Организационные схемы осуществления международных расчетов по основным видам аккредитивов

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО "БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

 

       

  

 Кафедра экономической теории

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

 

 

По дисциплине:

 

на тему: Организационные схемы осуществления международных расчетов по основным видам аккредитивов.

 

 

 

 

 

 

Студентка

         курс,                            (подпись)                            ___________

          (дата)

 

Руководитель                                                                                        

канд. экон. наук,

доцент               (подпись) (оценка)        ___________

(дата)         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК 2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение..........................................................................................................3

1. Организационные схемы осуществления международных расчетов по основным видам аккредитивов..............................................................................5

1.1. Общие сведения об аккредитивной форме расчетов............................5

1.2. Виды аккредитивов.............................................................................7

2. Применение акредитивной формы расчетов в Республике Беларусь..10

2.1. Понятие  и виды аккредитивов по законодательству  РБ....................10

2.2. Порядок открытия аккредитивов......................................................19

2.3. Порядок подтверждения аккредитивов..............................................23

2.4. Порядок авизования аккредитивов....................................................24

Заключение................................................................................................27

Список используемых источников...........................................................30

Приложение..............................................................................................32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями  и организациями за различные  товары и услуги. Безналичные расчеты  позволяют осуществить платежи  в короткие сроки. Благодаря автоматизированному  учету потоков денежных средств  их можно легко контролировать. Определение четкого порядка  осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения  платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление  денежных средств (платежей) к их конечному  получателю. Своевременная и полная оплата поставленной продукции, исполненных  работ, предоставленных услуг и  иных долговых обязательств является одной из предпосылок и признаков  эффективного функционирования экономики  в целом и каждого субъекта в отдельности. Поэтому во всех странах  много внимания уделяется организации  денежных расчетов, создаются особенные  расчетно-платежные системы, в центре которых находятся банки в  качестве специализированных денежно-кредитных  учреждений. В зависимости от формы  использования денежных средств  все расчеты делятся на две  сферы: наличные расчеты – обслуживается  законными денежными знаками  государства; безналичные расчеты  – обслуживается платежными средствами в депозитной форме в форме  коммерческих долговых обязательств (вексель, чек, банковский сертификат). Сфера  безналичных расчетов делится организационно на межбанковские расчеты, которые  обслуживаются отношениями между  банками, и на межхозяйственные расчеты  между клиентами банков. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обязательствами  осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов. Форма  расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу  которых относятся способ платежа  и соответствующий ему документооборот. Документооборот — это система  оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем  счета-фактуры и передача его  другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа  и порядок предъявления его в  банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа  между учреждениями банков; порядок  и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления  мер экономического воздействия. В настоящее время в  связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная  форма расчетов отменена и хозяйству  предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков. Именно поэтому целью  данной дипломной работы явилось  исследование проблем развития безналичных расчетов в Республике Беларусь (в частности в форме аккредитивов). Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие задачи: 1. Провести исследование  национальных законов, а также  норм международного права, которые  регулируют безналичные расчеты в Республике Беларусь (в частности, аккредитивную форму расчетов) и расчеты по внешнеторговым операциям с помощью аккредитивов. 2. Исследовать основные  виды и формы аккредитивов, использующихся  как в национальной, так и в  международной практике. В ходе написания курсовой работы была использована литература известных белорусских, российских и зарубежных ученых и практиков, которые в той или иной степени посвятили свои монографии и статьи проблематике безналичных расчетов в форме аккредитивов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организационные схемы осуществления международных расчетов по основным видам аккредитивов

 

1. Общие сведения об аккредитивной форме расчетов

 

Аккредитив - это обязательство, выраженное в условно денежном эквиваленте, которое принимает банк (банк-эмитент), согласно распоряжению приказодателя (плательщика), осуществить выплату денежных средств бенефициару (получателю) в сумме, указанной в аккредитиве, в случае предоставления бенефициаром в банк документов в указанные сроки (обозначенные в условиях аккредитива), или оплатить/акцептовать/учесть переводной вексель, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи или  оплатить/акцептовать/учесть переводной вексель.

В нынешнее время опыт компаний, да и просто граждан, показывает, что существует некоторый риск неплатежа, и зачастую, совсем отсутствуют гарантии между  плательщиком и получателем. Поэтому, люди и компании, имея желание обезопасить  себя, прибегают к аккредитивам, обеспечивающим получение денежных средств от поставок товара/оказания услуг/продажи недвижимости.

Такие гарантии и обязательства ликвидируют  риски, неоплаты услуг/товара. Деньги переводятся  банком непосредственно после выполнения определенных условий, которые принимаются  обеими сторонами.

