Фискальная политика

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Сущность фискальной политики……………………………………….4

Глава 2. Фискальная политика и ее механизмы………………………………...6

2.1 Принципы и механизмы действия…………………………………....6

2.2 Инструменты фискальной  политики…………………………………8

Глава 3. Виды фискальной политики…………………………………………..14

3.1 Дискреционная фискальная  политика………………………………14

3.2 Автоматическая фискальная  политика (недискреционная)…….....15

Глава 4. Особенности фискальной политики в России и за рубежом………..17

4.1 Фискальная политика  России………………………………………..17

4.2 Проблемы реализации  фискальной политики в РФ ……………….18

4.3 Фискальная политика  США………………………………………....19

4.4 Фискальная политика  Германии…………………………………….21

4.5 Фискальная политика  Японии……………………………………….22

Глава 5. Эффективность фискальной политики……………………………….25

Заключение……………………………………………………………………….28

Список используемых источников и литературы……………………………..30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Данная работа посвящена рассмотрению фискальной политики, которая является одним из основных способов воздействия на экономику государства.

Проблемы бюджетно-налогового регулирования, как фактора роста эффективности экономики, для большинства стран мира, в том числе и для России, остаются весьма актуальными на современном этапе развития общества. Фискальная политика наряду с монетарной составляет основу всего государственного регулирования экономики.

Актуальность данной работы обусловлена тем, что фискальная политика - это одна из основных политик государства, направленная на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса, которая служит важнейшим инструментом целенаправленного вмешательства государства в экономику страны.

В данной курсовой  приведены примеры использования фискальной политики в Российской Федерации, а также в иностранных государствах, а именно в США, Германии и Японии, которые на данный момент являются наиболее развитыми. Так же рассматривается их роль в реализации фискальной политики, проблемы с которыми столкнулись эти государства в период мирового финансового кризиса и пути их решения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Сущность  фискальной политики

 

Слово «фискальный» латинского происхождения и в переводе значит казенный. В России в эру Петра I фискалами называли должностных лиц, которые надзирали за сбором налогов и финансовыми делами.

В современной экономической литературе фискальная политика ассоциируется с государственным регулированием правительственных расходов и налогообложением. Государственные расходы на приобретение продуктов и услуг значительно влияют на размеры валового  внутреннего продукта. По сути дела фискальная политика является главным рычагом, с помощью которого правительство может влиять на экономику. Поэтому нужно рассмотреть, каким образом правительство с помощью данной политики воздействует на достижение равновесия между государственным производством, экономической стабильностью и полной занятостью.

Чтоб понять общие принципы государственного регулирования, нужно верно выделить два компонента фискальной политики.

1. Это правительственные расходы на закупку продуктов и услуг, с помощью которых можно увеличить либо уменьшить совокупные расходы, а тем самым воздействовать на размер государственного производства. Эти расходы и закупки можно назвать государственно-публичными, потому что потребителем продуктов и услуг является общество в целом в лице страны.
2. Государственные расходы, необходимые для регулирования устойчивого функционирования рыночной экономики. Такие расходы способствуют увеличению или сокращению размера внутреннего производства (ЧВП) в периоды его спада либо подъема.

Правительство влияет на размер внутреннего производства через свою налоговую политику. Разумеется, что чем выше налоги, тем меньше доход. Поэтому разумная налоговая политика предполагает всесторонний учет тех факторов, которые могут провоцировать или тормозить экономическое развитие и благосостояние общества.

