Виды краткосрочного кредитования КБ

 

 

3.1. Анализ краткосрочного  кредитования в МОСБ № 1686

 

До 17 августа 1998 года Сбербанк РФ, в целом, и Макушинское отделение Сбербанка РФ, в частности, получали наибольшую часть прибыли от игры на рынке ГКО. В послекризисный период пришлось пересматривать тактику и стратегию получения прибыли банком, и расставлять совершенно другие акценты, т.е возвращаться к исконно банковской работе – кредитованию.

В настоящее время  основную часть прибыли Макушинское  отделение Сбербанка № 1686 получает от работы с физическими лицами. Большое распространение нашла практика выдачи краткосрочных кредитов физическим лицам. А такое направление деятельности отделения как выдача краткосрочных кредитов предприятиям под залог (гарантию) имеет совершенно стабильный уровень. Необходимо отметить, что число количества кредитуемых предприятий после кризиса уменьшилось на 25 % (8 – до кризиса, 6-после кризиса).

Это объясняется тем, что г. Макушино имеет небольшие размеры, а существующая провинциальная специфика позволяет знать практически всех финансово состоятельных клиентов и уровень их кредитоспособности. Перечень прибыльных предприятий исчерпывается десятком. Все они являются давними клиентами Сбербанка и имеют там же расчетный счет. В таких достаточно удаленных от областного центра районах, какими являются Макушинский, Петуховский, Частоозерский никакой другой банк не может на данный момент составить реальную конкуренцию Сбербанку. Это сопряжено с большими вложениями в филиальную сеть и очень большим сроком ее окупаемости. Да и предприятия в послекризисное время предпочитают иметь дело с отделением, представляющим банк с достаточной степенью надежности.

Удельный вес клиентов, денежные средства которых образуют среднедневной остаток от 0,01 % - 0,5 % всех средств МОСБ на текущих, расчетных счетах составляет – 41,4 %.

Удельный вес клиентов со среднедневным остатков менее 0,01 % составляет 48,3 %. количество клиентов, получающих широкий спектр услуг банка составляет – 12, то есть 41,4 %.

Наиболее значимыми  клиентами банка являются: нефтеперекачивающая  станция «Суслово», Макушинская  нефтебаза, предприятие «Энергонадзора» и Макушинская аптека № 25. Эти клиенты оказывают значительное влияние на формирование и использование ресурсов отделения, их средства имеют значительный удельный вес в оборотах банка.

Так удельный вес оборота  по расчетному счету НПС «Суслово» за 1999 г. составляет 17%, по счету нефтебазы – 24,1%, по счетам «Энергонадзора» и аптеки № 25 составляет 4,97 % и 6,03%.

 

Особое внимание в  банке уделяется человеческому  фактору. Сотрудничество банка с  клиентом начинается с выдачи совсем небольшой по размеру ссуды (с обязательным, тем не менее, обеспечением). Сотрудник банка, занимающийся отслеживанием кредитных задолженностей, находится в постоянном общении с сотрудниками кредитуемого предприятия.

Налаживаются личные контакты. Оценка степени кредитного риска представляет собой творческий процесс, требует от работников банка знаний, аналитического мышления.

 

 

 

 

 

 

3.2. Порядок краткосрочного  кредитования предприятий под  залог или гарантию в МОСБ  № 1686

 

При осуществлении кредитования банк руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, уставом Сбербанка РФ и соответствующими нормативными документами Сбербанка РФ.

Банк предоставляет  кредиты в рублях и иностранной  валюте. Объектами кредитования могут являться: товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) Заемщику по определенным контрактам, оборотные средства в целом, заработная плата работникам организации-Заемщика, приобретаемые ценные бумаги.

Схема кредитования включает в себя следующие основные этапы:

• рассмотрение заявки на кредит;
• изучение кредитоспособности;
• оформление кредитного договора;
• выдача кредита;
• контроль за исполнением кредитной сделки.

Кредит предоставляется  платежеспособным заемщикам при  наличии реальных источников погашения  кредитов и надежного обеспечения в формах, предусмотренных действующим законодательством.

 

Рассмотрение  заявки.

С этого начинается любая  кредитная операция. В заявке содержатся основные сведения о заемщике и испрашиваемом  кредите: цель, размер, вид, срок, возможное обеспечение. В нашем случае кредит выдан районной аптеке № 25 ф-л ГУП «Курган фармация» на срок шесть месяцев под залог.

