Оценка оборотных средств

 

В ООО «Гарант»  за период  2010 – 2012 гг. сумма капитала незначительно увеличилась на 3,2 %, в основном за счет увеличения источников собственного капитала на 137,2 %. Увеличение собственного капитала произошло за счет значительного увеличения нераспределенной прибыли. За анализируемый период в обществе уменьшились долгосрочные и краткосрочные обязательства на 40,2 % и 72,8 % соответственно.

Далее проанализируем состав, структуру и динамику активов ООО «Гарант» в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Состав, структура  и динамика активов 

Активы	На конец года, тыс. руб.			В % к итого			2012 г. к 2010г. в %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Внеоборотные активы	6156	6080	5951	48,8	45,1	45,7	96,7
Основные средства	6156	6080	5951	48,8	45,1	45,7	96,7
2. Оборотные активы	6465	7392	7072	51,2	54,9	54,3	109,4
Запасы	5851	7118	6824	46,4	52,8	52,4	116,6
Дебиторская задолженность	192	269	246	1,5	2,0	1,9	128,1
Денежные средства	422	5	2	3,3	0,0	0,0	0,5
Активы всего	12621	13472	13023	100,0	100,0	100,0	103,2

 

В ООО «Гарант» за анализируемый период активы увеличились на 3,2 %. Можно сделать вывод, что общество повысило свой экономический потенциал. С точки зрения структуры активов наблюдаемое повышение произошло в основном за счет увеличения оборотных активов 9,4 %. Внеоборотные активы уменьшились на 3,3 %.

Таким образом, на основании  проведенного анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Гарант» способствовала увеличению его собственного капитала. Активы общества характеризуются значительной долей обротных активов, которые характеризуются большой долей запасов, незначительной долей денежных средств, что ухудшает ликвидность текущих активов.

2.3 Оценка финансового состояния  предприятия

 

Финансовое состояние организации является одним из основных стержней стабильной и успешной работы предприятия. Оно является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Проанализируем финансовое состояние ООО «Гарант» с помощью программы MS Exel.

Источники формирования оборотных средств предприятия  в значительной степени определяют эффективность их использования. Ведущую роль в составе источников формирования должны играть собственные оборотные средства, так как именно они создают условия для имущественной и оперативной самостоятельности организации. Собственные оборотные средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости предприятия, его финансовой независимости. Собственные оборотные средства служат одним из источников покрытия всех оборотных средств предприятия.

Таблица 2.8 Собственные  оборотные средства, тыс. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. к 2010 г. в  %
Текущие активы, тыс. руб.	6465	7392	7072	109,4
Текущие обязательства, тыс. руб.	7682	7773	2086	27,2
Собственные оборотные  средства, тыс. руб.	-1217	-381	4986	-
Активы всего, тыс. руб.	12621	13472	13023	103,2
Доля собственных оборотных  средств в активах, %	0,00	0,00	38,29	Х
Собственные оборотные  средства, тыс. руб.	-1217	-381	4986	-409,7
Задолженность поставщикам  и подрядчикам, тыс. руб.	6338	5321	290	4,6
Источники формирования запасов, тыс. руб.	5121	4940	5276	103,0
Запасы, тыс. руб.	5851	7118	6824	116,6
Излишек (+), дефицит (-) источников формирования запасов, тыс. руб.	-730	-2178	-1548	212,1

 

По данным таблицы 2.8, следует, что за анализируемый период собственные оборотные средства ООО «Гарант» увеличились, т.е. увеличилась часть оборотных средств, сформированная за счет собственных источников. Вследствие увеличения собственных оборотных средств, повышается их доля в активах, в 2012 году она составила 38,29 %. Данные изменения положительно сказываются на финансовой устойчивости предприятия.

Рисунок 2.1 Собственные оборотные средства, тыс. руб.

По рисунку 2.1, видим, что за анализируемый период наблюдается снижение текущих активов и текущих обязательств, в результате чего увеличиваются собственные оборотные средства.

Ликвидность (текущая  платежеспособность) - одна из важнейших  характеристик финансового состояния  организации, определяющая возможность  своевременно оплачивать счета и  фактически является одним из показателей  банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.

