Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению работы на предприятии ООО «Маркет»

Рассмотрим так же отдельные категории работников на предприятии и их фонд оплаты труда за 2011и 2012 годы.

Таблица 7.2 - Фонд оплаты труда отдельных категорий работников

 

№п/п	Категории работников	Фонд оплаты труда, тыс  руб.		Темп роста, %
		2011	2012
	Директор	220,320	241,920	109,8
	Заведующий производством	182,448	201,6	110,5
	Главный бухгалтер	168,48	187,2	111,1
	Бухгалтер	129,6	144	111,1
	Шеф-повар	150,48	158,4	105,3
	Повар	105,120	122,4	116,5
	Изготовитель полуфабрикатов	113,76	136,8	120,3
	Охранник	100,8	115,2	114,3
	Водитель	100,8	115,2	114,3
	Кладовщик	92,160	108	117,2
	Уборщица	72	86,4	120
	Итого ФОТ	1435,968	1617,12	112,6

 

 

Большую долю средней  заработной платы в составе фонда  заработной платы имеют повара, так  как это самая большая категория  работников на предприятии. Рост зарплаты в среднем произошел у поваров на 16,5%. У директора возросла заработная плата на 19,8%, у заведующего производством на 10,5%, у главного бухгалтера на 11,1%, у бухгалтера на 11,1%, у шеф-поваров на 15,3%, у охранников на 14,3%, у водителей на 14,3%, у изготовителей полуфабрикатов на 12,3%,у кладовщиков на 17,2%, у уборщиц на 12% в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Всего рост зарплаты по всем категориям работников составил 12,6%.

На предприятии применяется повременно-премиальная форма оплаты труда. Размер оклада для рабочих и служащих устанавливается с применением месячных должностных окладов. Также к заработной плате выплачиваются премии, то есть выплаты работникам денежных сумм сверх основного заработка в целях поощрения достигнутых успехов в работе и стимулирования дальнейшего их возрастания. На предприятии выплачивается премия по итогам работы предприятия. Премия по итогам работы за год выплачивается после подведения всех итогов по финансовой и производственной деятельности. Она выплачивается всем работающим с учетом вклада каждого в достижение результатов и выплачивается раз в год.

 

 

2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1 Анализ динамики  экономических показателей

Задачи  экономического  анализа   определяются   в   первую   очередь содержанием данной науки. Эти задачи сводятся к следующему.

 Первая задача - контроль  и всесторонняя  оценка  выполнения  плановых заданий  по  количеству,   структуре   и   качеству   выпущенной   продукции с  точки  зрения  бесперебойности, ритмичности процессов, всестороннего удовлетворения нужд и запросов людей.

Продолжая и завершая  контрольные  функции  учета,  используя  данные бухгалтерии, статистики, материалы других источников,  экономический  анализ характеризует выполнение заказов и планов, как в текущем порядке, так  и  по завершении   отчетного   периода;   выявляет    отклонения    от    плановых предположений, их причины и следствия. Очень важно, чтобы анализ осуществлялся оперативно, в ходе выполнения плановых заданий. Только в этих условиях можно в текущем порядке  выявить  и устранить отрицательные моменты в работе предприятия.  Анализ  по  истечении отчетного периода имеет большое перспективное значение.

 Вторая задача - оценка использования отдельными  предприятиями  и  их объединениями  своих   материальных,   трудовых   и   финансовых   ресурсов.

Третья задача - оценка финансовых результатов деятельности предприятий и  организаций.  Очень  важным  при  этом  является  соизмерение  доходов  и расходов предприятия.

Четвертая задача— выявление  неиспользованных резервов. Рассмотрим динамику основных экономических показателей.

 

 

 

Таблица 8 - Динамика основных экономических показателей деятельности предприятия

 

Показатели	Ед. изм.	Год		Отклонение
		2011	2012
1.Объём товарной продукции  в действующих ценах	тыс. руб.	12314	17212	+4898
2.Объём реализуемой продукции в действующих ценах;	тыс. руб.	12314	17212	+4898
3. Среднегодовая стоимость  ОПФ	тыс. руб.	39667	39333	-334
4. Фондоотдача	руб/руб	0,31	0,44	+0,13
5. Численность ППП, в т.ч. ОПР	чел.	60	58	-2
6. Производительность  труда на 1 рабочего	руб/чел	205	286	+81
7.Себестоимость реализованной  продукции (РПсп)	тыс. руб.	673	697	+24
8.Сумма прибыли от  реализации,	тыс. руб.	261	263	+2
9. Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	5	4	-1
10.Рентабельность продукции	%	0,74	0,14	-0,6
11. Рентабельность продаж	%	0,03	0,02	-0,01

