Проблемы совершенствования налоговой системы в современных условиях

Во всем мире лица с более высокими доходами платят в бюджет более весомые  налоги, а малообеспеченные слои населения  от них освобождаются. С отменой  прогрессивной шкалы подоходного  налога оказался нарушен один из важнейших  принципов налогообложения - его справедливость. И теперь получается, что не зависимо богат ты или беден, ты обязан платить налоги наравне со всеми.

Например в Индии необлагаемый налогом месячный доход установлен до 8125 руб., в Бразилии - до 24 750 руб., а в России - 400 руб., что примерно в 45 раз ниже среднего по Европе.[16]

5. Отменить предельную величину годового дохода (415 тыс. рублей), выше которого социальные взносы не взимаются.

С 2011-го года повышены социальные взносы с 26% до 34% от фонда оплаты труда. Велика опасность, что эта мера нанесет удар по планам развития несырьевой экономики и ничего не даст бюджету. Если отменить данную льготу, то только в виде социальных взносов бюджет получит дополнительно более двух миллиардов рублей.

6. Работа по снижению задолженности по налогам и сборам.

В Российской Федерации серьезной проблемой  стало уклонение от уплаты налогов, распространение различных схем обхода налоговых законов. Основной задачей остается эффективный выбор  объектов налогового аудита и повышение  качества проводимых документальных проверок, просветительская работа по повышению  налоговой дисциплины и ответственности  налогоплательщиков. Поэтому перед  налоговыми органами стоит задача не просто выявлять факты сокрытия доходов  и ухода от налогообложения, но и  совершенствовать нормативно-правовую базу, оперативное перекрытие возможных  каналов возникновения налоговых  нарушений.

7. Повысить налогообложения дивидендов акционеров крупных компаний.

8. Упростить методику расчета для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС.

При расчете  НДС за налоговую базу следует  принимать не реализацию продукции, как это предписано сегодня Налоговым  кодексом, а входящую в нее добавленную  стоимость, которая включает в себя фонд оплаты труда, прибыль, амортизацию  и налоги и легко может быть определена по данным бухгалтерского учета.

9. Необходимо снизить или отменить налоги на производителей товаров широкого потребления и на малые обрабатывающие и инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри страны.

10. Необходимо упростить налоговую отчетность.

Сегодня общий объем деклараций, сдаваемых  в налоговую инспекцию, составляет от 50 до 80 страниц. На каждой из этих страниц  возможны ошибки с последствиями  вплоть до уголовных.

11. Развитие международного сотрудничества по вопросам налоговой политики.

Таким образом, можно сделать вывод, что необходимой мерой при совершенствовании налоговой системы Российской Федерации является постоянное изменение и дополнение налогового законодательства.

Вообще  налоговая политика государства на данном этапе направлена на расширение стимулирующей роли налоговой системы с учетом необходимости поддержания сбалансированности бюджетной системы. Важнейшей задачей здесь является упрощение административных процедур при расчете и уплате налогов.

Также очень важна комплексность проведения реформы налоговой системы: все предусмотренные в ней механизмы должны запускаться одновременно и в полном объеме.

Налоговая система один из самых главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была так же адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Подведя итоги по проделанной работе можно сказать, что налоговая система одна из самых главных элементов рыночной экономики. Она является главным инструментом воздействия государства на экономическое и социальное развитие. Вместе с этим необходимо, чтобы налоговая система Российской Федерации была приспособлена к новым общественным отношениям и шла в ногу с мировым опытом.

Как я говорила ранее, главными источниками организации бюджета нашего государства являются налоговые сборы и платежи. Именно из этих средств оплачиваются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Организация работы с налогоплательщиками по выполнению этой задачи является преимуществом Государственной налоговой службы Российской Федерации. В зависимости от того, как она функционирует, будет во многом предрешаться развитие бюджета нашей страны и уровень соцобеспечение граждан.

