Борьба с теневой экономикой

Незаконная

3) Криминальная («черная») экономика - нелегальная деятельность, не увеличивающая ВВП, но являющаяся по своей сути экономической. Представляет собой запрещенное законом производство и распространение товаров и услуг, ориентирована на удовлетворение деструктивных общественных потребностей (например, производство и распространение наркотиков, оружия, проституция, контрабанда). А также, получение доходов от различных видов профессиональной преступной деятельности, не связанных с производством товаров и услуг (скупка краденого, торговля золотом, рэкет, мошенничество и т. д.). Как правило, большинство перечисленных действий не являются добровольными со стороны одного из участников операции. Этот вид теневой экономики представляет собой прямую угрозу безопасности личности, общества и государства. /11, с. 182/.

Таким образом, можно определить, что  теневая экономика является сферой структурированной. И структура ее, проявляется от вполне безобидных «домашних хозяйств» до опасной криминальной деятельности, наносящей ощутимый урон стране.

2 ФОРМЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.1 Экономика  государства в переходный период (90-е гг.)

Теневая экономика России не является исключительным следствием возникновения в стране так называемых бюрократических рыночных отношений. Однако масштабное расширение этого социального феномена стало возможным лишь в условиях российского бюрократического рынка. Также, огромное влияние, на рост теневой экономики в России в 90-е годы оказали явные просчеты и ошибки в проведении государственными органами экономических преобразований.

Одним из способов косвенной оценки доли теневой экономики в производстве валового внутреннего продукта (ВВП), является экспертная оценка ежегодного размера теневых денежных средств, исчисляемого путем определения доли наличных денег (бумажные купюры и разменная монета) в денежной массе (совокупность наличных и безналичных средств). Экспертный анализ, проведенный в 1994 г., показал, что темп роста количества наличных денег существенно превышал темп роста всей денежной массы. Если объем денежной массы в течение 1993 г. вырос в 5,1 раза (с 7,1 трлн. рублей до 36,7 трлн. рублей), то количество наличных денежных средств выросло за этот же период в 7,9 раза (с 1,7 трлн. рублей до 13,3 трлн. рублей). Исходя из положений рыночной экономики, можно сделать вывод о том, что рост доли наличных денежных средств свидетельствует о значительном ослаблении государственного контроля над финансовыми потоками в стране.

По данным Центробанка  России на 1.01.1994 г., в обращении на территории страны было 13,3 трлн. рублей, а Госкомстат РФ сообщил, что на руках у населения на эту же дату находилось 7,8 трлн. рублей. Разница в 5,5 трлн. рублей (41 % всех наличных денег) представляет собой оборотные средства юридических лиц, не находящихся на их банковских счетах. Поскольку данные Центробанка России определили сумму средств, находящихся на 1.01.1994 г. на расчетных счетах предприятий и организаций в 8,5 трлн. рублей, то становится очевидным, что почти 2/3 наличных денег (5,5 трлн. рублей) практически находятся вне государственного, в том числе и налогового контроля.

Эксперты не случайно обратили особое внимание на результаты 1993 г., т.к. в течение этого  года уровень неконтролируемого  государством оборота налично-денежного обслуживания производства по сравнению с предшествующим 1992 г. вырос почти вдвое, тем самым удельный вес ушедшей «в тень» экономики также увеличился почти в два раза.

Подобные расчеты  нетрудно сделать и по другим годовым  периодам и все они подтвердят последовательное возрастание удельного  веса теневой экономики в валовом внутреннем продукте (ВВП). Если в застойном 1973 году доля теневой экономики в производстве ВВП составляла лишь 3 %, то в 1990 г. она составила уже 10 %, в 1991 г. — 11 %, в 1992 г. — 20 %, в 1993 г. — 35,3 %, в 1994 г. — 39 %, в 1995 г. — 45 %, в 1996г. — 46 %. В 1997 и 1998 годах по разным оценкам объем теневой экономики составлял от 50 до 70 % ВВП России.

Колоссальный  объем теневых денежных средств  свидетельствует о стабильно и последовательно развивающемся механизме криминальной экономики, сложившейся в Российской Федерации.

В отчетах МВД  за вторую половину девяностых годов  постоянно подчеркивается, что коррупция распространилась во всех сферах государственной власти и проникла даже в Государственную Думу. Так, на «черном» рынке статус помощника депутата оценивается в 4000-5000 $. Многие депутаты Госдумы имеют более 20 помощников. Налицо беспрепятственный «доступ» к представителям законодательной власти, которые могут обеспечить надежное лоббирование. Такая возможность особенно ценится представителями легального, а тем более нелегального бизнеса, а поэтому число проданных удостоверений все время растет.

Еще более сложная  ситуация складывается в органах  МВД. Ведомство, которое в первую очередь должно бороться с коррупцией всеми законными гласными и особенно негласными методами, само заражено этой страшной социальной болезнью. Так, по сообщению службы собственной безопасности МВД РФ, в 1995 г. в рамках компании «Чистые руки» было осуждено 1277 работников милиции, а в 1996 г. были уволены 21347 сотрудников МВД за должностные преступления. Однако лишь 404 из них (1,9 %) были осуждены за коррупцию.

Разумеется, основная цель дельцов теневой экономики  — инвестировать незаконные доходы после их легализации в высокорентабельные сферы отечественного и зарубежного хозяйства. И сделать это довольно легко, поскольку в любой отрасли промышленного, а тем более сельскохозяйственного производства, хронически не хватает средств. По данным специалистов МВД и независимых экспертов, не менее 50 % «грязных» денег лидеры организованной экономической преступности тратят на взятки и другие формы коррупционной деятельности. Объекты преступного подкупа самые разнообразные. Но, в основном, авторитеты преступной среды заинтересованы в подкупе сотрудников администрации городов, районов и субъектов Федерации, кредитно-банковской системы, министерств и ведомств, работников правоохранительных органов.

Также, системный  характер организованной преступности и коррупции привел к ослаблению государства и общества, которые  оказались не в состоянии поддерживать демократическую форму правления и функционирование цивилизованного, основанного на здоровой конкуренции и разумно регулируемого рынка. Но самым опасным последствием, в значительной степени связанным с названными ранее негативными факторами, несомненно, является резкое материальное и социальное расслоение общества. По самым скромным правительственным подсчетам, разрыв между бедностью и богатством в нашей стране к концу 1999 года составил не менее 1:30, в то время, как ни в одной европейской стране разрыв между крайними слоями общества не превышает 1:5. По мнению ведущих социологов, если разрыв между бедными и богатыми превышает пропорцию 1:10, то он становится социально опасным и может привести к общественным взрывам, в том числе — к максимальной криминализации общества и к захвату лидерами организованной преступности экономических и политических рычагов. /8, с. 757/.

Таким образом, можно сделать вывод, что теневая  экономика существовала  при советском режиме, как и при любом другом политическом строе. Просто в момент переходной экономики, политической нестабильности и нового экономического и политического строев теневая экономика получила благоприятные возможности для своего развития и широкого функционирования. Также сказалось практически полное отсутствие государственного контроля в экономической сфере. Однако и само государство и некоторые его политические деятели поспособствовали развитию теневой экономики (приватизация, распродажа природных ресурсов и т.д.) в 90-е гг. С последствиями которых наше государство борется до сегодняшнего дня. /5, с. 41/.

2.2 Теневая  экономика в сфере деятельности  предприятий и организаций

Малые предприятия  это наиболее подверженная к теневой  экономике категория Российских организаций.

Основными причинами  ухода малых предприятий в "теневую экономику" являются: жесткая налоговая политика со стороны государства (хотя в настоящее время этой проблеме уделяют большое внимание), возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По некоторым оценкам теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции, услуг (оборота).

Процесс формирования предпринимательства с самого начала связан с нарушением правовых и этических норм, с методами "ваучеризации" и обманом трудовых коллективов, со сделками сомнительного характера, со связью или сращиванием бизнеса с криминальными структурами.

Также, уплата налогов рассматривается как двойное налогообложение, поскольку все покупают государственные услуги в частном порядке и в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю либо другому частному лицу.

В обществе сформирована социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - это норма, следование которой не осуждается.  
Еще один источник теневых отношений - это лицензирование разных видов хозяйственной деятельности, что дает органам власти и отдельным чиновникам большие возможности извлечения теневых доходов.

Кроме того, неправовой характер экономических преобразований, в свою очередь, обуславливает и  неэффективность работы правоохранительной системы, в которой ныне не заинтересованы, прежде всего, правящие группировки, ведь нормальная работа суда, прокуратуры и других правоохранительных органов связывала бы руки представителям "высокостатусных" групп в борьбе за раздел и передел бывшей социалистической собственности.

