Виды краткосрочного кредитования КБ

 

Внутри счетов 1-го порядка  в синтетическом учете по счетам 2-го порядка учет строится в зависимости  от срока и необходимости резервов: на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 180 дней до одного года.

 

Аналитический учет.

Аналитический учет ссудных  операций ведется на отдельных лицевых  счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому отдельному кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета строится путем прибавления к номеру синтетического счета второго порядка, когда валюта (три знака), отраслевой принадлежности (два знака), срока (один знак), кода (один знак), номера лицевого счета (пять знаков). Всего 20 знаков.

Оформление  операций по выдаче ссуды, если заемщик является клиентом кредитной организации, происходит следующим образом:

Дт 44604	Кредиты, предоставленные  коммерческим предприятиям на срок от 31 до 90 дней – субсчета Ссудные счета  акционерных обществ (или другие ссудные счета в зависимости  от правовой формы клиента);
Кт 40502	Расчетные счета коммерческих предприятий, акционерных обществ (или  другие соответствующие расчетные  счета, если в кредитном договоре указаны реквизиты поставщика на оплату услуг которого выдана ссуда).
Приход по внебалансовым счетам
91301	«Открытые кредитные  линии по предоставлению кредитов»  или
91303	«Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме  векселей»;
91305	«Гарантии, поручительства, полученные банком»;
91307	«Имущество, принятое в  залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг».

 

Если заемщик  не является клиентом кредитной организации, выдача ссуды оформляется проводками:

Дт 44604	Кредиты, предоставленные  коммерческим предприятием, субсчет  Ссудные счета акционерных обществ (или другие ссудные счета);
Кт 30102	Корреспондентские счета  кредитных организаций в банке  России (или другие соответствующие  корсчета).
Приход по внебалансовым  счетам:
91301	или
91302	«Неиспользованные кредитные  линии по предоставлению кредитов»;
91303;
91304	«Учтенные и переучтенные векселя»;
91305; 91307.
В банке заемщика полученные ссуды отразятся по соответствующим  балансовым и внебалансовым счетам.

 

Погашение ссуды (для клиента кредитной организации):

Дт 40502	Расчетные счета коммерческих предприятий, субсчет расчетные счета акционерных обществ (или другие расчетные счета);
Кт 44604	Кредиты, предоставленные  коммерчнским предприятиям, находящимся  в федеральной собственности, субсчет  Ссудные счета акционерных обществ (или другие ссудные счета) на срок от 31 до 90 дней.
Расход по внебалансовым  счетам
91301	или
91303, 91305, 91307.

 

Погашение ссуды (для неклиента банка):

Дт 30102	Корреспондентский счет кредитной организации в банке  России,
Кт 44604	Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям находящимся в федеральной собственности, субсчет Ссудные счета акционерных обществ (или другие ссудные счета) на срок от 31 до 90 дней.
Расход по внебалансовым  счетам:
91301, 91302, 91303,
91304, 91305, 91307.

 

 

Глава 4. Проблемы совершенствования краткосрочного кредитования в

МОСБ № 1686

 

Основной задачей является уменьшение кредитного риска. Для минимизации  кредитного риска в МОСБ № 1686 следует обращать внимание на ряд факторов, оказывающих значительное влияние на степень риска невозврата платежа:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;
• удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные трудности;
• внесение частых изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
• удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов.

Применяемая в настоящий  момент в Банке методика оценки кредитоспособности заемщика опирается главным образом  на анализ данных о заемщике в предшествующем периоде. В связи с этим, целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем чтобы принимать обоснованные решения о предоставлении ссуд.

На основании расчета  ожидаемого объема доходов заемщика в предстоящем периоде и прежде всего суммы выручки от продажи продукции, суммы расходов, а также размера прибыли составляются сопоставительные балансы на начало и конец прогнозируемого периода. При этом учитываются изменения, обусловленные поступлением и использованием ожидаемых доходов. Затем составляется кассовая смета заемщика на предстоящий период. В ней приводятся данные об источниках денежных средств и их использовании. Такие данные служат важным каналом информации о кредитоспособности заемщика помимо тех данных, которые содержатся в отчетном балансе и сведениях о соблюдении платежной дисциплины.

При оценке кредитоспособности необходимо также учитывать предстоящие  изменения конъюнктуры, в том  числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимать во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции. Если текущая кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений, а прогнозная кредитоспособность подтверждается положительными тенденциями оборачиваемости ресурсов и рентабельности, а расчетный баланс к моменту погашения кредита и уплаты процентов имеет активное сальдо, то можно говорить о заключении договора с минимальным кредитным риском.

