Управление кредитным портфелем банка

 

 

4. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности коммерческого банка в РБ

 

Нормативные  правовые  акты,  обеспечивающие  регулирование  отношений  в  сфере банковской деятельности могут быть разделены на две группы:

1. Нормативные правовые  акты, определяющие порядок создания и деятельности банков, а  также  порядок  прекращения  их  деятельности  (Банковский  кодекс  и  иные  нормативные правовые акты).

2.  Нормативные  правовые  акты,  определяющие  порядок  совершения  банковских операций  (Банковский  кодекс,  иные  нормативные  правовые  акты,  например,  инструкции и правила, определяющие порядок осуществления расчетов (аккредитив, банковская пластиковая карточка и т.д.), учета векселей, открытия счетов и т.д. 

В  соответствии  со  ст.  2  Банковского  кодекса  Республики  Беларусь 

Банковское  законодательство  Республики  Беларусь – это система нормативных  правовых  актов, регулирующих  отношения,  возникающие  при  осуществлении  банковской  деятельности,  и устанавливающих права,  обязанности  и ответственность  субъектов и  участников банковских правоотношений.

К актам банковского законодательства относятся:

- законодательные акты Республики Беларусь;

- распоряжения  Президента  Республики  Беларусь,  которые  носят  нормативный характер;

- постановления Правительства  Республики Беларусь;

- нормативные правовые  акты Национального банка Республики  Беларусь;

- нормативные правовые акты, принимаемые Национальным  банком совместно с Правительством  Республики  Беларусь  или  республиканскими  органами  государственного управления на основании и во исполнение Банковского кодекса и иных законодательных актов Республики Беларусь[7, 34].

Правовой основой денежно-кредитной политики Республики Беларусь являются Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, ежегодно утверждаемые Президентом Республики Беларусь по представлению Национального банка и Правительства Республики Беларусь.

Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь содержат важнейшие параметры развития денежно-кредитной сферы, определяют цели, задачи и приоритеты денежно-кредитной политики государства и предусматривают обеспечивающий их реализацию комплекс мероприятий и механизмов регулирования и контроля [3].

Порядок  и  условия  предоставления (размещения)  банками  и небанковскими  кредитно-финансовыми  организациями, кроме Национального банка Республики Беларусь, денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте в форме кредита юридическим и физическим лицам и их возврата предусмотрено в Инструкции  о  порядке  предоставления ( размещения)  банками денежных средств  в форме кредита и  их возврата. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226, рег. номер в НРПА 8/10459 от 23 января 2004 г. (с учетом изменений от 18.04.2013).

Кредиты в иностранной валюте предоставляются в  безналичном порядке  путем  перечисления  банком  иностранной  валюты  в  оплату расчетных  документов,  представленных  кредитополучателем,  на  счета нерезидентов  Республики  Беларусь согласно Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2012 г. № 577, рег. номер в НРПА 8/26552 от 16 ноября 2012 г. (с учетом изменений от 04.01.2014) [16].

Отношения, связанные с кредитованием, регламентируются Гражданским кодексом Республики Беларусь (ст.771), Банковским кодексом Республики Беларусь и Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 мая 2001г. № 116.

Основными документами, на основании которых осуществляется выдача кредитов в ОАО "БПС-Сбербанк", являются: "Порядок кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ОАО "БПС-Банк" от 20.04.2007г. №01-05/63 (с учетом изменений и дополнений), Порядок предоставления ОАО "БПС-Банк" кредитов физическим лицам" от 29.09.2009г. №01-04/306 (с учетом изменений и дополнений), разработанные в соответствии с законодательными актами, регламентирующими кредитную деятельность. При выдаче кредита, как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, банк руководствуется принципами срочности, платности, возвратности, целевой направленности, и обеспеченности кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА   «ОАО "БПС-Сбербанк"» ЗА ПЕРИОД 2012-2013 ГОД

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности

«ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 год.

 

Открытое акционерное общество "БПС-Сбербанк"  
создано в соответствии с законодательством Республики Беларусь на 
основании договора учредителей (участников) о совместной деятельности по 
созданию Банка.