Итак, можно подвести итоги по данной курсовой работе:

1. Именно налоги обеспечивают государство денежными средствами, которые идут на реализацию общественного сектора нашей страны, а также эти денежные ресурсы идут на финансирование важных программ.
2. В российской Федерации существует трехуровневая система налогообложения, включающая в себя федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации и местные налоги. Эта система наиболее рационально за администрацией каждого уровня определенные налоги, чтобы денежные средства точно попадали в государственную казну.
3. Так же можно сказать, что налоговая система Российской Федерации нуждается в совершенствовании. А к основным направлениям совершенствования относят снижение налогового бремени, равномерного распределения средств между бюджетами разных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов.
4. Также из вида не уходят вопросы налогового администрирования, и несовершенство главных налогов (НДФЛ, налог на прибыль организаций и НДС).
5. Проблема дальнейшего развития налоговой системы очень важна на сегодняшний день, об этом свидетельствуют предложения российских экономистов по оптимизации налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. Абдулгалимов А.М. Теория и история налогообложения: Учебное пособие / Алиев Б.Х. Алиев М.Б. АбдулгалимовHYPERLINK "http://shop.top-kniga.ru/persons/in/30567/" А.М. Вузовский учебник. – 2008. – 240 с.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Александров И.М. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 370 с.
3. Злобина Л.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие 2-е, издание / Злобина Л.А. - М.: Издательство МГУП, 2008. - 406 с.
4. Закирова Э.Х. Налоги и налогообложение: Учебник. МИЭМП, 2010. – 198 с.
5. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для нач. проф. образования / Н.В.Иванова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательский центр ≪Академия≫, 2009. — 192 с.
6. Кашин В.А. О путях совершенствования налоговой системы / В.А. Кашин, М.Д. Абрамов // ЭКО. - 2008. - №10. - С.173-188.
7. Капканщиков C.Г. Государственное регулирование экономики: учебное пособие / C. Г. Капканщиков. - 5-ое изд., стер. – М.: КНОРУС, 2013. – 520с. – (Бакалавриат).
8. Налоги и налогообложение/Под ред. Черника Д.Г. М.: Юнити.2010. – 367 с.
9. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая – М.: Проспект, 2013. – 656 с.
10. Обзор изменений и перспективы налоговой политики России // Налоги и налогообложение. - 2010. - № 3. - С. 4-5.
11. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // экономика и жизнь. - 2010. - № 3. - С.6-7
12. Обзор изменений и перспективы налоговой политики России // Налоги и налогооблажение. - 2010. - № 3. - С. 4-5.
13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ (2-е издание): учебник / Пансков В.Г. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 496 с.
14. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М: МЦФЭР, 2008. - С. 86.
15. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Перов А.В. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 489 с.
16. Решетников Н. Налоговые преференции: «абсолютное зло» или обязательный инструмент госрегулирования // Российский экономический журнал. - 2010. - №8. - С. 25.
17. Шаталов С.Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе //Финансы. – 2009. - №7. - С .3-7
18. http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin23.htm
19. http://www.gks.ru/bgd/regl/b12_01/IssWWW.exe/Stg/d03/2-6-1-2.htm.
20. http://www.center-yf.ru/
21. http://www.xserver.ru/user/nalst/2.shtml

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей  
в консолидированный бюджет Российской Федерации  
по видам¹⁾ 
млрд.рублей

 

	2012г.			В % к   2011г.
	консолиди-  рованный бюджет	в том числе		консолиди-  рованный бюджет	в том числе
		феде-ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации		феде-  ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
Всего	10958,2	5165,1	5793,1	112,7	115,3	110,6
из них:  налог на прибыль организаций	2355,4	375,8	1979,6	103,7	109,7	102,7
налог на доходы физических лиц	2260,3	-	2260,3	113,3	-	113,3
налог на добавленную стоимость   на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации,   ввозимые из Республики Беларусь и   Республики Казахстан	1988,8	1988,8	-	107,8	107,8	-
из него налог на добавленную      стоимость на товары (работы,    услуги),      реализуемые на территории      Российской Федерации	1886,1	1886,1	-	107,6	107,6	-
акцизы по подакцизным товарам   (продукции), производимым на территории Российской Федерации	783,6	341,9	441,8	129,8	147,5	118,7
налоги на имущество	785,3	-	785,3	115,8	-	115,8
налоги, сборы и регулярные платежи   за пользование природными ресурсами	2484,5	2442,8	41,7	119,2	119,3	109,5
из них налог на добычу      полезных ископаемых	2459,4	2420,5	38,9	120,4	120,6	111,2
1) По данным ФНС России