Анализ деятельности предприятия и его место на рынке

 

Выручка от реализации за 2010 год  составила 3 485,06 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 3 485,06 т.р. * 109 % * 106,7% = 4 053,23 тыс. руб.

Выручка от реализации за 2011 год  составила 5 904,09 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 5 904,09 т.р. * 106,7% = 6 299,66 тыс. руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции  и услуг будет выглядеть следующим  образом:

2010 г. – 4 053,23 тыс. руб.;

2011 г. – 6 299,66 тыс. руб.;

2012 г. – 10 863,44 тыс. руб.

Затраты на оказание услуг  за 2010 год  составили 1 742,54 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 1 742,54 т.р. * 109 % * 106,7% = 1 859,29 тыс. руб.

Затраты на оказание услуг за 2011 год  составили 2 278,02 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 2 278,02 т.р. * 106,7% = 2 430,65 тыс. руб.

Таким образом, динамика затрат на оказание услуг будет выглядеть  следующим образом:

2010 г. – 1 859,29 тыс.  руб.;

2011 г. – 2 430,65 тыс. руб.;

2012 г. – 3 894,29 тыс. руб.

Прибыль от реализации за 2010 год  составила 1 079,29 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 1 079,29 т.р. * 109 % * 106,7% = 1 255,25 тыс. руб.

Прибыль от реализации за 2011 год  составила 2 495,55 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 2 495,55 т.р. * 106,7% = 2 662,75 тыс. руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции  и услуг будет выглядеть следующим  образом:

2010 г. – 1 255,25 тыс.  руб.;

2011 г. – 2 662,75 тыс. руб.;

2012 г. – 4 168,67 тыс. руб.

По данным таблицы 2. наблюдается  положительная тенденция изменения  основных показателей деятельности предприятия в динамике с 2010 по 2012 год. Выручка от реализации выросла  в 2012 году по сравнению с предыдущим периодом на 72 %, правда прибыль выросла на 67 %, что сказалось на снижении показателя рентабельности продаж. Но это не изменение положительной динамики роста, а незначительное увеличение в 2012 году затратной части оказания услуг кафе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Моделирование изменений сложившейся экономической ситуации

 

 

2.1. Анализ динамики, состава, структуры, формирования, распределения и использования прибыли предприятия

 

 

 

Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической деятельности.

Рассмотрим уплотненный  баланс кафе «Белая ворона» в динамике за три года представлен в таблице 3.

Таблица 3

Уплотненный баланс кафе «Белая ворона» в динамике за период с 2010 по 2012 гг. (в тыс. руб.)

 

Показатели	Код стр.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	170,69	231,47	300,62
Основные средства	120	3001,06	3569,74	3569,74
Незавершенное строительство	130	644,5	829,04	640,03
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	3816,25	4630,29	4510,39
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	311,92	265,19	343,72
сырье и материалы	211	251,01	180,09	200,10
готовая продукция	214	15,04	20,35	108,48
Товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	45,87	64,75	35,14
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи  более чем через год)	230	20,08	20,08	10,01
Дебиторская задолженность (платежи  в течение года)	240	35,44	114,02	50,20
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	299,16	380,94	703,84
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	666,60	780,23	1107,77
БАЛАНС (190+290)	300	4482,85	5410,52	5618,16
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10,00	10,00	10,00
Добавочный капитал	420	1000,00	1000,00	1000,00
Резервный капитал	430	462,32	749,31	10,11
Фонд социальной сферы	440	100,40	100,40	300,00
Нераспределенная прибыль	470	638,93	1559,30	2731,49
Итого по разделу 3	490	2211,65	3419,01	4051,60
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	282,07	384,05	170,05
Прочие долгосрочные обязательства	520	1500,00	1000,00	500,00
Итого по разделу 4	590	1782,07	1384,05	670,05
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	40,00	50,00	30,00
Кредиторская задолженность	620	340,08	347,00	561,08
Доходы будущих периодов	640	109,04	210,46	305,43
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0
Итого по разделу 5	690	489,12	607,46	896,51
БАЛАНС (490+590+690)	700	4482,85	5410,52	5618,16

 

Данные таблицы 3. свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса кафе «Белая ворона» за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2010 года – 4 482,85 тыс. руб., что в сопоставимых с 2010 годом ценах равно 4 482,85 * 109% * 106,7% = 5 213,69 тыс.руб.

Валюта баланса 2011 года – 5 410,52 тыс. руб., что в сопоставимых с 2010 годом ценах равно 5 410,52 *106,7% = 5 773,02 тыс. руб.

Валюта баланса 2012 года – 5 618,16 тыс. руб.

Таким образом, динамика валюты баланса уже не будет выглядеть  столь однозначно – налицо нестабильность валюты баланса в динамике и тенденция  к замедлению ее роста. В частности,

Темп роста _2012/2011 = 5618,16 / 5773,02 * 100 % = 97,31 %

Темп роста_2011/2010 = 5773,02 / 5213,69 * 100 % = 110 ,73 %

Как видно, в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса  существенно замедляется. Данную тенденцию  нельзя расценивать как положительную. Причины, возможно, скрываются в сокращении темпов строительства новых каналов для кабельного телевидения и сокращении финансирования со стороны управления кафе «Белая ворона». С января 2012 года объем инвестиций сократился почти вполовину.