Банк является коммерческой организацией, зарегистрированной в Национальном банке Республики Беларусь и имеющей на основании специального разрешения (лицензии), выданного Национальным банком Республики Беларусь (далее - лицензия), исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

        -привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

-размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Наименование Банка:

Банк является юридическим лицом. Имеет самостоятельный баланс, в 
собственности обособленное имущество, несет самостоятельную 
ответственность по своим обязательствам, может от своего имени 
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные 
права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, совершать 
операции и сделки, соответствующие целям его деятельности, 
законодательству Республики Беларусь и настоящему Уставу.

Банк имеет право на основании полученных лицензий и 
законодательства Республики Беларусь совершать банковские операции и 
иную деятельность, предусмотренную настоящим Уставом в целях:

-получения стабильных прибылей для выплаты дивидендов акционерам и успешного развития Банка;

-аккумуляции денежных средств юридических и физических лиц и их размещения на взаимовыгодных условиях;

-удовлетворения законных потребностей его клиентов в кредитах, наличных средствах и банковских услугах;

-осуществления международных расчетов посредством установления прямых корреспондентских отношений с банками других государств.

Банк осуществляет свою деятельность с учетом его коммерческих 
интересов, а также интересов акционеров.

Деятельность Банка направлена на извлечение прибыли.

Банк гарантирует соблюдение банковской тайны своих клиентов и банков-корреспондентов.

В Банке формируются: 
-уставный фонд; 
-резервный фонд;

-фонд развития Банка;

- прочие фонды.

Формирование резервного фонда, фонда развития Банка и прочих фондов производится за счет отчислений от чистой прибыли Банка по нормативам, утверждаемым.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь и на 
основании лицензии, Банк осуществляет следующие банковские операции:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

-размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

-осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и -юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

-валютно-обменные операции;

-куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

-привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты);

-выдачу банковских гарантий;

-доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

-инкассацию наличных денежных средств, платежных инструкций, -драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

-выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

-выдачу ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

-финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

-предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

-перевозку наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставку таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь.

Банк, помимо указанных банковских операций, в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе осуществлять:

-поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

-доверительное управление драгоценными металлами;

-операции (сделки) с драгоценными металлами;

-лизинговую деятельность;

-консультационные и информационные услуги;

-выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

-выпуск, продажу, учет облигаций Банка;

-деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических

лиц;

-деятельность в области связи;

-деятельность по технической защите информации, в том числе криптографическими методами, включая применение электронной цифровой подписи.

Органами управления Банком являются: 
Общее собрание акционеров Банка; 
Наблюдательный совет Банка; 
Правление Банка;

Председатель Правления Банка.

По состоянию на 01.07.2012 г. БПС-Сбербанк занимает 3-е место по активам и 5-е - по собственному капиталу в рейтинге бело русских банков.

 На 01.07.2013 г. собственный капитал – 1,8 млрд. руб (171,9 млн евро); активы – 27,5 млрд. руб.

чистый комиссионный доход вырос на 16,2% и составил 638,8 млрд. руб;

  чистый  процентный доход до формирования  резервов под обесценение процентных активов составил 1 473,5 млрд.руб.;

  чистые  доходы от операций с иностранной  валютой составили 252,2 млрд.руб.;

  чистые  расходы от операций с драгоценными  металлами составили 138,3 млрд.руб.;

  прибыль  до убытков по чистой денежной  позиции с учетом налога на прибыль составила  605,6 млрд.руб;

  чистая  прибыль –234,2 млрд.руб..

 

 

2.2 Анализ динамики состава и структуры бухгалтерского баланса за 2012-2013 год

 

В бухгалтерском учете различают управленческий и финансовый учет. В соответствии с этим выделяется две группы банковской отчетности: управленческая бухгалтерская отчетность, предназначенная для внутреннего использования руководством, и финансовая отчетность, которая представляет собой часть информации, относящейся к внешним пользователям отчетности [14; с 323].

