Системный анализ и управление кредитами в банке

     - депозита в этом банке (то есть он может быть использован для зачета задолженности по кредиту),

     - стабильных государственных обязательств,

     - других  активов,  которые  могут быть немедленно преобразованы в

денежную наличность.

     2.4. Удовлетворительные кредиты не подвергаются классификации, даже если по ним имеются просрочки,  если они безусловно обеспечены высоколиквидным залогом.  Кредитный риск в данном случае очень невелик,  но полностью исключать возможность потерь нельзя, и поэтому резерв на покрытие убытков,  связанных с удовлетворительными кредитами,  должен составлять 2% от суммы задолженности

.      2.5. Кредитами под наблюдением называются кредиты, которые по состоянию на момент классификации являются удовлетворительными,  но в  них уже замечаются тенденции к ухудшению, достаточно ясно показывающие, что если по подобным кредитам не будут приняты меры,  то в  скором  времени возможно появление риска невозврата.  Классификация кредита как кредита под наблюдением является переходной стадией между удовлетворительными и неудовлетворительными кредитами.  Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 5% от суммы кредита.      Факторами, позволяющими отнести удовлетворительный кредит к кредитам под наблюдением, может быть намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты), тенденции к ухудшению финансового состояния заемщика и др.

                       3. Субстандартные кредиты

 

     3.1. Классификация кредитов как субстандартных существует для  определения тех займов, которые несут в определенной степени риск невозврата, если состояние дел по кредиту не улучшается или руководство банка не принимает действенных мер по обеспечению его возвратности. Как субстандартные нужно классифицировать кредиты, с которыми связаны:      некоторые  небольшие  недостатки в финансовом состоянии заемщика или в кредитном соглашении,

     - невыполнение заемщиком некоторых условий, поставленных банком,

     - нарушение графиков плановых погашений по кредиту,

     - изменение бизнес-плана заемщика,

     - изменение положения на рынке с точки зрения конкурентоспособности и других факторов,

     - смена заемщиком выпускаемой продукции или ориентации  производства, для которого предоставлялся кредит,

     - проблемы,  возникшие в отраслях народного хозяйства,  с которыми

связана деятельность клиента.

     3.2. К субстандартным могут быть также отнесены те  кредиты,  степень риска которых превышает обычный уровень в связи с недостаточностью текущей информации о заемщике или какими-либо неточностями и ошибками в оформлении документов по залогу. Другими словами, субстандартный займ это кредит, который требует особого внимания и постоянной работы, чтобы его качество не ухудшилось и он не стал сомнительным. При этом субстандартные займы не могут привести к значительному снижению платежеспособности банка. 

    3.3. Субстандартные займы, не защищенные должным образом платежеспособностью лица,  принявшего на себя обязательства по выплате, или те, где для уменьшения риска банк требует от клиента  двойное  обеспечение, если таковое существует,  имеют ясно определенную слабую сторону, которая несет в себе риск неполного погашения займа. В том случае, если недостатки не будут исправлены, то существует вероятность, что банк понесет некоторые потери. Следовательно, резерв должен быть несколько больше, чем для удовлетворительных займов и составлять 25% от суммы задолженности.

     3.4. Примеры этой классификации таковы:

     - нарушение графиков платежей процентов за кредит и возврата самого кредита,

     - изменения финансового состояния гарантов,

     - увеличение расходов заемщика,  не предусмотренное условиями кредитования,

     - некоторое ухудшение финансового состояния заемщика,

     - появление потерь и убытков у заемщика,

     - ненадежность залога, падение стоимости или появление других факторов, снижающих ликвидность залога.

     3.5. В  связи  с возможными различными толкованиями одной и той же

ситуации по одному и тому же кредиту,  из-за неясности качественных аспектов и в целях облегчения классификации и избежания разночтений, вводятся следующие количественные характеристики, согласно которым к субстандартным относятся кредиты:      - с продленными сроками выплаты (до 30 дней),

     - с  просроченными  плановыми платежами (60 дней и более) согласно

кредитному договору, до истечения срока кредита,

     - с  просроченными  платежами (до 30 дней) по процентам и основной

сумме после окончания срока кредита.

     3.6. Обычно,  но не обязательно, совокупность двух и более признаков определяет эту классификацию.

     3.7. Пример:  банк  выдал кредит сроком на 6 месяцев с ежемесячной выплатой процентов.  При этом банк взял в залог товар клиента и  держит его под своим контролем.  По истечении 2-х месяцев клиент перестал платить и просрочил сроки выплаты процентов на 60 дней (на отчетный  период).  Далее,  балансовый  отчет клиента показывает увеличение расходов. Залог может полностью покрыть основную сумму кредита плюс проценты. Такой кредит уже должен классифицироваться как субстандартный.

