Розвиток споживчого кредитування в Україні

 

 

Тема 8. Аналіз і оцінка фінансового стану комерційного банку

 

Оцінка динаміки і структури прибутку банку за останні 3 роки.

Чистий прибуток від діяльності банку за 2009 рік склав 1 050 489 тис. грн., що є а 18,68 відсотків менше, ніж прибуток за 2008 рік. Значною мірою на фінансовий результат вплинув зріст витрат від здійснення банківських операцій. Чистий прибуток від діяльності банку за 2008 рік склав 1 291 776 тис. грн.

Чистий прибуток від діяльності банку за 2007 рік склав 1 534 162 тис. грн., що втричі більше, ніж прибуток за 2006 рік. Значною мірою на фінансовий результат вплинув зріст доходів від здійснення операцій, пов’язаних з безпосередньо банківською діяльністю, а саме:

- чистого процентного доходу, який у порівнянні з 2006

роком збільшився на 64,86% переважно завдяки зросту кредитного портфелю,

- чистого комісійного доходу, який  у порівнянні з 2006 роком збільшився  на 42,38% (див. тему №2).

 

Проаналізувати динаміку показників, що характеризують фінансову стійкість банку за останні 3 роки.

Для аналізу фінансової стійкості ПриватБанку розрахуємо та проаналізуємо динаміку таких показників як коефіцієнт надійності, фінансового важеля, участі власного капіталу у формування активів, захищеності власного капіталу, захищеності доходних активів та коефіцієнт мультиплікатора капіталу (таб. 8.2.).

Баблиця №8.2.

Розрахунок показників фінансової стійкості ПриватБанку з 01.01.2008 до 01.01.2010 року.

Найменування показника	Умовне позначення	Станом на
		01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Коефіцієнт надійності	Кн	10,63	11,76	12,81
Коефіцієнт фінансового важеля	Кфв	9,41	8,50	7,81
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу	Кук	9,61	10,53	11,35
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	Кзк	0,28	0,18	0,13
Коефіцієнт захищеності дохідних активів	Кза	-0,04	-0,002	-0,14
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	Кмк	21,16	13,78	11,6

 

З наведених у табл. 8.2 даних видно, що коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів за мінімально допустимого значення не менше 5,0 %)і в період з 2008 по 2010 роки дещо збільшився. Таким чином, банк має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг того рівня, за якого не залежить від стихій у залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, дешевших, які можна розміщати в кредити господарюючим суб'єктам та в інвестиції.

Дані тієї ж табл. 8.2. показують, що коефіцієнт фінансового важеля протягом звітного періоду значно збільшився. Це свідчить також і про те, що банк підвищив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку, навіть за високого забезпечення власними.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів підвищився за аналізований період з 9, 61 до 11, 35 за оптимального значення не менше 10 % і підтверджує вище встановлену тенденцію його високої ролі.

Дані таблиці також свідчать і про зниження захищеності власного капіталу. Це підтверджується зниженням відповідного коефіцієнта з 0,28 до 0,13.

Також банк значно посилив захист дохідних активів власним капіталом. Так, якщо на початок 2001 р. цей коефіцієнт має негативне значення (-0,04), то вже на кінець року він зріс майже до позитивного значення (-0,002). Це свідчить про те, що розмір власного капіталу за мінусом недохідних активів не покривав на початок року дохідних активів, а наприкінці року покривав, на що вплинуло два фактори: зростання капіталу і скорочення недохідних активів.

Отже, банк за рік поліпшив менеджмент пасивів і активів, підвищивши забезпеченість власними коштами і скоротивши обсяг недохідних активів.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального співвідношенні 12,0—15,0 разів він на початок 2008 р. становив 21,16 , а на початок 2010 р. скоротився до 11,6. Це свідчить, насамперед, що темп зростання активів перевищує темп зростання акціонерного капіталу і, по-друге,— про наявність тенденцій зниженні використання «потужностей» із залучення їх з акціонерного каталу.

Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку достатньо забезпечена його капіталом і останній може захищати банк від імовірних ризикованих втрат сьогодні і в близькому майбутньому [4, 5].