В ситуации, когда полученные результаты свидетельствуют о разнонаправленных  процессах в экономике и финансах заемщика, финансируют балансовые элементы кредитоспособности и отдают предпочтение не наличию обеспечения по ссуде, а способности заемщика получать доход; не платежеспособности на момент обращения в Банк за ссудой, а финансовой устойчивости заемщика в целом. Решающей же должна стать оценка показателей коммерческой деятельности. В последнее время внимание российских экономистов все больше привлекает проблема использования матричных балансов с целью оценки финансового состояния предприятия. В связи с неразработанностью методик матричные модели применяются для анализа бухгалтерской отчетности крайне редко, однако имеют ряд преимуществ. Матричные балансы существенно расширяют информационную базу для финансового анализа. С их помощью можно: определить увязку статей актива (имущество предприятия) и статей пассива баланса (источники средств); рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования; исчислить весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия; рейтинг предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности. таким образом, можно рекомендовать к внедрению в практику оценки кредитоспособности заемщика в отделении методику матричных моделей.

Проводя анализ кредитоспособности потенциального заемщика, нежелательно ограничиваться общими показателями платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, экономической эффективности и  другими основными характеристиками клиента, следует использовать такие показатели, которые бы учитывали изменения в отдельных статьях или группах статей баланса. Поэтому при детальном анализе заемщиков кроме балансовых данных необходимо использовать дополнительные сведения, в первую очередь, расшифровки отдельных счетов.

Для более точной оценки кредитоспособности целесообразно  проследить динамику балансов заемщика хотя бы за последние два года (а  для того, чтобы наиболее точно  определить тенденции в развитии некоторых показателей, необходимо сравнивать данные за максимально возможное число лет) с обязательным анализом факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов и показателей.

 

Заключение

 

 

Традиционно в промышленно  развитых странах применяются следующие  виды краткосрочного кредитования предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), суды в форме учета и залога векселей и пр. По сравнению с этим реально существующий российский рынок краткосрочных кредитов находится на гораздо низком уровне.

Дальнейшая интеграция российской банковской системы в  мировую, обострение конкуренции в  банковском секторе экономики, общее  снижение рентабельности банковских операций, неизбежно заставляет банки более  активно проводить кредитные операции реальному сектору, расширять спектр услуг в этой сфере.

В данной курсовой работе было проанализировано состояние дел  в сфере краткосрочного кредитования в Макушинском отделении Сбербанка  РФ № 1686.

В первой главе была подробно рассмотрена организационно-экономическая характеристика отделения, поле деятельности отделения. МОСБ № 1686 находится в выгодно конкурентной позиции по сравнению с другими банками из-за своей удаленности от центра области и наличия развитой филиальной сети.

Анализ работы отделения по организации краткосрочного кредитования предприятий показал, что данное направление деятельности находится в относительно стабильном состоянии исходя из местной специфики. Основными заемщиками являются четыре предприятия, являющиеся постоянными клиентами, поэтому в год выдается одна – две ссуды, на несколько месяцев. По кредитованию физических лиц ведется более расширенная деятельность.

Подробно в курсовой работе были рассмотрены правовые аспекты  данной темы. Рассмотрен порядок краткосрочного кредитования предприятий под залог (гарантию), синтетический и аналитический учет выдачи краткосрочных кредитов.

В четвертой главе  была рассмотрена проблематика вопроса  совершенствования работы по краткосрочному кредитованию.

 

Несмотря на все еще сохраняющиеся высокие риски кредитования реального сектора, только те банки сумеют выжить в конкурентной борьбе, которые сумели загодя подготовиться к начавшемуся в 2000 г. оживлению экономики, когда потребность в кредитных ресурсах резко возрастет.

 

Список используемых источников

 

 

1. Банковское дело./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2000. – 347 с.
2. Воробьев Ю.,Караваева И. Залоговое кредитование: Зарубежный опыт и российская действительность.// Вопросы экономики. - № 11 – 1995. – с. 24-28.
3. Дмитренко Т. Средство от невозврата кредитов.// Банковские технологии. – 1998. - № 6 – с. 50-57.
4. Загорский Г.В. О методах оценки кредитного риска.// Деньги и кредит. – 1997. - № 6 – с. 31-35.
5. Иванов В.В. Как надежно и выгодно вкладывать деньги в коммерческие банки. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 323 с.
6. Казьмин А.И. Сбербанк России: надежность проверенная кризисом.// Деньги и кредит. – 1999. - № 6 – с. 17-21.
7. Коган М.Л. Предприятие и банк: операции и сделки, права и обязанности. – М.: ПТР «Архаюр», 1993. – 215 с.
8. Котляров М.А. Кредитная система России: хождение по кругу.// Бизнес и банки. – 1999. - № 24 – с. 8.
9. Кузьмин И.Г., Сазонов А.Ю. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика.// Деньги и кредит. – 1997. - № 5 – с. 14-17.
10. Куштуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика.// Деньги и кредит. – 1996. - № 12 – с. 20-24.
11. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. коммерческие банки и их операции. – М.: «Банки и биржи». Издательское объединение ЮНИТИ, 1995. – 328 с.
12. Михайлов Д.Л., Лужных А.А. О некоторых аспектах работы с банковскими гарантиями и поручительствами.// Деньги и кредит. – 1997. - № 3 – с. 6-11.
13. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. – 312 с.
14. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: «Финансы и статистика», 1999. – 329 с.
15. Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств.// Бухгалтерия и банки. – 1996. - № 4 – с. 11-16.
16. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н. бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: Изд-во «Перспектива». ИНФРА-М, 1998. – 488 с.