В соответствии с предъявляемыми Банком требованиями к заявке необходимо приложить следующий пакет документов:

1. Копии учредительных документов, уставов, положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений (свидетельств) или патентов; документы удостоверяющие право на пользование или полное хозяйственное ведение земельным участком, заверенные нотариально; паспорта граждан и другие документы, подтверждающие правомочность клиента в получении кредита.
2. Баланс заемщика на 1-е число последнего месяца и последнюю квартальную дату с необходимым приложением к нему.
3. Технико-экономическое обоснование, характеризующее уровень рентабельности кредитуемого мероприятия и срок его окупаемости.
4. Копии договоров в подтверждении кредитуемой сделки (на поставку и реализацию материальных ценностей, копии счета на товарно-материальные ценности и т.п.).
5. Сведения о кредитах, полученных в других банках (выписки по счетам).
6. Документы, подтверждающие право собственности заемщика на имущество, которое передается в залог в целях обеспечения обязательств.
7. Документы, подтверждающие обеспечение обязательств по возврату кредита.
8. Бизнес-план, если кредит предоставляется начинающему предприятию.

В необходимых случаях  банк может потребовать от заемщика и другие документы и сведения, подтверждающие обеспеченность возврата кредита, а также платежеспособность заемщика и гаранта. В момент обращения  заемщика за кредитом для предварительной оценки возможности его кредитования заполняется анкета ссудозаемщика.

 

 

Изучение кредитоспособности заемщика.

Риск непогашения кредита  может возникнуть под воздействием многих факторов, поэтому прежде чем  принимать решение о предоставлении кредита клиенту, Банк анализирует его кредитоспособность.

При анализе кредитоспособности заемщика учитываются следующие  факторы:

1. Дееспособность в отношении ссуд. Предоставляя ссуду плательщику, Банк изучает Устав и положение, определяющее правомочность лиц выступать от имени заемщика.
2. Деловая репутация заемщика. Под репутацией, применительно к кредитной сделке, понимают не просто готовность вернуть долг, но и выполнить все обязательства по условиям соглашения. При оценке репутации существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом.
3. Способность получить доход. Банк оценивает способность заемщика заработать средства, достаточные для погашения ссуды.

При определении способности  предприятия получить доход учитываются  факторы, влияющие на объем продаж, цены, издержки, расходы, местоположение предприятия, качество его товаров (услуг) стоимость сырья, квалификация работников.

Анализ кредитоспособности предприятия тесно связан с анализом финансовой устойчивости как важнейшим  условием существования и развития данного предприятия. Для этого Банк имеет разработанную его сотрудниками методику анализа. В ряде случаев для обследования финансового состояния предприятия привлекаются аудиторские фирмы.

Для определения кредитоспособности заемщиков Банк использует следующие основные показатели: ликвидность баланса, коэффициент покрытия, коэффициент оборачиваемости, показатель наличия собственных оборотных средств и др.

Указанные показатели, характеризующие  деятельность предприятий, позволяют  относить заемщиков к соответствующему классу, который определяет тот или иной режим кредитования. Для принятия окончательного решения в Банке используются и другие источники информации:

• непосредственное собеседование с заявителем, в ходе которого сотрудник банка выяснит причины обращения за ссудой и отвечает ли заявка требованиям банка, вытекающим из его кредитной политики;
• ведется собственная картотека банка, в которой содержится информация о кредитоспособности клиентов, их отношении к обязательствам по ссудам в прошлом, остаток на счетах и т.п.;
• инспекция на месте;
• внешние источники информации через контакты с другими банками, через поставщиков заемщика, налоговой инспекции и др.

 

Оформление  кредитного договора.

Кредитный договор определяет взаимные обязательства и ответственность сторон. В нем предусматриваются: цель и объекты кредитования, размеры кредита, сроки и другие условия выдачи и погашения ссуд; виды обеспечения кредита; процентная ставка за кредит; перечень документов, предоставляемых заемщиком для контроля за движением кредита и финансовым положением клиента. Периодичность их предоставления банку, а также контрольные функции банка в процессе кредитования.