Рассмотрим показатель, характеризующий имущественное состояние предприятия – коэффициент обновления основных средств. Обозначим его как КО_ос.

КО_ос2010 = (258,01 / 3 001, 06) * 100 % = 8,60  %

КО_ос2011= (568,68 / 3 569, 74) * 100 % = 15,93 %

КО_ос2012 = 0 %

Как видно из расчетов, коэффициент обновления основных средств также не отличается стабильностью, что свидетельствует о жесткой зависимости предприятия от инвестиционной политики управляющей компании.

Далее расчитаем динамику изменения следующих показателей:

• Прибыли от реализации;
• Доли себестоимости продукции в выручке;
• Доли прибыли от реализации в выручке.

Рассмотрим динамику изменения прибыли от реализации за период с 2010 по 2012 год (см. Таблица 4).

Как видно из таблицы 4. прибыль от реализации растет из года в год. В 2012 году по сравнению с 2011 годом, прибыль возросла на 1 415 900 руб. этому способствовало увеличение объемов реализации на 69 %.

Таблица 4

Анализ динамики изменения  прибыли от реализации за период с 2010 по 2012 гг., тыс. руб.

 

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	201	2012	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6
Объем реализации услуг	2 243,00	3 485,06	5 904,09	+ 2419,03	+ 69,41
Себестоимость услуг	1 495,00	1 742,54	2 278,02	+ 535,48	+ 30,73
Прибыль от реализации услуг	607,02	1 079,65	2 495,55	+ 1 415,90	+ 131,14

 

Рассмотрим динамику изменения доли себестоимости услуг  в выручке от реализации услуг  за  период с 2010 по 2012 год (см. Таблица 5).

Таблица 5

Анализ динамики изменения  доли себестоимости в выручке  за период с 2010 по 2012 гг., тыс. руб.

 

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	2011	2012	Абсолют.	%
1	3	4	5	6	7
Объем реализации услуг	2 243,00	3 485,06	5 904,09	+ 2419,03	+ 69,41
Себестоимость услуг	1 495,00	1 742,54	2 278,02	+ 535,48	+ 30,73
Доля себестоимости в выручке, %	66,65	50,00	38,58	- 11,42

 

Рассчитанные показатели свидетельствуют о положительном  моменте в деятельности кафе «Белая ворона» - доля себестоимости услуг в выручке от реализации услуг ежегодно снижается и к 2012 году достигает рекордно низкого показателя – 39 %.

Рассмотрим динамику изменения доли прибыли от реализации услуг в выручке от реализации услуг за  период с 2010 по 2012 год (см. Таблица 6).

Таблица 6

Анализ динамики изменения  доли прибыли в выручке за период с 2010 по 2012 гг., тыс. руб.

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	2011	2012	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6
Объем реализации услуг	2 243,00	3 485,06	5 904,09	+ 2419,03	+ 69,41
Прибыль от реализации услуг	607,02	1 079,65	2 495,55	+ 1 415,90	+ 131,14
Доля прибыли в выручке, %	27,06	30,98	42,27	+ 11,29

 

Рассчитанные показатели показывают, что доля прибыли в  выручке имеет явно выраженную тенденцию  к росту.

Таким образом, показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности кафе «Белая ворона» имеют позитивную тенденцию изменения.

Итак, по результатам  поверхностного анализа финансового  состояния кафе «Белая ворона» можно сделать следующие выводы:

- валюта баланса  кафе «Белая ворона» в динамике отличается нестабильностью, в 2012 году наметилась тенденция к замедлению ее роста;

- рассчитанные показатели финансовой устойчивости свидетельствуют о кризисном финансовом состоянии предприятия;

- и, несмотря, на вышеперечисленные  негативные моменты, показатели, характеризующие финансовые результаты  достаточно позитивны.

 

 

2.2. Факторный анализ прибыли предприятия

 

 

В процессе анализа действующей  системы образования прибыли  необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плановых показателей - при осуществлении  процесса планирования финансовых результатов на предприятии.

Анализ системы образования  прибыли целесообразно начинать с анализа структуры и динамики балансовой прибыли. Структура балансовой прибыли кафе «Белая ворона» представлена на рисунке 2.

 

 

 

 

Рисунок 2. Структура балансовой прибыли кафе «Белая ворона»

Теоретически в структуру  балансовой прибыли также входят операционные финансовые результаты и  чрезвычайные финансовые результаты. Но в кафе «Белая ворона» не наблюдается движения денежных средств по данным статьям отчетов о прибылях и убытках.

Рассмотрим динамику балансовой прибыли в разрезе  по составляющим за анализируемый период (см. Таблица 7.).

Таблица 7

Анализ динамики структуры  балансовой прибыли кафе «Белая ворона» за период с 2010 по 2012 гг.

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	2011	2012	Абсолют.	%
1	3	4	5	6	7
Прибыль от реализации медиа услуг	1 029,65	2 458,62	3 969,02	+ 1 510,40	+ 61,43
Прибыль от реализации прочих услуг	50,00	36,93	199,65	+ 162,72	+ 440,62
Операционные финансовые результаты	0	0	0	-	-
Внереализационные финансовые результаты	- 14,77	- 96,62	+ 19,78	+ 116,40	-
Чрезвычайные финансовые результаты	0	0	0	-	-
Балансовая прибыль	1 064,88	2 398,93	4 188,45	+ 1 789,52	+ 74,60