Таблица 2.9 Коэффициенты ликвидности

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. к 2010 г. в  %
Текущие активы, тыс. руб.	6465	7392	7072	109,4
Текущие обязательства, тыс. руб.	7682	7773	2086	27,2
Коэффициент общей ликвидности	0,84	0,95	3,39	402,8
Денежные средства, тыс. руб.	422	5	2	0,5
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	0	0	0	-
Дебиторская задолженность  не более 12 месяцев, тыс. руб.	192	269	246	128,1
Текущие обязательства, тыс. руб.	7682	7773	2086	27,2
Коэффициент срочной  ликвидности	0,08	0,04	0,12	148,7
Денежные средства, тыс. руб.	422	5	2	0,5
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	0	0	0	-
Текущие обязательства, тыс. руб.	7682	7773	2086	27,2
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,055	0,001	0,001	1,7

По данным таблицы 2.9 можно сказать, что в целом общество является платежеспособным хозяйством, о чем характеризует коэффициент общей ликвидности, который в 2012г. составил 3,39, что означает, что у общество достаточно имущество которое может быть использовано для погашения текущих обязательств. Коэффициент срочной ликвидности составил в 2012 г. 0,12, что ниже нормативного значения (0,7 — 0,8), это говорит о не достаточности денежных средств и средств в расчетах для срочного погашения своих обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, уменьшился в анализируемом периоде с 0,055 до 0,001 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5), что характеризует отсутствие способности к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.

Рисунок 2.2 Коэффициенты ликвидности

Финансовая устойчивость предприятия является одной из ключевых характеристик финансового состояния, представляя собой наиболее емкий, концентрированный показатель, отражающий степень безопасности вложения средств в это предприятие. Это свойство финансового состояния, которое характеризует финансовую состоятельность предприятия. Управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента на всем протяжении существования предприятия с целью обеспечить независимость от внешних контрагентов (внешняя финансовая устойчивость — устойчивость отвечать по своим долгам и обязательствам) и рациональность покрытия активов источниками их финансирования (внутренняя финансовая устойчивость).

Таблица 2.10 Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. к 2010 г. в  %
Собственные средства, тыс. руб.	4501	5156	10676	237,2
Заемные средства, тыс. руб.	8120	8316	2347	28,9
Коэффициент финансирования	0,55	0,62	4,55	820,6
Собственные средства, тыс. руб.	4501	5156	10676	237,2
Активы всего, тыс. руб.	12621	13472	13023	103,2
Коэффициент автономии  собственных средств	0,36	0,38	0,82	229,9
Собственные оборотные  средства, тыс. руб.	24639	21401	7050	28,6
Собственные средства, тыс. руб.	4501	5156	10676	237,2
Коэффициент маневренности  собственных средств	5,47	4,15	0,66	12,1

 

По данным таблицы  можно сказать, что коэффициент финансирования увеличился и составил в 2012 г. 4,55, что характеризует об увеличении собственных средств. Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, также увеличился и в 2012 г. составил 0,82. Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. За анализируемый период данный коэффициент уменьшился и в 2012 г. составил 0,66, при рекомендуемом значении 0,5 и выше.

Рисунок 2.3 Показатели финансовой устойчивости

Таким образом, показатели, характеризующие финансовое состояние  хозяйства, в целом  удовлетворяют  допустимым коэффициентам. Это говорит о том, что ООО «Гарант» способен произвести оплату своих задолженностей за определённый период. В целом, ООО «Гарант» является платёжеспособным хозяйством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ИНТЕНСИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «ГАРАНТ»

3.1 Анализ состояния и использования оборотных средств

 

Оборотные активы занимают большой удельный вес в общей валюте баланса ООО «Гарант». Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.

В процессе анализа оборотных средств прежде всего необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции.

Анализ оборотного капитала начинается с анализа динамики, состава и структуры оборотного капитала и его составляющих. Данные о динамике, состава и структуры оборотных средств ООО «Гарант» представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Динамика, состав и структура оборотных средств

Наименование	Стоимость на конец года, тыс. руб.			В % к итогу			2012 г. к 2010 г., %
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.
Запасы, в т.ч.:	5851	7118	6824	90,5	96,3	96,5	116,6
сырье, материалы	2749	3065	2166	42,5	41,5	30,6	78,8
животные на выращивании и откорме	2852	3773	4428	44,1	51,0	62,6	155,3
затраты в незавершенном производстве	250	280	230	3,9	3,8	3,3	92,0
Дебиторская задолженность, в т.ч.:	192	269	246	3,0	3,6	3,5	128,1
расчеты с покупателями и заказчиками	192	115	93	3,0	1,6	1,3	48,4
прочие	-	154	153	-	2,1	2,2	-
Денежные средства	422	5	2	6,5	0,1	0,0	0,5
Итого	6465	7392	7072	100,0	100,0	100,0	109,4