В настоящее время  выдача кредитов практически всегда сопровождается требованием об обязательном материальном обеспечении. Залог имущества клиента оформляется залоговым обязательством, договором залога с приложением спецификации (приложение к договору о залоге товаров в обороте), перечня закладываемого имущества.

Кредитный работник проверив на месте наличие и сохранность указанного в перечне имущества составляет акт проверки. В ряде случаев оформляется договор заклада. В данном примере, в качестве заложенного имущества принимаются товары текущей реализации – лекарственные средства на сумму сто девяносто тысяч рублей.

В качестве обеспечения  кредита могут также выступать  договор гарантии и поручительства. В силу поручительства (гарантии) гарант обязуется перед банком отвечать за исполнение кредитного обязательства  ссудозаемщиком.

 

Выдача кредита.

В практике деятельности Банка кредит выдается с простого ссудного счета. Срок погашения оформляется в момент выдачи срочными обязательствами. Если ссуда погашается единовременно, заполняется одно срочное обязательство, если частями – оформляется каждый из платежей. управляющим банка выдается распоряжение на выдачу ссуды.

Все документы, предоставленные  клиентом, подшиваются в кредитное  дело, за исключением срочных обязательств, по которым ведется картотека  срочных обязательств по краткосрочным  ссудам. Ежедневно ответственный  исполнитель просматривает картотеку, отбирая те обязательства, по которым наступает срок погашения. При поступлении платежей в частичное погашение ссуды на оборотной стороне срочного обязательства ставятся соответствующие отметки. Там же производятся записи о наличии представленных заемщиком гарантий.

 

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов.

По простым ссудным  счетам задолженность банку погашается путем взносов собственных средств  с расчетного счета. Если у заемщика в ближайшее время нет перспектив погашения задолженности и процентов  по ссуде, банк вправе: в течение предельного срока действия гарантии предъявить сумму долга к взысканию своим распоряжением со счета гаранта, получить страховое возмещение от страховой компании в порядке, определенном в кредитном договоре. Банк осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора, использованием заемщиком полученного кредита, своевременным и полным его возвратом, поддерживая полный контакт с заемщиком на протяжении всего срока ссуды. В этих целях осуществляется анализ хозяйственной деятельности заемщика, его финансового положения, при необходимости проводятся на месте проверки денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных материалов.

 

 

3.3. Порядок учета краткосрочных  кредитов 

(старый план счетов)

 

Выше указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен в зависимости от вопросов, возникающих в процессе рассмотрения заявки конкретного клиента.

Реально учет выданного  кредита начинается с проставления на срочном обязательстве ответственным  исполнителем срока платежа и номера лицевого счете, на котором учитывается выданная ссуда. вся сумма срочного обязательства отражается по приходу внебалансового счета 91301 «Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов». На договоре залога или страховом полисе указывается номер лицевого ссудного счета. суммы перечисленных документов отражаются по приходу внебалансового счета 91307 «имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг». Гарантийные письма приходуются по внебалансовому счету 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

По всем перечисленным  внебалансовым счетам открываются  отдельные лицевые счета по заемщикам  и гарантам, а внутри – по срокам погашения ссуды. На открываемых  клиентам ссудных счетах ведется  учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиенту.

По дебету ссудного счета  отражается сумма выданной ссуды, по – кредиту – ее погашение. Режим  функционирования ссудного счета определяется в договоре: выданная ссуда перечисляется на расчетный (корреспондентский) счет заемщика или на другие счета (на оплату затрат клиента по кредитуемой сделке). Учет кредитов ведется в разрезе синтетического и аналитического бухгалтерского учета.

 

Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в зависимости от правовой структуры заемщика:

Кредиты предоставленные
442	Кредиты, предоставленные  финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов  власти
444	Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
445	Кредиты, предоставленные  финансовым организациям, находящимся  в федеральной собственности
446	Кредиты, предоставленные  коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
447	Кредиты, предоставленные  некоммерческим организациям, находящимся  в федеральной собственности
448	Кредиты, предоставленные  финансовым организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности
449	Кредиты, предоставленные  коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме  федеральной) собственности
450	Кредиты, предоставленные  некоммерческим организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности
451	Кредиты, предоставленные  негосударственным финансовым организациям
452	Кредиты, предоставленные  негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
453	Кредиты, предоставленные  негосударственным некоммерческим организациям
456	Кредиты, предоставленные юридическим лицам - неризентам