                        4. Сомнительные кредиты

 

     4.1. Классификация  кредитов как сомнительных является более жесткой, чем предыдущая классификация. Она используется в тех случаях, если имеется достаточная уверенность,  что некоторые убытки имеют место,  но определить точную сумму убытков на данный момент не представляется возможным.  Сомнительные кредиты имеют такие же недостатки, как и субстандартные,  но,  кроме того, они имеют дополнительные проблемы, которые в совокупности  с недостатками,  делают возможность погашения ссудной задолженности на основе известных фактов и условий, довольно сомнительной и маловероятной. Кредит становится сомнительным, если:      - финансовое состояние заемщика намного ухудшилось,      - заемщик  перестал производить плановые платежи не только по процентам, но и по основной сумме,      длительность  просрочки кредита составляет более 90 дней,  после окончания срока кредита,      - имеет место неоднократная пролонгация кредита,      - увеличиваются потери и убытки клиента,      - падает стоимость залога, ухудшается качество, ликвидность залога является сомнительной, залог - труднореализуемым по цене первоначальной оценки.

     4.2. Основное отличие сомнительных кредитов от субстандартных заключается в следующем:  в случае классификации займа как субстандартного существует некоторый риск невозврата,  однако  уверенности  по  данному вопросу нет, а классификация кредитов как сомнительных означает, что по ним существует почти стопроцентная уверенность в понесении убытков, однако некоторые из кредитов, прошедших по данной категории, все же могут быть погашены или возврат по ним может быть обеспечен каким-либо способом.

     4.3. Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика,  но из-за некоторых важных и специфических текущих факторов, которые укрепляют позиции несостоявшегося должника,  их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса.

     4.4. Для удобства определения классификации можно относить к  сомнительным все кредиты, у которых:

     - длительность просрочки выплат составляет  более  90  дней  после

окончания срока кредита,

     - была пролонгация более двух раз,

     4.5. Резерв  на  покрытие  убытков от сомнительных кредитов должен

составлять 50% от суммы задолженности.

     4.6. Примером сомнительного кредита может служить просроченный заем,  когда у заемщика на данный момент нет никаких средств,  чтобы  его выплатить,  но он предоставил заверенную документацию о поступлении денежных средств на счет банка из надежных источников в течение короткого времени, обычно 1-3 месяца.

     4.7. Наиболее важная концепция,  которую следует иметь  в  виду  в случае классификации кредитов как сомнительных,  состоит в том, что понесение убытков по ним неизбежно,  но все-таки эти убытки будут составлять менее 100% от суммы кредита.

 

                5. Кредиты, классифицируемые как потери

 

     5.1. Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако,  это  не  означает,  что заем никогда не будет возвращен,  но при данных обстоятельствах  непрактично  и  нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение.  Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.

      5.2. Основная разница между  сомнительными  кредитами  и  потерями заключается  в  том,  что  в  случае классификации кредитов как потери, убытки составляют 100% от суммы кредита.

    5.3. Используя количественный подход, к убыточным кредитам следует относить все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.

     5.4. Примером может служить необеспеченный кредит предприятию, которое объявило о банкротстве.  Судебный процесс обычно занимает  долгое время, таким образом, у банка нет никакой надежды на скорое возвращение долга.

 

            6. Общие рекомендации по классификации кредитов

 

     6.1. При осуществлении классификации активов  необходимо  производить анализ как состояния возвратности кредита,  так и изменения финансового состояния заемщиков, их гарантов, а также анализировать качество залога и другие факторы

.      6.2. Минимальное количество факторов, опираясь на которые производится необходимая классификация активов в качестве субстандартных, сомнительных и убыточных, это следующие:

     - неспособность заемщика обеспечить уменьшение суммы задолженности

согласно установленным условиям (по недействующим кредитам или в случае просрочки);

     - убыточность основной деятельности заемщика;

     - ограниченность или отсутствие оборотного капитала (краткосрочные пассивы превышают оборотные средства);

     - недостаточность  притока  денежных  средств для сокращения суммы непогашенной задолженности;

     - превышение суммы задолженности над собственным капиталом;

     - отсутствие текущей финансовой информации;

     - отсутствие надлежащего руководства или плохое руководство;

     - злоупотребления со стороны руководства или собственников  компании;

     - направление средств, полученных в рамках кредита, на иные цели;

     - слишком большая степень зависимости от гарантов или поручителей;

     - неблагоприятные тенденции показателей рентабельности (оборотного

капитала);

     - отсутствие кредитного обеспечения наряду с отсутствием  информации о положительных итогах деятельности в предшествующие периоды;

     - невозможность ликвидировать залог без понесения убытков;

     - неизменность  суммы  задолженности  (нет снижения или регулярных

платежей), либо неоднократное продление срока погашения;

     - изменение условий погашения;

     - другое.