На первый взгляд, кажется, что высокие налоги, способствуя увеличению государственного дохода, будут работать на общество и бюджет страны. Но при ближайшем рассмотрении  оказывается наоборот: ни предприятию, ни рабочему при чрезвычайно больших налогах работать оказывается невыгодным. В то же время,  низкие ставки налогов существенно подорвут государственный бюджет и такие его важнейшие статьи, как расходы на содержание бюджетных организаций и на социально-культурные мероприятия. Поэтому при проведении осторожной и разумной налоговой политики необходимо рассматривать все плюсы и минусы.1 

Государственные расходы на закупку продуктов и услуг традиционно составляют значительную часть бюджета. Правительство увеличивает свои закупки в период спада и кризиса и уменьшает во время подъема и инфляции в целях поддержания стабильности внутреннего производства. В то же время эти действия ориентированы на регулирование рынка, поддержание на нем равновесия между спросом и предложением. И это является одной из важнейших макроэкономических функций страны.

Важнейшую роль государственные расходы играют в финансировании социальных и культурных программ государства, обеспечении его обороны, содержании аппарата управления и правоохранительных органов, а также инвестиций для развития государственного сектора индустрии.

Значительную роль в пополнении бюджета может сыграть не столько разумная налоговая политика, сколько меры по ужесточению налоговой дисциплины. Это касается прежде всего кооперативов, арендных и совместных компаний и в особенности коммерческих структур, которые зачастую уклоняются от уплаты налогов, находя всевозможные лазейки в законах и инструкциях.  Это свидетельствует об очень низком уровне организации фискальной политики как по государственным расходам, так и по налогообложению. В последнем случае наблюдается, с одной стороны, совсем высокие налоги на прибыль и добавленную цена, что не дает способности развернуть создание продуктов народного потребления, а с другой, - правительство совсем много теряет от неуплаты тех вполне законных и обоснованных налогов, от которых уклоняются многие коммерческие структуры.

Налогами облагаются доходы (имущества) физических и юридических лиц. Как нормативная форма, налагаемая на доходы, налоги характеризуются обязательностью и срочностью платежа. Поэтому всякое уклонение от налогов и несвоевременная их уплата ведут к подходящим юридическим и административно-денежным санкциям.

Кроме того, существует налог на прибыль, который больше соответствует структуре рыночного хозяйства. Хотя налоги на прибыль все еще остаются высокими, тем не менее,  законодательные органы начинают обдумывать, что их размеры должны быть снижены, и  они вправду начинают пересматриваться. Наряду с этим компаниям предоставляются разные льготы, к примеру, при проведении научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ и освоении новейших и наукоемких технологий.

Для подоходного налога существует шкала налогообложения в зависимости от форм принадлежности; предусматриваются также разные льготы для различных категорий граждан; отменены очень высокие налоги на индивидуально-трудовую деятельность, хотя встречаются еще неоправданные ставки и ограничения.

Для строгого контроля над процессом налогообложения в условиях формирования различных форм принадлежности и тщательного наблюдения за уплатой налогов коллективными и частными предприятиями, а также отдельными гражданами была создана налоговая инспекция. 2

 

 

Глава 2. Фискальная политика и ее механизмы

 

2.1 Принципы и механизмы действия

 

С помощью фискальной политики правительство непосредственно может влиять на развитие экономики, добиваясь её устойчивого роста, стабильности цен и полной занятости дееспособного населения.

Данная  политика заключается в том, чтоб заранее предвидеть и не допускать спад производства и рост безработицы, а также нарастание инфляционных действий в экономике и соответствующим образом воздействовать на них. При наступающем спаде производства правительство увеличивает государственные расходы и уменьшает налоги с целью увеличения совокупных расходов и инвестиций. Тем самым оно содействует подъему производства и увеличению занятости. При пришествии инфляции, напротив, государственные расходы уменьшаются, а налоги растут.

Все мероприятия, предусматривающие подобного рода государственное регулирование экономики, получили название дискреционной политики. Совместно с денежно-кредитной политикой она играется важнейшую роль в руководстве страны макроэкономикой, т.е. явлениями, связанными с занятостью, расходами и доходами населения, стабильностью цен и устойчивым развитием производства.

