Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

1. Доля  основного и оборотного капитала  в структуре активов

 

Таблица 1. Основной и оборотный капитал

	Начало отчетного года	Конец отчетного периода
Основной капитал	1621550	1663005
Оборотный капитал	2186250	4501421
Итого	3807800	6164426

 

Диаграмма 1                                 Диаграмма 2

 

Доля основного и оборотного капитала Доля основного и оборотного капитала в структуре активов на начало периода в структуре активов на конец периода

Диаграмма «Доля основного и оборотного капитала» анализируемого предприятия позволяет наглядно увидеть, что оборотный капитал преобладает в структуре активов, причем на конец отчетного периода его доля увеличилась на 16 % по сравнению со значением на начало периода.

 

2. Уровень  и динамика фондоотдачи

 

Оценка эффективности использования основных средств основана на применении показателя фондоотдачи. Показатель фондоотдачи характеризует выход продукции на 1 руб. ресурсов. Фондоотдача основных средств определяется по формуле:

 

 

где N – объем производства в денежном выражении,

S - стоимость основных средств.

 

Таблица 2. Определение показателя фондоотдачи

	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Основные средства	1546550	1534705
Объем производства	150700	862159
Фондоотдача	0,097	0,562

 

Диаграмма 3. Уровень и динамика основных средств и объема производства

 

Из диаграммы «Динамика стоимости основных средств и объема производства» за отчетный период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года видно, что при небольшом спаде стоимости основных средств произошел более значительный прирост объема выпуска кондитерской фабрики ООО «Сластена».

 

 

Диаграмма 4. Уровень и динамика фондоотдачи

 

В результате показатель фондоотдачи увеличился с 0,097 до 0,562. Это говорит о том, что на 1 руб. ресурсов произведено продукции на 0,097 руб. и 0,562 руб. соответственно.

 

3. Уровень  и динамика материалоемкости

 

Показателем эффективности использования материалов является показатель материалоемкости. Данный показатель характеризует затраты сырья и материалов на 1 руб. произведенной продукции. Материалоемкость вычисляется по формуле

 

,

 

где М – стоимость сырья и материалов,

N – объем выпуска продукции в денежном выражении.

 

Таблица 3. Определение показателя фондоотдачи

	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Сырье и материалы	942500	1362756
Объем производства	150700	862159
Материалоемкость	0,16	0,63

 

Диаграмма 5. Уровень и динамика объема производства и затрат сырья и материалов

 

Из Диаграммы 5 видно, что в конце отчетного периода по сравнению с началом периода объем производства на предприятии вырос. Это привело к повышению показателя материалоемкости, как видно из Диаграммы 6. На начало отчетного периода на 1 руб. выпуска продукции приходится 0,16 рублей затрат сырья и материалов. На конец отчетного периода на 1 руб. выпуска продукции приходится 0,63 рублей затрат сырья и материалов.

 

Диаграмма 6. Уровень и динамика материалоемкости

 

 

4. Детерминированные  модели объема продаж (оценка  использования ресурсов). Влияние  факторов на изменение объема  продаж

 

Оценку влияния производственных ресурсов на изменение объема продаж построим на основе анализа использования основных фондов и материальных ресурсов.

1. Модель  зависимости объема продаж от  использования основных фондов:

 

,

 

где S - стоимость основных средств,

Fo – показатель фондоотдачи.

Оценку влияния факторов на изменение объема продаж проведем с помощью метода цепных подстановок.

 

 

А. Влияние изменения стоимости основных фондов (экстенсивного фактора):

 

 

Б. Влияние изменения фондоотдачи (интенсивного фактора):

 

 

В.Общее отклонение объема продаж:

 

На изменение объема продаж на предприятии большее влияние оказал интенсивный фактор – фондоотдача основных средств (100 % общего изменения объема продаж произошло за счет данного фактора). Влияние изменения стоимости основных фондов (экстенсивного фактора) влияния не оказало на изменение объема продаж.

2. Модель  зависимости объема продаж от  использования материальных ресурсов:

 

,

 

где М – затраты материалов,

Мо – показатель материалоотдачи.

 

 

А. Влияние изменения затрат материалов (экстенсивного фактора):

 

 

Б. Влияние изменения материалоотдачи (интенсивного фактора):

 

 

В.Общее отклонение объема продаж:

 

 

Таким образом, интенсивный фактор оказал большее влияние на изменение (уменьшение) объема продаж, этот фактор привел к значительному росту объема продаж на кондитерской фабрике ООО «Сластена».

