Валютное регулирование экспортно-импортных операций

К резидентам в сфере  валютных отношений, согласно п.5 ст.1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами Приднестровской Молдавской Республики;

б) физические лица, являющиеся иностранными гражданами или лицами без гражданства, постоянно проживающие в Приднестровской Молдавской Республике. Лицами, постоянно проживающими в Приднестровской Молдавской Республике, в целях настоящего Закона являются лица, проживающие в Приднестровской Молдавской Республике непрерывно не менее 183 (ста восьмидесяти трех) дней на основании соответствующей регистрации;

в) юридические лица и  иные лица, созданные в соответствии с действующим законодательством  Приднестровской Молдавской Республики;

г) находящиеся за пределами  территории Приднестровской Молдавской Республики филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте в) настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Приднестровской Молдавской Республики и иные официальные представительства Приднестровской Молдавской Республики, находящиеся за пределами территории Приднестровской Молдавской Республики, а также постоянные представительства Приднестровской Молдавской Республики при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Приднестровская Молдавская Республика, муниципальные образования, выступающие в отношениях, регулируемых настоящим Законом, иными законами и другими нормативными правовыми  актами.

Нерезидентами с точки зрения валютного законодательства являются:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с  подпунктами а) и б) пункта 5 настоящей  статьи;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Приднестровской Молдавской Республики;

г) находящиеся в Приднестровской  Молдавской Республике дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных и (или) межправительственных организациях;

д) межгосударственные и  межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Приднестровской Молдавской Республике;

е) находящиеся на территории Приднестровской Молдавской Республики филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные  структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах б) и в) настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные  в пункте 5 настоящей статьи.

 

 

3. Понятие и правовой  режим валютных операций

 

Отнесение того или иного  действия к валютным операциям сложно осуществить на основании выделения общих признаков в силу разнородности регулируемых объектов. Потому исчерпывающий перечень валютных операций установлен Законом ПМР «О валютном регулировании и валютном контроле»:

а) операции, связанные  с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка  в Приднестровскую Молдавскую Республику, а также вывоз и пересылка из Приднестровской Молдавской Республики валютных ценностей;

в) осуществление международных  денежных переводов.

Таким образом, правоотношения по использованию иностранной валюты при осуществлении расчетов по экспортно-импортным  сделкам вторичны и опосредуют осуществление внешнеторговой деятельности. Такие правоотношения следует характеризовать как хозяйственно-правовые, сочетающие одновременно частноправовой и публично-правовой аспекты. Его частноправовым аспектом является заключение внешнеторгового контракта, свободное определение его условий, в том числе валюты расчетов, выбор контрагента и иное. Публично-правовой аспект заключается в ограничениях и специальных требованиях, связанных с использованием иностранной валюты, обусловленных публичными интересами.

Операции с валютными  ценностями подразделяются на текущие  валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции:

а) движение иностранной  валюты в Приднестровскую Молдавскую Республику и из Приднестровской Молдавской Республики при осуществлении расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций, на срок, установленный в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 (ста восьмидесяти) дней;

в) движение иностранной  валюты в Приднестровскую Молдавскую Республику и из Приднестровской Молдавской Республики в виде процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) движение иностранной  валюты в Приднестровскую Молдавскую Республику и из Приднестровской  Молдавской Республики, связанное с осуществлением операций неторгового характера (получение (перечисление) сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, и др.).

Валютные операции, связанные  с движением капитала:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права  собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение  отсрочки платежа по экспорту и импорту  товаров, работ и услуг на сроки, установленные соответствующими нормативными правовыми актами.

д) предоставление и получение  финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

 

 

 

4. Валютный режим экспортно-импортных  операций

 

Важным условием участия резидентов Приднестровской Молдавской Республике во внешнеторговой деятельности является возможность свободного использования иностранной валюты при осуществлении расчетов. В то же время нормативно-правовая регламентация данных отношений является эффективным рычагом воздействия государства на регулирование экономики страны, чем обусловлены следующие её особенности: во-первых, комплексность, то есть регулирование осуществляется нормативными актами, относящимися к различным отраслям права; во-вторых, многоуровневость правовой регламентации, 85 процентов которой приходится на подзаконные нормативные акты, что обеспечивает Правительству ПМР и Приднестровскому Республиканскому Банку возможность оперативного воздействия; в-третьих, динамика нормативно-правового регулирования, обусловленная нестабильностью экономической ситуации в стране¹⁰.

Валютное регулирование  внешнеторговой деятельности выражается в установлении особого правового  режима использования иностранной  валюты при осуществлении экспортно-импортных операций (в дальнейшем — валютный режим экспортно-импортных операций). Содержание его составляют установленные валютным законодательством обязательные требования к экспортерам и импортерам. Данные требования в определенной степени ограничивают свободу предпринимательства в сфере внешней торговли в отношении использования иностранной валюты, так как вводятся в целях защиты публичных интересов государства. Таким образом, требования валютного законодательства всегда носят ограничительный характер, поэтому их традиционно рассматривают в качестве валютных ограничений.

С учетом предмета регулирования, эти требования можно разделить на три основные группы: предпосылки совершения валютных операций, процедуры проведения отдельных валютных операций (последовательность действий ее участников) и последствия их совершения, которые включают обязанности резидентов перед государством, возникающие вследствие использования иностранной валюты во внешнеторговых операциях.