 

 

Тема 9. Основи бухгалтерського обліку в комерційному банку, відносини з податковою системою та НБУ

 

Загальний  аналіз динаміки і структури балансу, звіту про прибутки та видатки банку за 3 роки, зробити діаграми. Написати пояснювальну записку.

Для аналізу динаміки та структури балансу ПиватБанку використаємо баланси банку за остання 5 років з 01.04.2006 року по 01.04.2010 рік (таб. № 9.1.).

Аналізуючи структуру та динаміку активів ПриватБанку за визначений період можемо зазначити, що  за останні п’ять років найбільшу динаміку до сзростання мають кредити юридичним особам. Протягом визначеного терміну вони зросли з 9231349806, 54 грн до 63664821317, 98 грн. Темп зростання становив 233%. Крім того значну динаміку до зростання мають кредити фізичним особам. Найменший темп зростання мають вкладення мають вкладення в ОВДП.

Найбільшу питому вагу в складі балансу мають кредити юридичним особам. Так в 2006 році вони становили 31,75%, в 2007 – 40,77 %, в 2008 – 44,22%, в 2009 – 58,35% і в 2010 їх питома вага склала 60,31%.

Дана тенденція вказує на неприривне зростання кількості наданих кредитів юридичним особам протягом звітного періоду ПриватБанком. Наступним за питомою вагою в активі є кредити фізичним особам. Та динаміку до зростання вони мали лише з 2006 до 2008 року.

 

 

Таблиця № 9.1. Баланс ПАТ КБ ПриватБанк з 01.04.2006 по 01.04.2010 року, грн.
Найменування статті	Станом на 01.04.06	Станом на 01.04.07	Станом на 01.04.08	Станом на 01.04.09	Станом на 01.04.10
Активи
Готівкові кошти в касі	1236218258,22	2002219209,55	2506300102,90	2532138085,15		4125115029,64
Кошти в НБУ	1993459510,28	868911436,71	1262027737,01	666301299,15		3356948817,71
Кошти на коррахунках "Ностро"	408036870,69	748206222,71	1037612852,25	1079029042,39		935463341,55
Вкладення в ОВДП	50774924,06	32143679,49	16343917,61	13190628,78		0,00
Міжбанківські кредити	2466696643,21	4718762055,36	7572915968,99	9738304494,73		10068473594,74
Кредити юридичним особам	9231349806,54	17374543419,85	28834447419,34	43907038653,25		63664821317,98
Кредити фізичним особам	8626297660,92	14016951552,88	23089254051,56	22984080716,16		18163925869,56
Нараховані доходи	383126614,74	722884865,18	1303113647,54	2612563676,74		3873734230,90
Цінні папери	118446174,49	1243991046,06	1583870798,95	1007901813,22		1514635375,34
Основні кошти банку	1181523815,43	1427777094,41	1476309646,62	1357328658,61		1292646085,15
Дебіторська заборгованість	1492480948,50	481948176,50	497751236,51	428444706,90		6517845644,82
Валютні операції	3991963714,81	2630647995,58	253907913,38	528471416,30		7881773742,31
Резерви під кредити	-2104765010,30	-3656438717,72	-4223345615,86	-11603238372,80		-15840420905,73
Разом Активу:	29075609931,59	42612548036,56	65210509676,80	75251554818,58		105554962143,97
Зобов’язання
Кошти на коррахунках "Лоро"	240869531,23	243841329,43	720610213,67	241210144,07	779472942,21
Міжбанківські депозити	1542387934,57	3225367361,50	6599335145,83	7309364806,72	4313286484,66
Кредити Національного Банку	0,00	0,00	0,00	3410000000,00	8310000000,00
Кредити міжнар. фінанс. орг.	530726720,00	4363704331,81	4181149808,19	4802614609,90	4755180000,00
Поточні рахунки юр, осіб	4734260474,42	5120517263,68	8664305770,47	7877557744,16	8123307418,63
Бюджетні кошти	44789102,43	51673802,65	134821984,55	30598031,86	43917195,95
Депозити юридичних осіб	2664207489,09	3431169812,47	5330416663,77	8760211685,20	10899887932,97
Поточні рахунки фізичних осіб	2634598545,91	4014036583,49	5656104045,31	5048354520,31	9023738722,64
Депозити фізичних осіб	8879646939,92	12783771693,07	21013599753,44	23011605398,00	33788803696,55
Розрахунки з цінних паперів	52026860,32	1930695648,64	3279397856,52	1610453614,17	490948068,79
Нараховані витрати	335171549,04	665224419,67	1092775963,63	1347069963,89	1089828089,56
Кредиторська заборгованість	1061863678,84	465980299,17	501728298,28	2705680600,90	5419655204,88
Валютні операції	3991963714,79	2630647999,74	253921502,73	528471416,31	7881690240,83
Разом Зобов’язань:	26712512540,56	38926630545,32	57428167006,39	66683192535,49	94919715997,67
Капітал
Кошти на коррахунках "Лоро"	1130000000,00	2207560000,00	4353810000,00	5684882125,00	8860202432,00
Резерви банку	662386046,87	690613332,21	697718861,13	1264180829,20	1307857304,65
Результат попередніх років	489661342,32	516712794,20	1982399244,88	1218475468,16	49968066,32
Результат поточного року	81050001,84	271031364,83	748414564,40	400823860,73	417218343,33
Разом Капітал:	2363097391,03	3685917491,24	7782342670,41	8568362283,09	10635246146,30

