Финансы как экономическая категория и их роль в экономике

4. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ И ИХ РОЛЬ В ОБЩЕСТВЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

Сущность  финансов, как  и любой экономической категории, проявляется в их функциях. Финансы  выполняют две основные функции: распределительную  и контрольную. Эти функции осуществляются параллельно во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а с другой – контроль за этим распределением.

Продукция, произведённая  за определённый период времени внутри страны, представляет собой ВВП. Если мы вычтем из ВВП в стоимостном выражении ту его часть, которая возмещает затраченные средства производства, то получим национальный доход, обеспечивающий все потребности общества (осуществление расширенного воспроизводства, развитие непроизводственной сферы, оплата труда каждого работника). В чистом продукте общества воплощается вновь созданная в материальном производстве стоимость.

Объём национального дохода, создаваемого всеми отраслями материального производства, и его отдельных частей – фонда потребления и фонда накопления – определяет темпы и пропорции, развития экономики, и её структуру.

         4.1 Распределительная функция финансов

      Распределительная функция финансов  с распределением ВВП и его основной части – национального дохода. Без участия финансов национальный доход не может быть распределён.

 Финансовые отношения  возникают, на распределения и  перераспределения национального дохода. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т.е. в сфере материального производства. Распределение происходит посредством финансов на основе ряда параметров, установленных государством: ставки, нормы, тарифы, платежи, отчисления и т.д. В результате первичного распределения национального дохода среди участников материального производства образуются следующие виды доходов: зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, других категорий работников, занятых в сфере материального производства, а также доходы предприятий сферы материального производства.

 Однако доходы, образуемые  в результате  первичного распределения,  не образуют общественных денежных  фондов, необходимых для развития  приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей страны, населения. Поэтому необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального доход, связанная с наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создаётся (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление) с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоёв населения: пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т.д.

Распределительные процессы имеют  место и внутри предприятия.  Например, прибыль, являясь источником формирования таких децентрализованных фондов, как фонд производственного и социального развития, резервный фонд и другие…, выступает объектом распределения третьего порядка. На этом уровне можно говорить о снижении роли государства в распределительных отношениях (но ни в коем случае не об их отмене). Предприятие самостоятельно распределяет прибыль по децентрализованным фондам, но формирование резервного фонда регулируется через размер уставного капитала, минимальных и максимальных значений прибыли, перечисляемой в данный фонд. Выбор пропорций отчислений в фонды накопления и потребления предприятия жёстко регулируют законы рыночной экономики.

В различных  общественно-экономических  формациях, различных государствах  действуют разные финансовые системы, в одних случаях более удачно выражающие объективно функционирующие  экономические отношения,  других – менее удачных,  однако, финансы всегда выполняют распределительную функцию, т.к. она связана с их содержанием и потому органически им присуща.

4.2 Контрольная функция финансов

      Другой важнейшей функцией финансов  является контрольная, которая тесно связана с распределительной. Среди огромного многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за  формированием и использованием денежных фондов.В  то же  время нет и таких финансовых отношений, которым  была бы присуща только функция контроля.

С  помощью финансов государство  осуществляет распределение  общественного  продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится  возможным и необходимым контроль  за  обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе  расширенного воспроизводства.

 Контрольная  функция  финансов - это, прежде всего, контроль  в процессе объективно-существующих  денежных отношений, который пронизывает  всю систему отношений, связанных  как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостной контроль.  Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функции финансов представляет собой только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль  на всех стадиях создания, распределения  и использования общественного продукта и национального дохода. Его главное назначение состоит в том, чтобы способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных  фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства.

 Контрольная функция  финансов  проявляется во всей  хозяйственной  деятельности предприятий. Контроль  рублём ведётся за производственными  и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании. Проведении безналичных расчётов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы. С помощью контроля рублём воздействуют на процесс реализации продукции. Выполнения договоров поставок, рентабельность, прибыль, фондоотдачу, оборачиваемость оборотных средств.

Таким образом, контроль рублём  стимулирует рост доходов, рациональное  и бережливое расходование средств  и материальных ценностей, побуждает предприятия устранять недостатки, улучшать хозяйственную деятельность. Повышать её эффективность. Принимать меры против бесхозяйственности и расточительства. Особенность контроля рублём заключается в том, что он воздействует непрерывно в процессе поступления и расходования средств и не связан со специальными проверками и обследованиями.

 Объектом контрольной  функции  финансов являются финансовые  показатели деятельности предприятий,  организаций, учреждений. Повышение  эффективности финансового контроля во многом зависит от постановки дела на предприятии главными бухгалтерами, работниками финансовых отделов, достоверности финансовой информации, соблюдения финансовой дисциплины, правильности ведения бух. Учёта и отчётности. Только при таких условиях результаты финансового контроля позволяют проанализировать и объективно оценить положение дел и принять решения, направленные на корректировку хода воспроизводственного процесса.

            4.3 Финансы в общественном воспроизводстве

      Какова роль финансов в общественном  воспроизводстве, или экономическом процессе, который, как известно, включает  4 стадии:  производство, обмен, распределение и потребление? В воспроизводстве,  как едином экономическом процессе, действуют разные экономические субъекты ( экономические единицы) :

- домашние  хозяйства;

- хозяйствующие  субъекты ( фирмы);

- государство.

