Фискальная политика

 

3.1 Дискреционная фискальная политика

 

Дискреционная (от лат. discrecio - действующий по своему усмотрению) значит произвольная, зависящая от сознательного решения исполнительной власти. Дискреционная фискальная политика - политика, доволь часто требующая изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программах расходов. Но этот процесс медленный. Именно медлительность снижает эффективность дискреционной фискальной политики. Ее иногда сравнивают со стрельбой по быстро движущейся мишени: только приготовили законопроект, связанный с новой ситуацией в экономике, а пока его обсуждали, эта ситуация уже "устарела", и нужно разрабатывать новый законопроект.

Например, власти решили проводить расширительную политику для стимулирования совокупного спроса, поскольку экономика находиться в состоянии рецессивного разрыва. Однако пока все законодательные процедуры были соблюдены, эта политика начала действовать с некоторым опозданием. В результате стимулы от этой политики подействовали лишь тогда, когда экономика сама стала возвращаться к состоянию полной занятости. Из-за наложения двух однонаправленных действий возник избыточный спрос, а с ним начался рост цен, который подтолкнул чрезмерный рост предложения. Начался инфляционный разрыв, и теперь уже необходима ограничительная дискреционная политика, а правительство еще тогда проводит в жизнь старое решение о расширительной дискреционной политике.

Вместе с тем дискреционная политика отнюдь не всегда зависит от законодателей. Гораздо чаще ее формулирует и проводит в жизнь исполнительная власть. Конечно, действия исполнительной власти также находятся в рамках закона. Одним из видов такой дискреционной политики является проведение "тонкой настройки" экономики. "Тонкая настройка" - поддержание экономики на уровне полной занятости за счет постоянной антициклической перестройки налогов и правительственных расходов.

Это напоминает обращение со штурвалом корабля. Его время от времени поворачивают то чуть-чуть влево, то чуть-чуть вправо, удерживая точный курс. К сожалению, "тонкая настройка" практически почти не применяется. Дело в том, что для ее применения нужно иметь точную информацию о состоянии экономики в данный момент. Но выполнение этого требования пока недостижимо. Правительство учитывает проверенные на практике функциональные зависимости между переменными величинами. Первая зависимость состоит в том, что рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения.

Другая зависимость показывает, что увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот, снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости. Указанные зависимости используются в дискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Эта политика отличается на разных фазах цикла.

Например, при кризисе проводится политика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяются государственные расходы, снижаются налоги, причем повышение расходов сочетается с уменьшением налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

Когда происходит инфляционный рост производства (подъем, вызванный избыточным спросом), то правительство проводит политику сдерживания деловой активности - сокращает государственные расходы, увеличивает налоги, В результате снижается совокупный спрос и соответственно уменьшается объем ВНП.8

 

3.2 Автоматическая фискальная политика (недискреционаая)

 

Эту политику называют также автоматической стабилизацией, которая обеспечивает антициклические изменения в расходных и налоговых действиях правительства без преднамеренного обсуждения и изменения в фискальной политике. Речь идет о так называемых автоматических стабилизаторах, которые применяются правительством автоматически, ибо предусмотрены законами и "встроены" в расходную часть бюджета. Автоматический стабилизатор - экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

Основой для таких действий является лишь наличие рецессивного или инфляционного разрыва. Имеются три основных "встроенных" стабилизатора:

• пособия по безработице. Если растет безработица, то и поступления от налогов для обеспечения пособий по безработице падают из-за общего снижения занятости. Но платежи по таким пособиям будут расти автоматически. Напротив, если фактическая норма безработицы низка, а занятость велика, налоговые поступления растут, а число пособий сокращается. Во время спада программа пособий будет иметь налоговый дефицит, а во время подъема - излишек. Чтобы точно определять дефицит или излишек, экономисты применяют понятие бюджета полной занятости. Бюджет полной занятости показывает, каковы были излишки и дефициты, если бы экономика в течение полного года действовала на уровне ПНД. Во время спада дефицитное финансирование пособий помогает преодолеть спад. Во время подъемов излишки в бюджете сокращают спрос и помогают преодолеть инфляционный разрыв;
• налоги на прибыль корпораций. Прибыль - самая чувствительная к циклическим изменениям форма доходов. Она падает сильнее остальных видов доходов во время рецессии и растет быстрее во время оживления. Точно так же резко колеблются и налоговые поступления от прибылей корпораций. Падение поступлений сразу расширяет дефицит госбюджета, увеличение - сокращает дефицит.
• прогрессивный подоходный налог. И в этом случае налоговые поступления будут падать во время спада, и расти во время подъема, автоматически стабилизируя экономику, т.е. ограничивая глубину и размах циклических колебаний.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Особенности фискальной политики в Российской Федерации и за рубежом

 

4.1 Фискальная политика России

 

В Российской Федерации в значительной мере экономический рост имеет прямую зависимость от экономической конъюнктуры мира, а так же ситуации, которая сложилась на мировых финансовых и товарных рынках. Так же на экономический рост зависит от национального бюджета, гибкости налоговой системы и динамики инвестиций в экономику.