 

Тоді їх питома вага відповідно становила 29,67%, 32,89% та 35,41%. З 2008 року їх питома вага пішла на спад і в 2009 році вона зменшилась на 4, 86% склала 30,54%. У 2010 році питома вага кредитів фізичним особам зменшилась майже вдвічі, бо на 01.04.2010 різ становила 17,21%. Найменшу питому вагу та динаміку до зменшення в структурі активу мають вкладення в ОВДП.

Дані показники пояснюються впевненою стратегією ПриватБанку, яка спрямована на максимально можливе охоплення юридичних осіб кредитами банку.

Всі ці тенденції, а також тенденції інших складових активу балансу ПриватБанку з 2006 по 2010 роки демонструє рисунок 9.1.

 

Рис. 9.1. Динаміка активів ПриватБанку з 01.04.2006 року по 01.04.2010 рік, грн.

Щодо динаміки та структури пасиву ПриватБанку, то можемо зазначити що найбільш стрімку динаміку до зростання мають депозити фізичних осіб. Вози протягом 5 років збільшились на 24909156756, 63 грн та на 01.04.2010 рік склали 33788803696, 55 грн. Темп зростання за звітній період склав 280%. Окрім того депозити фізичних осіб мають найбільшу вагу в структурі пасиву Приватбанку з 2006 по 2010 роки. Так в 2006 році депозити фізичних осіб становили 33,24%, в 2007 – 32,84%, 2008 – 36,59%, 2009 – 34, 51%, а на 01.04.2010 роки вони склали 35,60%. Найбільш питому вагу в складі пасиву становлять бюджетні кошти.

Дані тенденції представлені на рисунку 9.2.

Рис. 9.2. Динаміка пасивів ПриватБанку з 01.04.2006 року по 01.04.2010 рік, грн.

 

Так як власний капітал банку являє собою сукупність різних за призначенням повністю оплачених елементів, що забезпечують економічну самостійність, стабільність і стійку роботу банку, то він також потребує аналізу динаміки та структури, аби визначити наскільки банк є фінансово стабільним.

Тож, найбільшу динаміку до зростання в період з 2006 по 2010 роки мають кошти на рахунках «Лоро». За звітній період вони збільшились з 1130000000, 00 грн до 8860202432,00 грн. Їх темп зростання склав 684%. Наступним за темпом зростання є резерви банку та результати попередніх років.

Окрім того кошти на рахунках «Лоро» мають найбільшу питому вагу у складі капіталу банку. В 2006 році вони становили 47,82%, в 2007 році – 59,89%, 2008 рік – 55,94%, 2009 – 66,35% та станом на 01.04.2010 року питома вага коштів на рахунках «Лоро» склала 83, 31%. Тож можемо зазначити, що питома вага їх протягом звітного періоду значно зросла. Найменшу питому вагу протягом звітного періоду має результат поточного року [42].

Дана динаміка представлена на рисунку 9.3.

Рис. 9.3. Динаміка власного капіталу ПриватБанку з 01.04.2006 року по 01.04.2010 рік, грн.

 

Таблиця № 9.2.

