Современные тенденции в развитии взаимоотношений государства и экономики

Первая группа функций  реализуется в следующих направлениях ГЭП: разгосударствление, или либерализация, экономики через акционирование, приватизацию, передачу в аренду предприятий, ранее находившихся в госсобственности, развитие и поощрение конкуренции через государственную поддержку малого бизнеса, продвижение продукции своих предприятий за рубеж, определение и поддержка «точек роста» и вывод из хозяйственного оборота неэффективных предприятий. Функции ГРЭ здесь следующие: структурная перестройка промышленности, антимонопольное регулирование, правовое обеспечение институциональных преобразований.

Вместе с тем должен быть укреплен государственный сектор экономики. Сочетание методов нормативного, прямого и косвенного регулирования  позволит приспособить его к рыночным условиям. Главное место здесь  принадлежит контрактной системе, которая служит обеспечению государственного спроса через государственный заказ, содействует структурной перестройке  экономики. Главная сложность сегодня  на этом направлении - отсутствие финансовых средств у государства для  поддержки приоритетных отраслей.

         Разгосударствление в западных странах осуществляется в целях сокращения задолженности госсектора, развития рынка, стимулирования предпринимательства, расширения индивидуальных свобод, развития «народного капитализма», ослабления профсоюзов. В России цели приватизации - процесса передачи в собственность граждан государственной, коммунальной, муниципальной собственности за плату или на безвозмездной основе - более обширны. Этот процесс в первую очередь направлен на формирование слоя частных собственников-предпринимателей; повышение эффективности деятельности предприятий, создание конкурентной среды, а также содействие демонополизации экономики; привлечение иностранных инвестиций; социальную защиту населения и развитие объектов социальной инфраструктуры за счет средств от приватизации.

         Другая группа функций реализуется в основном в области социальной политики. Главная цель здесь - преодоление иждивенческой склонности населения. Естественно, что в условиях экономического спада и несовершенства налоговой системы государственный бюджет не располагает достаточными средствами для обеспечения социальной справедливости. Здесь нужно найти «золотую середину» между потребностями общества и его возможностями.

Еще одна важная функция  ГРЭ - макроэкономическая стабилизация - для России дополняется задачами проведения полномасштабной региональной политики, под которой подразумевается поддержание определенного пространственно-производственного равновесия национального хозяйства в целях обеспечения экономической безопасности и стабильности, выравнивания экономического роста по регионам. Она реализуется через экономическую поддержку ослабленных регионов.

         2.2 Анализ бюджетно-налоговой политики современной России

              Бюджетно-налоговая политика — это система регулирования экономики  посредством изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Такая политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

          Бюджетно-налоговая политика строится на использовании двух экономических регуляторов: государственных расходов и налогов. Они могут применяться в различных сочетаниях, что дает множество вариантов воздействия на реальный объем национального производства и его структуру, на занятость и инфляцию.

         Проведём анализ эффективности применения бюджетно-налоговой политики в современной экономике России.

         Уровень развития экономики можно выяснить с помощью соотношения прямого и косвенного налогообложения, т.к. сбор косвенных налогов в странах с переходной экономикой является более предпочтительным из-за простоты и стабильности взимания, а уменьшение прямого налогообложения происходит вследствие снижения общего уровня благосостояния общества и увеличения количества нерентабельных и убыточных предприятий.

         Изменения в налоговой структуре  обусловлены в основном тем,  что экономический рост и инфляция  оказывают более сильное влияние  на прямые, а не на косвенные  налоги.

         В последние два десятилетия общемировая картина налогообложения (прямого: подоходный налог, налог на прибыль корпораций, социальные взносы и косвенного: налоги на потребление, акцизы) выглядела следующим образом: в целом в экономически развитых странах произошел сдвиг в сторону прямого налогообложения – повышение роли прямых налогов характерно для Великобритании, Германии, Финляндии, Канады, Японии и США. Конечно, среди высокоразвитых стран есть и такие страны, в которых наблюдается ориентация на косвенное налогообложение – например, в Австралии, Италии и, особенно, в Швеции.

         Преобладание доли косвенных налогов в налоговых бюджетных доходах (от 30 до 40% и выше) характерно также для стран с переходной экономикой и для развивающихся стран. Высокая доля косвенных налогов в развивающихся странах связана с доминированием удельного веса поступлений от таможенных пошлин. Доля поступлений от таможенных пошлин в развитых странах составляет в среднем около 5% от доходов бюджета.

         В Российской Федерации низка доля прямых налогов и высока доля косвенных. В 2003 г. в налоговой нагрузке РФ преобладали косвенные налоги – около 70%. По данным Федеральной налоговой службы в 2005 г. доля косвенных налогов немного снизилась и составила 53,94% в налоговых доходах федерального бюджета. В 2008-2009 гг. косвенные налоги (без учета доходов от внешнеэкономической деятельности) составляли 54,2% в общих доходах бюджета.