Среди преимуществ такой формы расчетов появляется именно та гарантия, которой сейчас не достает всем сторонам сделки. Среди недостатков аккредитивов считаются достаточновысокие комиссионные вознаграждения банков, а также трудоемкий документооборот.

Зачастую  аккредитивы используются в торговых операциях, хотя схема применима  и для любого вида деятельности, где существуют отношения продавца и покупателя.

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк- эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. В заявлении  на открытие аккредитива указывают  реквизиты, а также следующие  сведения:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка получателя средств;
• наименование исполняющего банка;
• вид аккредитива (отзывной или безотзывной);
• условие оплаты аккредитива;
• перечень и характеристику документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;
• дату закрытия аккредитива, период представления документов;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании  заявления на открытие аккредитива  банк-эмитент составляет аккредитив на бланке специальной формы. Для  осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в  нем указывается номер счета, открытого исполняющим банком для  осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу  банка-эмитента.

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о  поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним  способом с последующим письменным подтверждением. Для получения денежных средств но аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий  банк четыре экземпляра реестра счетов и документы, предусмотренные условиями  аккредитива.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим  банком производится платеж по аккредитиву. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств  платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром  реестра счетов помещают в документы  текущего дня банка в качестве основания списания денежных средств  со счета, предназначенного для учета  сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета  банка-эмитента, открытого в исполняющем  банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением  требуемых условиями аккредитива  документов, а также третий экземпляр  реестра счетов для использования  в банке-эмитенте и для вручения плательщику. Если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица, последнее обязано  представить исполняющему банку  либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится следующим образом:

• по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
• при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия;
• при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление.

Рис. 1.1. - Схема документооборота при расчетах с использованием аккредитива

 

1. Заключение хозяйственного договора с указанием аккредитивной формы расчетов;
2. Заявление на открытие аккредитива;
3. Выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;
4. Извещение об открытии аккредитива;
5. Сообщение условий аккредитива;
6. Отгрузка продукции в соответствии с условиями аккредитива;
7. Передача документов, подтверждающих поставку;
8. Извещение об использовании аккредитива;
9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива;
10. Сообщение об использовании аккредитива

 

2. Виды аккредитивов

 

Денежный  аккредитив - именной документ, адресованный банком-эмитентом своему отделению или другому банку, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока.

Документарный аккредитив используется в расчетах между поставщиком и покупателем товаров во внутренней или международной торговле.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется  произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним  документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать  банк-эмитент, банк получателя средств  или иной банк. Аккредитив обособлен  и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива  банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка- эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка- эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств но непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения  условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Все виды аккредитивов можно представить в виде таблицы.

Таблица 1.1. – Виды аккредитивов и их классификация

 

1	По способу использования	§ документарные (товарные);  § денежные (циркулярные)
2	По форме	§ документарные аккредитивы;  § аккредитивные листы
3	По способу уведомления бенефициара  об открытии аккредитива в его  пользу	§ прямо авизированные аккредитивы;  § аккредитивы, авизированные через авизирующий банк;  § предварительно авизированные аккредитивы
4	По степени гарантированности  оплаты сумм, которые должны быть оплачены экспортеру	§ отзывные;  § безотзывные
5	По наличию или отсутствию подтверждения  по аккредитиву со стороны авизирующего или иного банка	§ подтвержденные;  § неподтвержденные
6	По валюте платежа	§ в национальной валюте бенефициара;  § в национальной валюте импортера;  § в третьей валюте
7	По характеру платежа в связи  с возможностью/невозможностью осуществлять частичные поставки продукции	§ делимые;  § неделимые
8	По месту и субъекту исполнения	§ исполняются банком-эмитентом в стране импортера;  § исполняются авизирующим или подтверждающим банком в стране бенефициара;  § исполняются с участием третьего банка
9	В зависимости от вида внешнеэкономической  деятельности субъектов хозяйствования	§ аккредитивы на импорт  § транзитные аккредитивы;  § аккредитивы на экспорт
10	По способу исполнения	§ путем платежа по предъявлению;  § путем акцепта;  § путем платежа с отсрочкой;  § путем негоциации;  а) ограниченные;  б) неограниченные;
11	В зависимости от наличия депонированных денежных средств в подтверждающем банке	§ покрытые;  § непокрытые;
12	В зависимости от наличия других бенефициаров	§ переводные (трансферабельные);  § непереводные;
13	Специальные формы аккредитива	§ компенсационные;  § встречные;  § резервные (стенд-бай)  а) финансовая модель;  б) коммерческая модель;  § восстанавливаемые;  § револьверные;  аккредитивы с «красной оговоркой»