Активи	Станом на			Темп росту, %
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	у 2009 порівняно з 2008	у 2010 порівняно з 2009
Грошові кошти в касі і на коррахунку в НБУ	3 798 631 737,43	3 747 880 172,68	4 641 059 274,12	98,66	123,83
Кошти в інших банках	5 421 739 069,61	6 907 196 660,45	10 515 214 675,43	127,40	152,24
Кредити — всього (за мінусом резерву)	42 676 107 616,41	61 485 892 779,61	58 807 044 709,45	144,08	95,64
Інвестиції	1 583 998 236,02	1 536 052 727,87	1 334 264 268,31	96,97	86,86
Іммобілізовані активи	3 934 120 598,39	4 688 746 443,96	15 305 266 525,38	119,18	326,43
БАЛАНС	57 414 597 257,86	78 365 768 784,57	90 602 849 452,69	136,49	115,62
Пасиви	Станом на
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	100,93	100,92
Залучені і позичені кошти (зобов’язання):	51 898 512 026,89	70 116 832 838,54	80 315 759 051,90	135,10	114,55
Власні кошти (капітал)	5 516 085 230,97	8 248 935 946,03	10 287 090 400,79	149,54	124,71
БАЛАНС	57 414 597 257,86	78 365 768 784,57	90 602 849 452,69	136,49	115,62

 

 

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА

Тож, за результатами даних досліджень ПАК КБ ПриватБанк можемо констатувати наступне:

На початку 2010 року загальні активи/пасиви за даними балансу Банку складали 86 066 131 тис. грн. Джерелами фінансування активних операцій був власний капітал у розмірі 10 270 719 тис. грн. та привернення коштів клієнтів 61 615 075 тис. грн. (зменшились на 4 210 028 тис. грн. в порівнянні з 2008р.); коштів банків 5 185 787 тис. грн. (збільшились на 2 991 557 тис. грн. в порівнянні з 2008р.); субординованого боргу 1 299 878 тис. грн. Обсяг високоліквідних активів станом на кінець дня 31 грудня 2009 року становив 9 251 245 тис. грн., або 10,75 % від загальних активів банку.

Аналіз нормативів ліквідності банку станом на кінець дня 31.12.2009р. засвідчує, що банк на зазначену дату здатен забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань , що визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов’язань банку, а також строками і сумами інших джерел та напрямків використання коштів.

Активи та зобов’язання за строками погашення: на вимогу та менше одного місяця; від одного та до трьох місяців; від трьох до п’яти років мають негативний розрив ліквідності, який в основному збалансовується позитивним розривом: від дванадцяти місяців до п’яти років та понад п’ять років.

Станом на кінець дня 31.12.2009р. нормативи Банку наступні:

норматив миттєвої ліквідності (Н4) – 60,07%;

норматив поточної ліквідності (Н5) – 80,52%; норматив

короткострокової ліквідності (Н6) – 45,44%.

Отримані дані свідчать про достатню збалансованість за строками погашення та розміщення активів та зобов’язань Банку; активи і пасиви за строками погашення між собою у цілому узгоджені; рівень ліквідності є достатнім.

Загальна сума активів Банку за 2009 рік збільшилась на 5 900 666 тис. грн.

Послідовна реалізація грошово-кредитної політики Банку сприяла значному зменшенню обсягів кредитування, кредитний портфель Банку зменшився за звітний період на 4 210 028 тис. грн. і станом на кінець дня 31.12.2009р. складав 61 615 075 тис. грн.

Кошти в інших банках складали 5 185 787 тис. грн., що на 2 991 557 тис. грн. більше в порівнянні з 2008 роком.

Загальна структура активів Банку свідчить про виважене ставлення Банку до якості своїх активів. Такий підхід дозволяє Банку ефективно управляти ними та досягати позитивного результату за кожною активною операцією.

Управління активами вирішило проблему прибутковості, дотримання нормативів ліквідності та контролю, притаманних Банку ризиків. Протягом року постійно здійснювалась диверсифікація активів з метою оптимізації їх структури та адекватного реагування на зміну економічних умов діяльності самого Банку, потреб клієнтів, перспектив розвитку окремих сегментів ринку послуг та бізнесу в Україні.