Но макрорегулирование не ограничивается лишь непосредственными действиями страны в лице его органов управления. В рыночной экономике есть определенные механизмы самоорганизации и саморегулирования которые вступают в действие немедленно, как лишь обнаружатся нехорошие процессы в экономике. Их называют встроенными стабилизаторами. Принцип саморегулирования, который лежит в базе этих стабилизаторов, аналогичен принципу, на котором построен автопилот. Когда автопилот включен, то он поддерживает курс самолета автоматом, на базе поступающих сигналов обратной связи. Хоть какое-то отклонение от заданного курса благодаря таковым сигналам будет скорректировано управляющим устройством. Схожим образом работают и экономические стабилизаторы, благодаря которым осуществляются автоматическое изменение налоговых поступлений; выплаты социальных пособий, в частности по безработице; различные государственные программы помощи и др.3

Как происходит саморегулирование, либо автоматическое изменение, налоговых поступлений? В экономическую систему встроена прогрессивная система налогообложения, которая описывает налог в зависимости от дохода. С повышением доходов прогрессивно растут налоговые ставки, которые утверждаются правительством заблаговременно. При увеличении либо уменьшении дохода автоматически повышаются либо понижаются налоги без какого-либо  вмешательства правительства и его органов управления и контроля. Такая интегрированная стабилизационная система взимания налогов довольно чутко реагирует на конфигурации экономической конъюнктуры: в период спада и депрессии, когда доходы населения и компаний падают, автоматически снижаются и налоги. Следовательно, в период инфляции и бума номинальный доход растет, и повышаются налоги.

В экономической литературе по этому вопросу существуют различные точки зрения. Сто лет назад многие экономисты высказывались за стабильность налоговых сборов, ибо она, по их мнению, способствует стойкости экономического положения общества. В настоящее время есть много экономистов, придерживающихся противоположной точки зрения и даже заявляющих, что конкретные принципы, лежащие в базе интегрированных стабилизаторов, следует предпочесть некомпетентному вмешательству государственных органов управления, которые часто управляются субъективными мнениями, склонностями и предпочтениями. Совместно с тем существует также мировоззрение, что нельзя целиком полагаться на автоматические стабилизаторы, поскольку в определенных ситуациях они могут неправильно реагировать на последние, и поэтому нуждаются в регулировании со стороны страны.

Выплаты пособий по социальной помощи безработным, малоимущим, многодетным семьям, ветеранам и иным категориям людей тоже осуществляются на базе интегрированных стабилизаторов, ибо крупная часть таких выплат реализуется за счет налогов. А налоги, как понятно, растут прогрессивно совместно с доходами населения и компаний. Чем выше эти доходы, тем больше налоговых отчислений в фонд помощи безработным, пенсионерам, малоимущим и иным категориям нуждающихся в государственной помощи делают компании и их работники.

Несмотря на значительную роль интегрированных стабилизаторов, они не могут полностью преодолеть любые колебания экономики. Подобно тому, как при тяжелых ситуациях автопилоту приходит на помощь реальный пилот, так и при значительных колебаниях экономической системы включаются более массивные государственные регуляторы в виде дискреционной фискальной, а также монетарной (денежно-кредитной) политики.

Монетарная политика - инструмент, при помощи которого правительства стараются воздействовать на макроэкономические условия, увеличивая или уменьшая денежную массу.

Основной элемент дискреционной политики - изменение программ общественных работ. Такие работы были развернуты во время Великой депрессии 30-х годов с целью борьбы с безработицей методом роста рабочих мест. Поскольку, но, подобного рода проекты составлялись наспех и ориентировались на то, чтоб занять людей какой угодно работой, к примеру, строить дороги без нужного количества машин и устройств либо даже сгребать сухие листья в парках, то экономическая эффективность этих программ была очень незначительной. К тому же следует иметь в виду, что в настоящее время в развитых странах спады производства бывают еще менее продолжительными, поэтому с ними можно бороться, понижая налоговые ставки и используя монетарную политику.