Анализ финансово – хозяйственного состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса

 

Таблица № 4.

Итоговые показатели аналитического баланса

 

№ строки	Наименование разделов и статей баланса	Абсолютные показатели баланса, руб.			Относительные показатели баланса %
		Код строки баланса	На начало года	На конец года	Изменение	Структура баланса			Изменение
						на  начало года           на начало года	на конец года	изменения	в%* величин ена начало года	В% к изменени ю итога баланса
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Внеоборотные активы	190	6923	6422	-501	4,0	3,2	-0,8	-7,2	-2,3
2	Оборотные активы	290	168837	190755	21918	96,0	96,8	0,8	+13,0	+102,3
3	Итого	300	175760	197177	21417	100	100	-	+12,1	100
4	Капитал и резервы	490	45944	62758	16814	26,1	31,8	+5,7	+36,6	+78,5
5	Долгосрочные обязательства	590	2200	2200	-	1,3	1,2	-0,1	-	-
6	Краткосрочные обязательства	690	127616	132219	4603	72,6	67,0	-5,6	+3,6	+21,5
7	Итого	700	175760	197177	21417	100	100	-	12,1	100
8	Медленно реализуемые активы	210+220+230+270	135642	134048	-1594	77,1	67,9	-9,2	-1,2	-7,4
9	Наиболее ликвидные активы	250+260	7767	8809	1042	4,4	4,5	0,1	13,4	4,8
10	Заёмный капитал	590+690	129816	134419	4603	73,9	68,1	-5,8	3,5	+21,5
11	Величина собственных средств в обороте	490-190	39021	56336	17315	22,2	28,5	+6,3	44,3	80,8
12	Рабочий капитал	290-690	41221	58536	17315	23,4	29,6	6,2	42,0	80,8

 

Выводы по таблице №4.

   1. Актив

Итог  актива к кону года увеличивается  на  21417 руб. или на 12,1%. Это произошло за счёт увеличения объема основного капитала на -501 или на 7,2%. И прироста оборотного капитала на 21918 или на 13,0%.Доля оборотных активов в изменение итога актива составляет 102,3%,а доля внеоборотных активов -2,3%.Следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств ,которые составили на начало 96,0% и на конец 96.8% , что говорит о положительной структуре активов. Их доля незначительно (-0,8%)уменьшилась в течение года.

2.Пассив

Итог пассива к кону года увеличивается на  21417 руб. или на 12,1%. Это произошло за счет увеличения собственных средств на 36,6%и заемного капитала на 3,5%.Доля изменения собственного капитала в итоге изменения пассива составила 78,5% ,а доля заемного капитала 4,8%.Такое соотношение статей говорит о положительности структуры баланса и платежеспособности предприятия.

3.Медленно реализуемые активы

Медленно  реализуемые активы к концу года увеличились на -1594 руб., что составляет 1,2% к величине на начало года или -7,4%210 и НДС ст.220.Данные актива занимают в структуре баланса: на начало года 77,1% ,на конец года 67,9 %(изменение -9,2 %).

4.Наиболее ликвидные активы

Отклонения к концу года составило 1042,что составляет 14,3 % к величине на начало года или 4,8% к общей сумме изменения баланса. В данном балансе к наиболее ликвидным активам относятся только денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Данные активы занимают в структуре баланса: на начало года 4,4% , на конец года 4,5 %(изменение 0,1 %).

5.3аёмный капитал

Отклонения  к концу года составили 4603руб., что составляет 3,5 % к величине на начало года или 21,5 % к общей сумме изменения баланса. Данный капитал занимает в структуре баланса: на начало года 73,9% ,на конец года 68,1%(изменение-5,8 %).

6.Величина собственных средств

Отклонение  к концу года составило 17315руб., что составляет 44,3% к величине на начало года или 80,8% к общей сумме изменения баланса. Собственные средства занимают следующее место в структуре баланса: на начало года 22,2%   и на конец года 28,5%  (изменение 6,3%).

7.Рабочий капитал

Отклонения  к концу года составило 17315 руб., что составляет 42,0 % к величине на начало года и 80,8 % к общей сумме изменения баланса. Краткосрочные обязательства составляют долю, большую, чем оборотные активы: на начало 72,6 % и 67,0 %; а на конец краткосрочные обязательства составляют долю, меньшую , чем оборотные активы   96,0% и 96,8%.Эта величина занимает в структуре баланса: на начале года 22,2% ,на конец года 28,5% (изменение 6,3%).

Общий вывод:

• Не смотря на то, что валюта баланса в конце отчётного периода увеличивается по сравнению с его началом, предприятие является не платежеспособным, так как: валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с его началом
• Собственный капитал (26,1%) ниже ,чем заемный (73,9%)
• темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.
• темпы прироста собственного капитала (36,6%)выше, чем темпы прироста заемного капитала(3,5%)
• темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы
• доля собственных средств в оборотных активах(22,2 и 28,5%) превышает 10% (КОС>0,1)

• в балансе отсутствуют статьи «Непокрытый убыток прошлых лет» (строка 465) и «Непокрытый убыток отчетного года» (строка 475).

 

 

                                 3. Оценка и анализ ликвидности баланса.

                         3.1 Понятие ликвидности и общее содержание анализа.

Ликвидность баланса определяется как степень  покрытия обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина обратная величине их превращения в денежные средства. Чем меньше времени потребуется для того, чтобы данный актив превратился в деньги, тем выше его ликвидность. Поэтому для выполнения анализа ликвидности баланса, статьи актива и пассива объединяются в соответствующие группы по уровню их ликвидности.

Анализ  и оценка ликвидности баланса  могут быть выполнены 2-мя способами:

• с  использованием  абсолютных  показателей актива и пассива;
• с   использованием   относительных   показателей   или финансовых коэффициентов.

Анализ  ликвидности баланса по абсолютным показателям заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроку их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков. Срок погашения должен соответствовать сроку погашения активов в денежные средства

Анализ  ликвидности баланса по относительным  показателям заключается в расчете  специальных финансовых коэффициентов и в сравнении фактических расчетных значений этих коэффициентов с их нормативными значениями или допустимыми интервалами значений.

3.2. Оценка и анализ ликвидности баланса с помощью абсолютных показателей.

3.2.1 Группировка статей актива  баланса.

Статья (строки) баланса группируются в  зависимости от их ликвидности, то есть от скорости их превращения в денежные средства. Поэтому признаку активы разделяются на 4 группы:

А 1 - наиболее ликвидные активы;

А 1= строка 250+строка 260

Строка   250   -   «Краткосрочные   финансовые   вложения» (58,59).

Строка 260 - «Денежные средства» (50,51,52,55,57).

А 1 на начало года  =  7767руб.

А 1 на конец года = 8809руб.

А 2 - быстро реализуемые активы

А 2=строка 240

          Строка 240 - «Дебиторская задолженность» (62,63,76).

          А 2 на начало года =25428руб.

          А 2 на конец года = 47898руб.

          АЗ - медленно реализуемые активы

          А 3= строки 210+220+230+270

        Строка210 - «3апасы» (10,14,15,16,11,20,21,23,29,44,46,41,43,45,97)

         Строка   220 - «Налог  на  добавленную  стоимость по приобретённым ценностям» (19)

          Строка 230 - «Дебиторская задолженность» (62,63,76)

          Строка 270 - «Прочие оборотные активы»  (79,94)

          А 3 на начало года = 135642руб.

          А 3 на конец года = 134048руб.

        А 4 - трудно реализуемые активы

          А 4 = строка 190

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-size: 14pt; text-decoration: none; letter-spacing: