Заемные и расчетные обязательства

Отказ от заключения договора возможен в следующих случаях: непредоставления документов, подтверждающих сведения, необходимые для идентификации клиента; предоставления недостоверных сведений; в иных случаях, прямо указанных в законе (например, если налоговым органом принято решение о приостановке операций по счетам организации (п. 9 ст. 76 НК), не открываются счета на анонимных владельцев, без личного присутствия физического лица или его представителя (п. 5 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и др.).

Договор заключается при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). При этом на должностное лицо банка налагается обязанность идентифицировать клиента и выгодоприобретателя, а также проверять полномочия представителей. В соответствии со ст. 86 НК банки открывают счета организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также обязаны сообщить об открытии или закрытии их счета в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня открытия или закрытия счета.

На основании договора банковского счета клиенту открывается счет соответствующего вида. Банковский счет считается открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов. Такая запись должна быть сделана не позднее одного рабочего дня, следующего за днем заключения договора.

По каждому счету (или нескольким счетам) одного клиента формируется банковское дело, в которое помещаются документы (представленные клиентом, договор, о сообщении налоговым органам, переписка с клиентом, др.).

Содержание договора банковского счета. Права и обязанности сторон по договору банковского счета устанавливаются не только в договоре, но и в значительной части предусмотрены законом. Преимущественно императивный характер регулирования отношений, вытекающих из открытия счета, обусловлен прежде всего особым публично-правовым статусом кредитной организации при расчетно-кассовом обслуживании клиентов.

Гражданский кодекс называет лишь одну обязанность клиента, условия о которой могут быть включены в договор - это обязанность оплатить расходы банка на совершение операций по счету (ст. 851 ГК). Данная норма является диспозитивной, т.е. плата за услуги банка может с клиента не взиматься. Тем не менее, в актах Банка России она приняла императивный характер, поскольку в подзаконных актах устанавливается принцип обязательной платности расчетных услуг, что хотя и противоречит Гражданскому кодексу, но повсеместно воспринято банковской практикой. Плата за услуги банка может взиматься ежеквартально или в сроки, предусмотренные в договоре.

Помимо этой обязанности, ряд обязанностей клиента установлен законом и носит императивный характер. К таким императивным обязанностям клиента относится совершение действий по обеспечению нормальной работы банка по обслуживанию его счета. Прежде всего, речь идет о представлении в надлежащей форме и надлежащие сроки определенных документов. Клиент должен также давать распоряжения банку путем представления надлежаще оформленных расчетных документов и пополнять счет, если договором предусмотрен минимальный размер денежных средств на счете.

Банк по договору банковского счета имеет следующие обязанности. Прежде всего он должен совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота и договором.

Выполнение данной обязанности подразумевает исполнение банком ряда действий, обязательных для него в силу закона, но порядок и условия совершения которых устанавливаются в договоре или законе. К их числу относятся: зачисление на счет клиента денежных средств не позже, чем через день после поступления в банк платежного документа; выдача наличных денежных средств по требованию клиента; перечисление со счета по распоряжению клиента денежных средств не позже, чем через день после поступления в банк платежного документа; информирование клиента о состоянии счета (путем предоставления выписок по счету); информирование и консультирование клиента о правилах ведения счета и документооборота (в том числе обеспечение бланками расчетных документов); иные действия.

По общему правилу банк не может ограничивать права клиента на распоряжение денежными средствами, контролировать направления их использования. Исключения могут быть предусмотрены только законом. Списание денежных средств без распоряжения клиента допускается только по решению суда, а также в случаях, установленных законом или договором. Списание денежных средств со счета осуществляется в порядке поступления расчетных документов в банк. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной в ст. 855 ГК.

Гражданский кодекс предусматривает ответственность в виде неустойки в размере, определяемом в соответствии со ст. 395 ГК, за следующие нарушения: 1) несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств; 2) необоснованное списание со счета; 3) невыполнение указаний клиента о перечислении или о выдаче средств со счета.

Далее, банк обязан оплатить проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете. По общему правилу на сумму денежных средств, находящихся на счете, начисляются проценты, если в договоре не предусмотрено иное. Сумма процентов зачисляется на счет ежеквартально или в срок, установленный в договоре. Размер процентов определяется в договоре или равен размеру процентов, обычно уплачиваемых банком по вкладам до востребования. Статья 853 ГК предусматривает зачет встречных требований банка (за расчетно-кассовое обслуживание) и клиента по счету.

Наконец, банк обязуется предоставить кредит клиенту при отсутствии денежных средств на счете, если это предусмотрено условиями договора. Договор банковского счета, в котором содержится условие о кредитовании счета (овердрафте), является смешанным, и к нему применяются также правила о займе и кредите, если иное не предусмотрено договором.

Помимо названных, существуют также обязанности банка, императивно установленные законом. Так, согласно ст. 86 НК банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета в налоговый орган по месту учета клиента в пятидневный срок со дня открытия или закрытия счета; согласно ст. 134 НК банк обязан приостанавливать операции по счету налогоплательщика или налогового агента при наличии решения об этом налогового органа. В соответствии со ст. 857 ГК банк гарантирует тайну банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

§ 7. Расчетные обязательства

Понятие расчетов и расчетных обязательств. В хозяйственном обороте часто возникает необходимость передачи денежных средств. Она может вызываться исполнением публично-правовой обязанности или денежного обязательства, связанного с возмещением ущерба, оплатой предоставленного товара, выполненных работ или оказанных услуг и т.п. Действия, совершаемые хозяйствующими субъектами по поводу осуществления платежей, в юридической и экономической литературе принято называть расчетами.

Расчеты могут осуществляться непосредственно между сторонами по основному договору, порождающему обязанность по передаче и оплате товара, оказанию услуг или выполнению работ. В данном случае расчеты являются исполнением денежного обязательства, т.е. самостоятельного расчетного обязательства не возникает. Но если для осуществления расчетов по основному договору его стороны привлекают третьих лиц (кредитные организации), то между ними возникают особые, обособленные от основного договора о передаче товара (работы, услуги), расчетные обязательства.

Таким образом, возникновение самостоятельных расчетных обязательств зависит от способа расчетов - наличного или безналичного.

Выделение двух способов расчетов - наличного и безналичного - связано с наличием двух форм денежного обращения, поскольку деньги могут существовать как в виде наличных денежных знаков, так и записей на банковских счетах, причем одна форма может легко переходить в другую. Наличный способ расчетов является наиболее древним и дорогим, поскольку сопряжен с дополнительными издержками, в частности, на кассовые операции и на производство новых банкнот. В последние десятилетия в литературе неоднократно указывалось на неотвратимость отмирания наличных денег и сокращения сферы наличных расчетов в связи с развитием электронных расчетов. Несмотря на это электронные платежи пока еще не заменили наличных расчетов, оборот которых, напротив, только увеличивается, так как предоставляет значительные преимущества по сравнению с еще несовершенными инновационными формами расчетов.

Все субъекты права могут по своему усмотрению выбирать способ расчетов, но при этом следует учитывать установленные в законе ограничения.

Наличные расчеты отличаются от безналичных прежде всего отсутствием промежуточного звена между хозяйствующими субъектами - кредитной организации - и прямой передачей денежных средств от одного субъекта к другому (из рук в руки). Кроме того, в отличие от безналичных расчетов, наличные расчеты могут осуществляться только в одной форме - путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому. Платеж наличными является окончательным и безотзывным.

В большинстве стран в безусловном порядке в оплату по наличному расчету принимается национальная валюта. В России в соответствии с ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке" единственным законным средством платежа на территории Российской Федерации являются банкноты и монеты Банка России.

Участниками наличных расчетов могут быть как юридические, так и физические лица. Но для наличных расчетов юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей закон установил определенные ограничения.

Во-первых, законом предусмотрен предельный размер суммы, которой организация может рассчитаться по своим обязательствам наличными деньгами - в настоящее время он составляет 100 тыс. руб. по одной сделке. По ранее действовавшему законодательству подобное ограничение распространялось на один платеж, а теперь - на одну сделку. За нарушение данного ограничения законом предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Во-вторых, каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме, которая применяется для учета движения денег в кассе.

В-третьих, юридические лица могут хранить наличные деньги только в пределах лимитов, которые устанавливаются ежегодно банком, обслуживающим данную организацию, по согласованию с ее руководителем. Сверх лимита в кассе хозяйствующего субъекта могут находиться не свыше трех дней средства, предназначенные для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий.

Наконец, в предусмотренных законом случаях хозяйствующий субъект должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Основанием для использования ККТ является наличие в совокупности следующих условий. Расчеты с населением осуществляют: 1) юридическое лицо или индивидуальный предприниматель; 2) наличными или с использованием платежных карт; 3) в связи с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг физическим лицам для потребительских целей. Применение ККТ означает, что лицо обязано: зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в налоговом органе; следить за ее исправным состоянием; при расчетах с населением выдавать чек, отпечатанный на ККМ; обеспечивать доступ к ККМ сотрудникам налоговых органов и центров технического обслуживания.

Основными расчетными документами при наличных расчетах являются приходный кассовый ордер(оформляющий прием наличных денег организацией) и расходный кассовый ордер (оформляющий выдачу наличных денег из кассы). Кроме того, для выдачи средств могут использоваться и другие документы: платежные ведомости, расчетно-платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета, др. При их использовании вместо расходного кассового ордера на них должен проставляться штамп с реквизитами расходного кассового ордера. При получении наличных средств от организации получатель или его представитель по доверенности расписывается в платежном документе (в последнем случае доверенность остается в организации).

Расчеты наличными осуществляются на основании основного договора и являются частью обязательства по исполнению основного договора.

При осуществлении безналичных расчетов возникают обособленные от основного договора расчетные отношения между стороной по договору и расчетной организацией по поводу осуществления расчетов. Основанием безналичных расчетов является сложный юридический состав, включающий договор о передаче товаров (работ, услуг) или требование закона, а также договоры об обслуживании клиентов кредитными или иными организациями, способствующими сторонам в осуществлении расчетов.

Расчетные обязательства - это правоотношения, возникающие между сторонами по основному договору и расчетной организацией, оказывающей услуги по осуществлению расчетов между субъектами в связи с перемещением безналичных денежных средств от одного лица к другому.

Расчетные отношения вытекают из сделок разной правовой природы, совершаемых участниками расчетов. Среди них можно выделить как двусторонние сделки (договоры, прежде всего между плательщиком и банком), так и односторонние сделки (выставление аккредитива, акцепт платежного требования и т.д.). К расчетным можно отнести отношения между следующими субъектами: плательщиком и банком-эмитентом (обслуживающим его банком); банком-эмитентом и исполняющим банком (банком, обслуживающим получателя); исполняющим банком и получателем.

Кроме того, в расчетах часто принимают участие учреждения, через которые проходят платежи: расчетная сеть Банка России, другие кредитные организации, клиринговые центры. Каждый участник расчетного обязательства в его рамках, как правило, совершает ряд сделок по осуществлению платежей.

В конкретном обязательстве каждое из названных отношений проявляется в разной степени в зависимости от выбранной сторонами формы расчетов. Например, если плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, то банк-эмитент и исполняющий банк совпадают в одном лице. Получатель участвует в расчетных отношениях только в тех случаях, когда его участие обусловлено формой расчетов (например, он предъявляет чек, акцептует платежное требование, передает документы для аккредитива и т.д.). Поэтому законодатель в основном урегулировал взаимоотношения между плательщиком и банком. Такой подход представляется не вполне обоснованным, поскольку большое количество пробелов закона вызывает проблемы правоприменения и научные дискуссии.