 

5. Структура  себестоимости на 1 руб. продаж

 

Себестоимость на рубль товарной продукции - важный обобщающий показатель затрат на производство продукции. Данный показатель определяется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости реализованной продукции в действующих ценах.

 

Таблица 4. Расчет себестоимости на 1 руб. продаж

	За предыдущий год, всего	За отчетный год, всего	За предыдущий год, на 1 руб. продаж	За отчетный год, на 1 руб. продаж
Материальные затраты	166257	1250000	1,103	1,45
Затраты на оплату труда	3219360	3120000	21,36	3,62
Отчисления на соц. нужды	1317831	1200000	8,75	1,39
Амортизация	842575	570000	5,59	0,66
Прочие затраты	-	310000	-	0,36
Объем продаж в ден. выражении	150700	862159	-	-
Итого себестоимость	5646023	6450000	37,47	7,48

 

 

Диаграмма 7. Динамика структуры себестоимости на 1 руб. продаж

 

Из диаграммы 7 можно сделать выводы, что такие статьи себестоимости, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация сократились, а материальные затраты и прочие затраты возросли. В целом можно сделать вывод, что себестоимость на 1 руб. реализованной продукции снизилась с 37,47 до 7,48 руб.

 

6. Сопоставление  темпов роста себестоимости и  объемов продаж, постоянных затрат  и объема продаж, активов и  объема продаж

 

Таблица 5. Расчет темпов роста объемов продаж, себестоимости, постоянных затрат, активов предприятия

	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Темпы роста (снижения), %
Объем продаж	150700	862159	472,1
Себестоимость	51620	30260	- 41,38
Постоянные затраты	220353	210000	- 4,7
Активы	2186250	4501421	105,9

 

1. Сопоставление темпов роста себестоимости и объемов продаж.

Объем продаж вырос на 472,1 %, в то время как себестоимость снизилась на 41,38 % к концу отчетного периода по сравнению с началом отчетного периода данного предприятия. По сравнению с себестоимостью, объем продаж вырос на 513,48 % больше или в 11,41 раза больше.

2) Сопоставление  темпов роста постоянных затрат  и объемов продаж.

Объем продаж вырос на 472,1 %, а постоянные затраты снизились на 4,7 % к концу отчетного периода по сравнению с началом отчетного периода на предприятии. Темпы роста объем продаж на 476,8 % превышают темпы снижения постоянных затрат.

3) Сопоставление  темпов роста активов и объемов  продаж.

Темп роста объема продаж составил 472,1 %, тогда как активы повысились на 105,9 % к концу отчетного периода по сравнению с началом отчетного периода. Таким образом, объем продаж вырос на 366,2 % больше, чем сократились активы или в 0,398 раза больше, чем сократились активы.

 

7. Скорость  и время оборота оборотных  средств

 

Оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность.

Показатель скорости оборота оборотных средств позволяет определить объем продаж в денежном выражении на 1 руб. текущих активов.

Скорость оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

 

 

где V - скорость оборота оборотных средств,

N – объем продаж в денежном выражении,

Аt – текущие активы.

Время оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

 

где T - время оборота оборотных средств,

V - скорость оборота оборотных средств.

 

Таблица 6. Расчет скорости и времени оборота оборотных средств

	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Объем производства	150700	862159
Текущие активы	2186250	4501421
Скорость оборота оборотных средств	0,069	0,192
Время оборота оборотных средств	5289,86	1901,04

 

На основе расчетов из таблицы 6 можно представить диаграмму динамики скорости оборота оборотных средств:

 

Диаграмма 9. Динамика скорости оборота оборотных средств

 

На кондитерской фабрике ООО «Сластена» скорость оборота оборотных средств увеличилась за отчетный период с 0,069 до 0,192. Этот показатель означает, что на начало периода на 1 руб. текущих активов было продано произведенной продукции на 0,069 руб., а в конце отчетного года – на 0.192 руб.

 

Диаграмма 10 .Динамика времени оборота оборотных средств

 

Время оборота оборотных средств на анализируемом предприятии уменьшилось с 5289,86 дней на начало периода до 1901,04 дней на конец периода. Это связано с увеличением скорости оборота оборотных средств, так как данные показатели являются обратными.

 

8. Влияние различных факторов на величину потребности в оборотных средствах и запасах