясняется общим увеличением выручки от продажи продукции (работ, услуг) и снижением себестоимости, однако данной выручки не достаточно для покрытия расходов.

За анализируемый период уменьшилась прибыль до налогообложения  на 19320 тыс. рублей темп снижения составил 66,6%. Аналогично также сократилась чистая прибыль.

Проследим влияние факторов на результативные показатели (по данным таблицы 9)

1. Снижение выручки от реализации продукции на -1400412,00 тыс. рублей уменьшило прибыль на:

 

= 9222,95тыс. руб.

 

2. Снижение уровня себестоимости в процентах к выручке на -30,1 пункта уменьшило сумму затрат на:

 

= -82553,46 тыс. руб.,

 

что соответственно снизило сумму прибыли на -82553,46 тыс. руб.

 

Итого по прибыли от реализации продукции:

9222,95 - 82553,46 = -73330,51 тыс. руб.

 

3. Снижение прочих доходов на 32636 тыс. руб. уменьшил прибыль на 32636 тыс. руб.
4. Снижение прочих расходов на 59698 тыс. руб. снизило сумму прибыли на 59698 тыс. руб.

 

Итого по чистой прибыли:

 

-19320 тыс. руб.

 

Отрицательным результатом  работы предприятия является снижение уровня рентабельности по сравнению  с прошлым годом с 37,4% до -2,8 % . Это означает, что предприятие получило прибыли на каждый рубль затрат производства продукции (работ, услуг) меньше по сравнению с прошлым годом примерно на 20 копеек.

Таким образом, величина упущенной выгоды (т.е. величина недополученной прибыли) составила по сравнению  с прошлым годом.

 

= -97574,07 тыс. руб.

Снижение уровня рентабельности предприятия произошло за счет недостаточного увеличения выручки от производства продукции (выполненных работ, оказанных услуг) и незначительного снижения уровня себестоимости продукции [49, 234-239;].

Одним из основных факторов, влияющих на прибыль организации, является себестоимость продукции (работ, товаров, услуг).