На данный момент перед Россией стоит ряд задач, которые касаются фискальной политики и требуют немедленного решения. Первым делом, это использование мер монетарной и фискальной политики для того, чтобы стабилизировать ситуацию на финансовой рынке страны.

Для этого следует принять меры денежно-кредитной политики при наличии резервов, например, средств нефтегазовых фондов. При этом нужно установить, какие должны быть оптимальные меры и объемы средств из бюджета, чтобы они оказали положительное влияние на финансовый сектор и в то же время не привели к неблагоприятным последствиям в виде инфляции или резкого роста бюджетного дефицита.

Следует учитывать мировой опыт борьбы с кризисом при разработке антикризисных программ. Нужно предоставлять помощь лишь тем банкам и компаниям, которые испытывают трудности временно, но могут сохранить свое платежеспособность.

Мировой кризис показал необходимость того, что следует осуществить совместные скоординированные действия правительства для выхода из кризиса и ввести при этом новые финансовые реформы. Благотворно на экономику Российской Федерации повлияет приватизация банков, в таком случае показатели их эффективности значительно улучшатся.

Необходимо осуществить меры, которые помогут усовершенствовать фискальную политику России. Прежде всего, нужно выработать новые правила регулирования финансовых рынков и расширить финансовые возможности МВФ. Так же следует создать единую систему для регулирования деятельности агентств по рейтингам.

Финансовые кризисы нужно использовать в качестве пересмотра приоритетов политики экономического развития России. Рассматривать меры бюджетно-налогового регулирования следует в виде возможности создания основы долгосрочного роста и модернизации экономики. Должен быть заложен фундамент для новой, после кризисной экономики.

Как мы видим, мировой опыт борьбы с кризисом и классические модели налогообложения должны стать основой для формирования фискальной политики Российской Федерации.

 

4.2 Проблемы реализации фискальной политики в РФ

 

Переход России к рыночной экономике изменил структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений, поэтому главная задача в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговой системы России развивалась долгое время не в соответствии с теми тенденциями, которые характерны для экономики развитых рыночных стран.

В современных условиях наметились основные вехи реформирования российской налоговой системы. Для переходного периода становиться важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.

Стратегия усиления стимулирующей функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их программное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемых в логической последовательности. В числе этих мер:

• обеспечение стабильности налогового законодательства, недопустимость любых изменений в налоговой схеме в течение всего хозяйственного года. Более того, предполагается продолжительный по горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих налоговое бремя;
• отказ от неоправданной множественности налогов, число которых только в России с учетом местных налогов приблизилось к ста. Устранение имеющейся дискриминации в дифференциации налогоплательщиков в зависимости от форм собственности;
• установление низких налогов на производителей и "удешевление" кредита;
• усиление целенаправленности налоговой системы. В условиях спада производства важно поставить в привилегированное положение предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы производства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. Сделать это можно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реализации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освободить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприятий, направляемых на развитие производства, НИОКР, содержание объектов социальной сферы;
• придание действенного и конкретного характера налоговым льготам, которые в большинстве носят декларативный и показной характер. В результате они теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необходимо предоставлять льготы не с момента их регистрации, а с момента получения первой прибыли.

 

Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система должна стимулировать научно-технический прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивную активность, инфляцию.

Такова общая концепция перестройки налоговой системы переходной экономики в направлении безусловного экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, е также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения. 10

 

4.3 Фискальная политика США

 

Начиная с периода Великой Депрессии, фискальная политика очень часто применялась правительством США и разных стран для спасения экономики. Особенную популярность эти меры приобретают в кризис, в основном потому, что избиратели хотят от правительства активных мер по борьбе с кризисом.

Благодаря относительной стабильности в мировой экономике, за последние тридцать лет фискальная политика почти не применялась. Как бы ни были популярны идеи Кейнса, опыт и теория в шестидесятые-семидесятые годы показали, что экономика более сложный механизм, нуждающийся в более разностороннем подходе. Не последнюю роль в этом сыграли Милтон Фридмен, Роберт Лукас и Роберт Барро.

Трата государственных денег через займы означает, что в будущем государству придется поднимать налоги. Соответственно, тратить сейчас становится не очень-то выгодно. Люди не сильно меняют спрос, когда получают даже большую одноразовую сумму. Эффект от фискальной политики скорее всего будет минимальным в долгосрочной перспективе. Ипотечный кризис, влившийся впоследствии в финансовый кризис американской экономики во второй половине 2007 г., создал ситуацию растущей неопределённости не только на среднесрочный и долгосрочный, но даже и на краткосрочный период прогнозирования системы федеральных финансов, да и всей американской экономики в целом. Именно это обстоятельство создало эффект шока для высшего политического руководства США.

После 2008 года план стимулирования экономики, обретший силу закона в феврале, призван был оказать максимальное воздействие на экономику летом 2010 года.