         Низкая доля прямых налогов обусловлена, в частности, небольшой долей налоговых поступлений от подоходного налога (14,6% в 2007г. и 19,8% в 2008 г.), тогда как в странах с развитой экономикой подоходный налог дает от 24 до 72% общего объема налоговых доходов в бюджет государства.

         Причиной подобного значения косвенных налогов в российской экономике является, с одной стороны, относительная легкость их получения (ориентация на фискальную функцию налогообложения в разрезе косвенных налогов), а с другой – серьезные препятствия в сборе прямых налогов с налогоплательщиков. В силу того, что косвенные налоги включены в отпускную цену продукции, то при покупке товара или услуги уплата налога перекладывается непосредственным образом на конечного потребителя, поэтому косвенные налоги являются налогами на потребление, уплачиваемыми гражданами, регулярно совершающими покупки товаров.

         Быстрота, надежность и легкость получения косвенного налога (НДС, акциза или таможенной пошлины), т.е. прямая фискальная выгода государства делают косвенные налоги основными в структуре налоговых поступлений в бюджеты РФ. Именно косвенные налоги давали гарантию покрытия дефицита и бюджетной наполняемости в отличие от прямых налогов, доля которых невелика в условиях нестабильной экономической ситуации.

         Во многих странах существует прогрессивное налогообложение домохозяйств. Так в США активно используется прогрессивное налогообложение граждан. В России оно тоже было (до 2001г.). Учитывая особенности структуры экономики России, следует отметить, что налогообложение физических лиц, осуществляемое через НДФЛ, составляет незначительное место в структуре налоговых доходов (около 10-13%). В настоящее время в России немало сторонников возврата к прогрессивному налогообложению граждан. Однако Правительство РФ пока не планирует переходить на такую шкалу налогообложения.

        В развитых странах при построении прогрессивной шкалы налогообложения используется несколько пороговых значений. Так, в США и Японии - пятиступенчатая шкала налога на доходы, во Франции – шестиступенчатая, в Великобритании – трехступенчатая, а в Германии – линейно-прогрессивный налог, ставка которого увеличивается от 25,9 до 53%.

         При таком налогообложении существует гарантированный минимум дохода, достаточный для основных потребностей граждан, не облагаемый подоходным налогом, и прогрессивная ставка налога для доходов, превышающих минимальный уровень. Долгое время в РФ величина минимального не облагаемого налогом дохода была привязана к величине минимальной заработной платы, которая, однако, не отражала действительного минимума заработной платы.

         С 2001 г. в РФ отказались от прогрессивной шкалы подоходного налога, была введена единая ставка подоходного налога в размере 13%. В качестве главного аргумента, обосновывающего введение плоской шкалы налога, выдвигался тезис о том, что крупные доходы будут выведены из «тени».

         В России широко используется трансфертный механизм перераспределения доходов и, в отличие от США, здесь речь идет не столько о субсидировании домашних хозяйств, сколько об использовании межбюджетных трансфертов, в том числе дотаций, субсидий и субвенций. Причем в последние годы доля межбюджетных трансфертов в расходах федерального бюджета составляет от 33 до 35%. Аналогичная ситуация наблюдается и в расходах бюджетов субъектов РФ. Такое масштабное перераспределение доходов между бюджетами осуществляется по некоторым причинам, в том числе из-за централизации основных налогов в федеральном бюджете и неравномерности экономического развития и разного налогового потенциала субъектов РФ. Причем только часть трансфертов в виде некоторых субвенций попадают домохозяйствам, например социальная помощь, предусмотренная в связи с реализацией Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и т.д. В условиях улучшения макроэкономической ситуации и при стабильном росте мировых цен на нефть в 2010 г. общими тенденциями для бюджетов всех уровней стали рост доходов, сокращение расходов по отношению к предыдущему году и как следствие снижение бюджетного дефицита (см. табл. 1). В частности, расходы бюджета расширенного правительства сократились на 2,5 п.п. ВВП, федерального бюджета – на 2,2 п.п. ВВП, консолидированного бюджета субъектов Федерации – на 1,2 п.п. ВВП. В то же время при пересчете в реальные цены масштабы экономии бюджетных средств по сравнению со значениями 2009 г. выглядят куда скромнее, колеблясь в пределах 2–5%, что не позволяет всерьез говорить о действенности заявленных мер по проведению «ответственной» бюджетной политики.

         Объемы поступлений в бюджетную систему страны в 2010 г. изменились не так значительно по отношению к аналогичным характеристикам предыдущего года. Так, доходы бюджета расширенного правительства выросли на 0,3 п.п. ВВП, что в пересчете в реальные цены эквивалентно приросту в 4,8%. В основном вследствие изменения порядка зачисления поступлений от страховых взносов доходы федерального бюджета в 2010 г. составили18,7% ВВП, что на 0,2 п.п. ВВП ниже, чем в 2009 г.  

                                                                                                                                                                                Таблица 1

Исполнение доходов  и расходов бюджетов всех уровней  власти в 2010 г.