Есть еще  одна сфера приложения теневых капиталов, очень важная для коррупционеров, это кредитно-банковская система. Коммерческие банки являются центральным компонентом деятельности российской организованной преступности «как основное средство крупномасштабного отмывания денег». Кроме того, деятельность коррумпированных сотрудников банков позволяет надежно осуществлять крупные трансферты теневых капиталов, к примеру, на Кипр, острова Карибского моря или в другие оффшорные зоны. В связи с этим на подкуп сотрудников банков, в основном коммерческих, преступные авторитеты выделяют значительные суммы теневых капиталов. /7, с. 243/.

Доцент М.Ю. Печалова (Финансовая академия)  проанализировала механизм вовлечения коммерческих банков в «теневую» экономику. Во-первых, банк может рассматриваться как жертва «теневой» экономики. В этом случае масштаб «теневой» деятельности оценивается на основе потерь банка, связанных с наступлением технологических и операционных рисков, вызванных мошенничеством. Во-вторых, банк может непосредственно участвовать в «теневом» обороте, обслуживая формально легальные сделки клиентов. Контроль за «отмыванием» денег осуществляется уполномоченными органами путем выявления сомнительных сделок. Масштаб «теневой» деятельности этих банков можно оценить только косвенно (например, на основе издержек банков по обслуживанию сомнительных сделок). В-третьих, банки-бенефициары, осведомленные о «теневом» характере проводимых ими транзакций, нередко разрабатывают схемы легализации доходов. К оценке масштабов «теневой» деятельности таких банков могут применяться два ключевых подхода, выявляющие: 1) использование «теневых» финансовых схем и полученное банком вознаграждение; 2) имущественные и хозяйственные взаимосвязи банков и клиентов.

Аспирант А.В. Смирнов (ФА) рассмотрел роль «фирм-однодневок» и обслуживающих их банков в организации «теневого» налично-денежного оборота, используемого для выплаты нелегальной заработной платы, для финансирования организованной преступности, терроризма и других противоправных действий. Выступающий раскрыл схему организации «теневого» налично-денежного оборота, роль инвестиционных и финансовых компаний, организующих и обслуживающих фирмы-однодневки. В схеме по обналичиванию денежных средств участвуют: клиент, заключающий с фирмой-однодневкой фиктивный договор о выполнении работ или услуг; банк этой фирмы и финансовая компания, которая может иметь счет в этом или другом банке; подставные физические лица.

По оценке А.В. Смирнова, причинами распространения неучтенного  налично-денежного оборота являются простота схем и низкий риск их раскрываемости налоговыми органами, распределение дохода от неуплаты налогов между собственниками, менеджерами и работниками средних и мелких предприятий. /19/.

В общем, можно сделать вывод, что  уход в «тень», для наших предприятий явление довольно обычное. Правонарушения могут варьироваться от довольно распространенных (например, выдача зарплат в «конвертах»), так и крупных (оборот многомиллионных сумм в обход налогов), наносящих реальный урон экономике государства. Для сокращения, а в последующем и предотвращения таких случаев, государству следует проводить более гибкую налоговую политику в отношении всех видов предприятий, предоставлять предприятиям, выполняющих выгодные для страны услуги (например, осуществляющих подготовку к Олимпиаде «Сочи-2014»), различного вида льготы, а также, ужесточить наказания за экономические преступления. Принятие данных мер в комплексе друг с другом, да и по отдельности, сможет уменьшить количество экономических правонарушений.

2.3 Влияние теневой экономики  на экономику государства в целом

Теневая экономика порождает ряд  следствий, негативно сказывающихся на экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих следствий:

1. Сокращается налоговая база. Как следствие, растет налоговый пресс на легальный сектор экономики.
2. Снижается конкурентоспособность легальной экономики.

Это в свою очередь  подталкивает и другие экономические  структуры к         уходу в тень.

3. Усиливается ресурсное обеспечение коррупции, что ведет к росту ее масштабов.
4. Неконтролируемые, крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.
5. Происходит перераспределение национального дохода в пользу элитной группы, обусловленное коррупцией и контролем криминальных групп над теневой экономикой. Это ведет к сильному имущественному расслоению и росту    конфронтации в обществе.
6. Происходит утечка капиталов за границу.
7. Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для потребителя.
8. Трудность оценки масштабов теневой экономики приводит к большим ошибкам в определении важнейших экономических и социальных показателей развития общества.