 

Расчет показателей производится по следующим формулам:

Среднегодовая стоимость  общепроизводственных фондов (Ф_ос) определяется по формуле:

 

 
  где Ф_н – стоимость ОПФ на начало года, тыс. р.;

Ф_в – стоимость основных производственных фондов, вводимых в течение рассматриваемого года, тыс. р.;

Ф_л - стоимость основных производственных фондов, ликвидируемых (выбывающих) из эксплуатации в течение этого же года, тыс. р.;

n - количество полных месяцев эксплуатации вводимых основных производственных фондов в течение рассматриваемого года, тыс. р.;

m - количество полных месяцев, в течение которых ликвидируемые основные производственные фонды не эксплуатировались в течение этого же года, тыс. р.

Фондоотдача (Ф_отд) определяется по формуле:

где Q - стоимостной объем выпущенной продукции, тыс. р.

Производительность труда  на 1 работающего (на 1 работника) (В) определяется по формуле:

где О - объем работы в единицу времени, тыс. р.;

Ч – численность всех (основных и вспомогательных) работников, чел.

Рентабельность продукции (Р_и) определяется по формуле:

где  ЧР_r –чистая прибыль от реализации, тыс. р.;

С – полная себестоимость  продукции, тыс. р.

Рентабельность продаж (Р_п) определяется по формуле:

где ВР – выручка, тыс. р.

Таким образом, по результатам  расчета мы видим, что за анализируемый  период увеличился объем товарной продукции  на 4898 тыс. р., наибольший объем  был произведен в 2012 г.  Объем реализованной продукции увеличился на 4898 тыс. р. в 2012 г. по сравнению с 2011 г., а себестоимость реализованной продукции в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 24 тыс. р.  Уменьшилась среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 334 тыс. р. Показатель фондоотдачи за отчетный 2012 г. увеличился по сравнению с предыдущим 2011 г. на 0,13 тыс. р., что говорит о более эффективных вложениях в основные средства за 2012 г. Кроме этого, показатель производительности труда 1 рабочего увеличился на 81 тыс. р./чел., что говорит об увеличении эффективности затрат в материальное производство. Рентабельность продукции снизилась. Рентабельность продаж также уменьшилась за 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 0,01%.

 

2.2. Анализ финансового  состояния предприятия

 

В рамках оценки финансового  состояния ООО «Маркет» проведем расчет показателей финансовой устойчивости и платежеспособности.

Для оценки финансовой устойчивости существует ряд показателей, рассчитываемых по следующей методике.

Коэффициент автономии (Ка) рассчитывается по формуле (7):

 

Ка = СК / ВБ,        (7)

 

где СК – собственный  капитал предприятия (стр. 490 ф.1);

ВБ – валюта баланса (стр. 700 ф.1).

Соотношение заемных  и собственных средств (Кзс) определяется по следующей формуле (8):

 

Кзс = ЗС / СК,          (8)

 

где ЗС – заемные средства (стр. 590 ф.1 + стр. 690 ф.1).

Обеспеченность собственными источниками финансирования (Кос) необходимо определить по формуле (9):

 

Кос = СОС / ОС,          (9)

 

где СОС – собственные  оборотные средства;

ОС – сумма оборотных  средств (стр. 290 ф.1).

Соотношение собственных  и привлеченных средств (Ксп) рассчитывается по формуле (10):

 

Ксп = СК / ЗС.         (10)

 

Коэффициент финансовой зависимости (Кфз) рассчитывается по формуле (11):

Кфз = ВБ / СК        (11)

 

Коэффициент маневренности (Км) рассчитывается по формуле (12):

 

Км = (СОС + ДЗК) / СК      (12)

где ДЗК – долгосрочный заемный  капитал, инвестированный в текущие  активы.

Результаты расчетов финансовых коэффициентов предприятия представлены в таблице 9.

 

Таблица 9 - Динамика финансовых коэффициентов ООО «Маркет»

Показатель	Нормальное значение (ограничение)	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-) 2012 г. от 2010 г.
Автономии	>0,5	0,08	0,14	0,13	0,05
Соотношение заемных  и собственных средств	<1	11,2	6,24	6,86	-4,34
Маневренности	>0,2-0,3	7,64	2,73	4,71	-2,93
Обеспеченность собственными источниками финансирования	>0,1	0,8	0,5	0,7	-0,1
Соотношение собственных  и привлеченных средств	>1	0,1	0,16	0,15	0,14
Финансовой зависимости	<1,25	12,19	7,24	7,86	-4,33