     6.3. Правильная  классификация кредита по одной из категорий зависит от полноты оценки финансового состояния заемщика, от цели и условий кредита, возможности его возврата. Чем дольше заемщик владеет денежными средствами банка или имеет право по контракту получать  средства  (кредитные линии,  обязательства,  аккредитивы и т.д.),  тем больше степень риска появления отрицательных тенденций.  При анализе кредитов  следует учитывать,  что каждая ссуда имеет первичный и вторичный источник погашения.  Первичным источником называется такой,  который при  нормальном развитии  событий создает  средства,  необходимые для погашения ссуды. Например, ссуда под оборотный капитал погашается в процессе оборота товарно-материальных  ценностей,  ссуда под урожай или экспортная ссуда из средств,  полученных от продажи товара,  потребительская ссуда -  из личного дохода.  На случай,  если первичный источник погашения окажется недостаточным, банк должен предусмотреть вторичные источники, такие как залог и гарантии.

     6.4. При использовании вторичных источников следует учитывать, что это  обычно влечет за собой задержку платежей,  связанную с трудностью определения ликвидационной стоимости залога,  с судебными издержками  и отсрочками. Эти факторы обычно приводят к тому, что конечная сумма платежа по долгу, полученная с привлечением вторичного источника, не соответствует ожиданиям.

     6.5. Если банк полагается полностью на лицо, выступающее в качестве гаранта,  как на вторичный источник погашения,  то банк должен иметь полную информацию о финансовом положении данного лица  для  оценки  его способности погасить кредит в случае необходимости. Если указанное лицо стало единственным  источником  погашения  кредита,  при  классификации должны быть учтены не только его платежеспособность, но и желание погасить гарантированный им кредит.

     6.6. Если кредиты предоставляются для сезонных нужд, для поддержки производства товарно-материальных ценностей, то они рассматриваются как самоликвидирующиеся, так как товарные ценности могут быть конвертированы в дебиторские счета и наличность,  таким образом ликвидируя  кредит. Этот  тип кредита напрямую связан с определением факторов риска в текущих активах заемщика (таких как наличные,  дебиторские счета и товарные запасы) и,  следовательно,  с суммой рабочего капитала, необходимой для обращения товар деньги.  Такие кредиты обычно предоставляются на срок более 90 дней.  Когда кредит не погашен в срок,  проблемы очевидны. Тем не менее,  существуют и такие факторы,  как продолжительность обращения товар - деньги и сезонный характер бизнеса, который может задержать погашение кредита. При таких обстоятельствах, продление кредита, как правило, не считается слабой стороной кредита.

     6.7. Риск непогашения кредита зависит от срока кредита. Чем дольше у заемщика находятся денежные средства банка, тем больше риск непогашения кредита или возникновения отрицательных явлений. Возврат долгосрочных  кредитов (продолжительностью более 1 года) связан с финансовым положением и ориентацией на будущий поток  денежной  наличности.  Неясные перспективы  являются слабой стороной кредита,  но тем не менее еще нет необходимости подвергать кредит классификации.  Однако, неудача в генерации  достаточного  потока  денежной наличности является в большинстве случаев четко выраженным недостатком, который подвергает риску ликвидацию задолженности, и заслуживает классификации.

     6.8. Значительное отклонение от первоначального источника  погашения  является достаточной причиной классификации так же,  как и неконкретные условия погашения или просрочка кредита. Неспособность генерирования  достаточного потока денежной наличности для ликвидации задолженности тоже является основанием для классификации. Однако не все просроченные кредиты могут быть подвергнуты классификации.  Кредит может быть просрочен, но в то же время он имеет обеспечение наличностью или векселями,  которые еще не были ликвидированы.  Тем не менее, желание и способность заемщика выполнить свои обязательства согласно договору  остается первичным критерием оценки риска кредита.  Это подразумевает,  что заемщик должен иметь доходы или ликвидные активы достаточные для уплаты процентов по кредиту и сокращения или ликвидации самого кредита в соответствии с договоренностью в разумные и предсказуемые сроки.