Таким образом, валютный режим экспортно-импортных сделок включает две основные составляющие: 1) условия и порядок проведения валютных расчетов, 2) обязанности резидентов — экспортеров и импортеров перед государством по использованию иностранной валюты.

Первую группу требований валютного режима экспортно-импортных  операций составляют условия совершения валютных расчетов во внешнеторговой деятельности. Данная группа является наиболее многочисленной и включает все ограничения, налагаемые валютным законодательством, которые можно рассматривать как предпосылки совершения валютных операций. Соблюдение экспортерами и импортерами при осуществлении валютной операции во внешнеторговой деятельности условий, установленных законодательством, обеспечивает её законность¹¹. Условия валютных операций во внешнеторговой деятельности по их содержанию можно разделить на три группы:

а) условия, устанавливающие  один из следующих режимов: валютные операции осуществляются свободно или на основании разрешений (лицензий) ПРБ;

б) условия, определяющие субъектный состав валютных операций во внешнеторговой деятельности;

в) условия, обеспечивающие государственный контроль над соблюдением валютного законодательства.

Резиденты вправе свободно осуществлять только текущие валютные операции, а также операции с движением  капитала, для которых Приднестровским Республиканским Банком установлен свободный порядок осуществления. Это условие обусловлено одним из общих принципов валютного регулирования в ПМР: возможность участников валютных отношений совершать без специального разрешения (лицензии) уполномоченного на то государственного органа только те валютные операции, которые прямо и исчерпывающе перечислены в законодательстве, то есть доминантным является принцип «запрещено все, кроме дозволенного». Поэтому получение в установленных случаях разрешения на проведение валютной операции является её основной предпосылкой. Сделки, заключенные в нарушение положений Закона ПМР «О валютном регулировании и валютном контроле), являются недействительными. Лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики (п.4 ст.2 разд.2). Другим важным условием валютных операций в сфере внешней торговли является наличие специального субъектного состава. Так, расчеты по внешнеторговым сделкам, предусматривающим ввоз/вывоз товаров, осуществляются только через счета резидентов, заключивших внешнеторговые сделки, и только через уполномоченные банки, подписавшие паспорта этих сделок (в том случае, если паспорт сделки был оформлен). Это является проявлением следующего принципа валютного регулирования: осуществление валютных операций возможно только через уполномоченные банки или при их непосредственном участии. В валютном режиме внешнеторговых сделок, предметом которых является товар, данный принцип имеет более узкое значение, а именно: валютные операции, вытекающие из внешнеторговой сделки, предметом которой является товар, должны осуществляться только через уполномоченные банки, оформившие паспорт сделки. Исключением из данного принципа являются валютные операции, хотя и возникающие во внешнеторговой деятельности, но непосредственно не связанные с платежами в иностранной валюте, например, переуступка долга по внешнеторговому контракту экспортером-резидентом другому резиденту, совершенная на основании разрешения (лицензии) Приднестровского Республиканского Банка¹².

В целях осуществления  государственного контроля над законностью валютных операций установлена система взаимосвязанных условий, которые экспортеры и импортеры обязаны соблюдать. Эти условия объединяют обширный комплекс требований валютного контроля. Несмотря на то, что система валютного контроля экспортных и импортных операций формировалась разрозненно, она имеет много общих черт и одинаковый субъектный состав. Поэтому её требования могут быть объединены в одну группу условий. Валютный контроль осуществляется на разных этапах, но, как правило, он предваряет валютную операцию. Так, таможенно-банковский контроль начинается с момента оформления в уполномоченном банке экспортером/импортером паспорта сделки, а прекращается в момент его закрытия уполномоченным банком. Поэтому соблюдение требований валютного контроля следует рассматривать как предпосылки совершения валютных операций, без выполнения которых невозможно осуществление экспортно-импортных операций. Так, таможенное оформление ввезенных товаров осуществляется только при предоставлении одновременно с грузовой таможенной декларацией и паспорта импортной сделки¹³.

Третью группу требований валютного режима внешнеторговой деятельности составляют установленные законодательством  обязанности экспортеров и импортеров перед государством по поводу использования иностранной валюты (валютные обязанности). В данном случае требование валютного законодательства зафиксировано именно как мера должного поведения субъектов хозяйственной деятельности в валютной сфере, что характерно для правовой конструкции обязанностей. Необходимо отметить, что требования валютного законодательства оформляются как обязанности экспортеров и импортеров по использованию иностранной валюты только применительно к наиболее экономически значимым общественным отношениям. Например, законодательством установлена обязанность импортеров, осуществивших перевод иностранной валюты в оплату товаров, ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них валютных средств, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 90 календарных дней. Эта обязанность обеспечивает полноту поступления экспортной выручки в Республику и предотвращает утечку капитала. В целях государственного контроля за исполнением резидентами данной обязанности сформирована система таможенно-банковского контроля за обоснованностью оплаты импортируемых товаров в иностранной валюте.

Таким образом, все требования валютного режима экспортно-импортных  операций носят ограничительный  характер.

Ограничения, вводимые в целях охраны наиболее экономически значимых общественных отношений, как правило, оформляется в форме публично-правовых обязанностей экспортеров и импортеров, что позволяет формировать механизм контроля над их выполнением. Иные требования валютного законодательства составляют условия (предпосылки) совершения валютных операций во внешнеторговой деятельности. Установленный валютным законодательством порядок осуществления отдельных валютных операций также носит ограничительный характер, так как стороны не могут изменять по взаимному согласию последовательность действий по их исполнению¹⁴.