Значение банковской бухгалтерской отчетности заключается в формировании полной, объективной и достоверной информации о состоянии банковской деятельности за отчетный период. Эта информация включает сведения об оборотах, составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в белорусских рублях и иностранной валюте, а также содержит группировки по ряду других признаков.

Баланс коммерческою банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. Другими словами, баланс банка представляет собой перечень активов, пассивов а собственного капитала, находящегося в собственности банка или инвестированного в банк в любой момент времени [13; с 96].

Как отчет о финансовом состоянии банка баланс определяет в денежном выражении его экономическую устойчивость, финансовые результаты деятельности банка по итогам за день, месяц, квартал, шесть, девять месяцев и за год. а также источники формирования и направление использования ресурсов.

Задача баланса банка, состоит в том, чтобы вести подробный и полный учет всех банковских операций, быть источником своевременной, правдоподобной и содержательной информации для надзорных органов и акционеров.

Проанализируем состав, структуру и динамику бухгалтерского баланса «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г. Данные представлены в таблице 2.1

 

 Таблица 2.1 – Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г.

 

Наименование статьи	На 1.10.2013 млн.руб	Уд.вес,%	На 1.10.2012 млн.руб	Уд.вес,%	Изменение за отчетный период (+;-)
					Суммы, млн. руб.	Струк	Темп роста, %
						туры, %
АКТИВЫ
Денежные средства	1426922,5	3,75	1406254,9	4,72	20667,6	-0,97	101,47
Драгоценные металлы и драгоценные камни	30869,1	0,08	19636,1	0,07	11233	0,02	157,21
Средства в Национальном банке	5958789,9	15,68	6478258,2	21,76	-519468	-6,08	91,98
Средства в банках	794907,2	2,09	593430,3	1,99	201477	0,10	133,95
Ценные бумаги	2266759,8	5,96	1117505,6	3,75	1149254	2,21	202,84
Кредиты клиентам	23683344	62,31	17159302,7	57,64	6524042	4,67	138,02
Производные финансовые активы	2575964,2	6,78	2176850,4	7,31	399114	-0,54	118,33
Долгосрочные финансовые вложения	42274,1	0,11	14621,1	0,05	27653	0,06	289,13
Основные средства и нематериальные активы	860001,4	2,26	530537,5	1,78	329464	0,48	162,10
Имущество, предназначен для продажи	5520,4	0,01	6099,5	0,02	-579,1	-0,01	90,51
Продолжение таблицы 2.1
Прочие активы	365665,4	0,96	268148,8	0,90	97516,6	0,06	136,37
ИТОГО активы	38011018	-	29770645	-	8240372	-	127,68
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Национального банка	1309895,5	3,45	1656862,6	5,57	-346967	-2,12	79,06
Средства банков	13597050	35,77	8166839,7	27,43	5430210	8,34	166,49
Средства клиентов	18731386	49,28	16104687,3	54,10	2626699	-4,82	116,31
Ценные бумаги, выпущенные банком	1130562,1	2,97	1569888,5	5,27	-439326	-2,30	72,02
Производные финансовые обязательства	51954,5	0,14	3457,9	0,01	48496,6	0,13	152,4
Прочие обязательства	353361,5	0,93	304408	1,02	48953,5	-0,09	116,08
ВСЕГО обязательства	35174210	92,54	27806144	93,40	7368066	-0,86	126,50
КАПИТАЛ
Уставный фонд	551849,9	1,45	513220,4	1,72	38629,5	-0,27	107,53
Эмиссионный доход	0	-	0	-	-	-	-
Резервный фонд	118682,5	0,31	89263,8	0,30	29418,7	0,01	132,96
Фонд переоценки статей баланса	400421,5	1,05	322078,4	1,08	78343,1	-0,03	124,32
Накопленная прибыль	1765854,4	4,65	1039938,5	3,49	725916	1,15	169,80
Всего капитал	2836808,3	7,46	1964501,1	6,60	872307	0,86	144,40
ИТОГО обязательства и капитал	38011018	-	29770645	-	8240372	-	127,68