Все  они потребляют множество   экономических (материальных и  денежных) ресурсов, получают доходы  и  несут определенные расходы, т е  имеют определенные бюджетные ограничения. Основными доходами домашних хозяйств является оплата труда в форме заработной платы и ряд других доходов(процентный, от сдачи имущества в аренду, дивиденды ,т д.) .

Эти  средства  расходуются  на приобретение  потребительских  товаров и услуг, оплату жилья, отдых и, частично, лечение. Хозяйствующие субъекты (фирмы) получают доход от продажи продукции и услуг как домашним  хозяйствам, так и другим  фирмам, получая определенную экономическую выгоду в результате  поступления  активов и  погашения  обязательств, приводящую к росту  собственного  капитала. Одновременно  они  несут  определенные  расходы,  уменьшающие  их  экономические выгоды  в  результате  выбытия  определенных активов (денежных  средств, иного  имущества).

 Разница между всеми  доходами  и всеми расходами  предприятия  формирует прибыль до налогообложения а после уплаты налогов создаётся нераспределённая прибыль, которая может использоваться на накопление и потребление. Соответственно государство, как экономический субъект в силу своих властных полномочий, устанавливает налоги, формирует свои доходы за счёт налоговых платежей, сборов, отчислений и расходует их для создания общественных благ, т.е. несёт определённое бремя расходов для удовлетворения общественных нужд – содержания армии, служб общественного порядка, администрации, судов, оказания медицинских услуг, социальной помощи т.д.

 Таким образом, доходы и расходы  имеются у всех экономических  субъектов воспроизводственного  процесса, т.е. все они имеют своеобразные «бюджеты», состоящие из доходной и расходной части. При этом у одних участников возникает «профицит» этих бюджетов, у других – «дефицит»; это создаёт объективную необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и осуществляется с помощью финансов в широком понимании этого слова.

 Все доходы субъектов  экономических  отношений в  провесе воспроизводства  делятся на первичные и вторичные,  получаемые уже после перераспределения  первичных доходов.        Они образуются:

         1) у предприятий в форме прибыли, остающиеся в их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

        2) у работников (домохозяйств) в форме чистой оплаты труда, остающийся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам и участникам, оплаты труда «бюджетникам», выплат из внебюджетных фондов социального направления;

        3) у государства в форме перераспределённых  доходов предприятий в бюджет  и внебюджетные фонды.

  Процессы формирования  и использования доходов субъектов  воспроизводственного процесса сопровождаются процессами распределения и перераспределения этих доходов, необходимыми для регулирования экономики в условиях рыночных отношений при помощи финансов в широком понимании этого слова. Упомянутые выше «профицит бюджетов», возникающий у отдельных экономических субъе6ктов, перераспределяются с помощью:

 1. Государственных финансов (часть доходов аккумулируется в бюджете и внебюджетных фондах в форме налогов и  сборов);

2.Финансовых посредников  (коммерческих и сберегательных  банков, кредитных союзов, частных  пенсионных фондов, инвестиционных  фондов и компаний, страховых  компаний и т.д.) на основе добровольного  взаимовыгодного перераспределения средств;

3. Финансового рынка,  на котором осуществляется обмен  свободных денежных средств хозяйствующих  субъектов и домашних хозяйств  на активы (финансовые требования и ценные бумаги), приносящие доход.

Таким образом, в процессе перераспределения  участвуют как  государственные финансы, финансовые посредники, так и непосредственно хозяйствующие субъекты, вкладывая свои свободные денежные средства в ценные бумаги или предоставляя их взаймы другим хозяйствующим субъектам, испытывающим «дефицит» бюджета. В воспроизводственном процессе, процессе распределения и перераспределения денежные, кредитные и финансовые отношения тесно переплетаются. При этом на макроуровне процесс властного перераспределения осуществляется с помощью государственных финансов, поэтому они являются перераспределительной категорией.

   На микроуровне  финансы участвуют  как в процессе распределения,  так и в процессе перераспределения.  Проанализируем финансовый аспект  распределения совокупного общественного  продукта на уровне предприятия. В условиях «идеального рынка» (отсутствие налогов и других форм вмешательства государства, наличие большого числа продавцов и покупателей, равный доступ на рынок и к информации всех потенциальных участников и т.п.) распределение внутри предприятия на материальные затраты, оплату труда, прочие затраты и прибыль происходило бы без вмешательства государства, по законам рыночной конкуренции. Оно определялось бы рыночной стоимостью отдельных видов ресурсов, соотношением спроса, предложения и цен, решениями собственников. В реальности таких «идеальных рынков» не бывает. Государство в той или иной степени вмешивается в этот процесс, т.е. осуществляет его регламентацию. В бывшем СССР такое вмешательство было глобальным. Действовали прейскуранты цен на оборудование и материалы, осуществлялись их централизованное нормирование и распределение, установились жёсткие нормы амортизационных отчислений, лимитировался и ряд и других элементов затрат, централизованно определялись страховые платежи, тарифы оплаты труда и оклады, плановая величина прибыли и пропорции её распределения внутри предприятия и в бюджет.

Итак, всё распределение  ВВП и  национального дохода в  условиях  командно-административной экономики  жёстко регламентировалось государством. Это порождало широкий круг финансовых отношений предприятий уже на стадии первичного распределения ВВП, что позволяло безоговорочно включать их финансы в общую систему государственных финансов (90% предприятий было государственными). В современных условиях России деятельность предприятий регламентирована значительно меньше. Так, при создании и распределении стоимости совокупного общественного продукта (СОП) и ВВП в рамках конкретного предприятия государство сегодня регулирует: