Разновидности пассивных операций

 

 

 

Содержание

Введение 3

Глава 1. Структура и общая характеристика пассивных операций банков 5

1.1. Общая характеристика пассивных операций 5

1.2. Формы и группы пассивных операций 6

1.3. Собственные ресурсы банка 7

1.3.1. Формирование уставного капитала 8

1.3.2. Формирование фондов 10

Глава 2. Привлеченные ресурсы 11

2.1.Общая характеристика  привлеченных ресурсов 11

2.2. Депозитные операции 12

2.2.1. Депозиты до  востребования 13

2.2.2. Срочные банковские  депозиты 16

2.3. Внедепозитные операции 20

Заключение 22

Список используемых источников 24

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Тема моей курсовой работы очень  актуальна, так как неуклонное расширение и углубление рыночных отношений, стабилизация и рост экономики неразрывно связаны с укреплением банковской системы, выступающей важнейшим звеном отечественного рынка.

Целью настоящей работы является исследование пассивных операций коммерческих банков. Для достижения поставленной цели в  работе необходимо решить следующие задачи:

-дать общее понятие пассивных операций коммерческих банков;

-рассмотреть сущность основных видов пассивных операций коммерческих банков.

Таким образом, объектом исследования является деятельность коммерческих банков, предметом – пассивные операции коммерческих банков.

Коммерческие банки – универсальное  кредитное учреждение, создаваемое  для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Без  пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Коммерческие банки являются основными  каналами практического осуществления  денежно-кредитной политики Центрального банка. ЦБ РФ устанавливает обязательные для коммерческих банков правила  проведения и регулирования кредитных  операций и денежного обращения.

В современной рыночной экономике, в механизме функционирования кредитной  системы коммерческим банкам отведена огромная роль.

Коммерческие банки предоставляют  широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к особой категории  деловых предприятий, называемых финансовыми  посредниками. Привлекая капиталы, сбережения населения и другие свободные  денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное  пользование тем, кто нуждается  в дополнительном капитале.

 Таким образом, коммерческие  банки выполняют функцию аккумуляции  и мобилизации денежного капитала. Эта деятельность банка приносит  реальную пользу всем заинтересованным  сторонам. Вкладчики на вложенные  денежные средства в виде депозитов  получают доход — проценты. Заемщики  получают доступ к денежным  фондам на различные периоды, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль. Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам.

Поставленные цели и задачи обусловили структуру курсовой работы. Курсовая работа состоит из двух глав.

В первой главе рассмотрена общая характеристика пассивных операций банков, раскрыты их формы и группы. Описана первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Во второй главе описаны привлеченные ресурсы – депозитные и внедепозитные операции.

 

 

 

 

 

Глава 1. Структура и общая характеристика пассивных операций банков

1. Общая характеристика пассивных операций

Поскольку банковские ресурсы образуются прежде всего  в результате пассивных операций, то необходимо дать характеристику этим операциям.

Согласно  определению, приводимому в финансово - кредитном словаре, пассивные операции банков — это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций [1].

С точки зрения бухгалтерского баланса банка, банковские операции следует классифицировать с позиции изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций. Действительно, в результате проведения банковских операций неизбежно происходит либо увеличение средств на активных и пассивных счетах, либо их уменьшение. При этом соотношение между средствами, находящимися на активных и пассивных счетах, может и не измениться. Так, не увеличивается размер кредитных ресурсов, если выдаваемая банковская ссуда идет на погашение задолженности по ранее предоставленному кредиту. Не увеличится размер ресурсов и в том случае, если поступившие предприятию средства будут тут же направлены на погашение ранее полученного кредита.

Исходя из вышеизложенного, пассивные операции банка можно определить следующим  образом: пассивные операции банка — это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах [2].

1.2. Формы и группы пассивных операций

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков.

Именно с  их помощью банки приобретают  кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют  четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);
4. внедепозитные операции.

Пассивные операций позволяют привлекать в банки  денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

 С помощью  первых двух форм пассивных  операции формируется первая  крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. 

Следующие две  формы пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные  или привлеченные, кредитные ресурсы.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого  банка находят отражение на корреспондентском  счете, открываемом ему в ЦБ РФ. Это активный счет по балансу коммерческого  банка (30102), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту этого счета.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены  в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивей данный банк, но и тем меньше прибыли  он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли  он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете [3].

1.3. Собственные ресурсы банка

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет  особую специфику, отличающуюся от предприятий  и организаций, занимающихся другими  видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают  менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает  для банков минимальную границу  соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В  России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания  в соотношении весьма значительны.

Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы  поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства покрывают  первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых  банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки  создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы [4].

Структура собственных средств  разных банков неоднородна. Они включают:

• уставный капитал;

• добавочный капитал;

• резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

В составе собственных средств  наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка  его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако Банк России устанавливает необходимый для начала деятельности вновь созданного банка минимальный размер его уставного капитала, соблюдение которого является одним из условий выдачи лицензии на проведение банковских операций.

Установление минимальной величины уставного капитала ограничивает доступ в банковскую систему неконкурентоспособным  банкам ещё на стадии организации. В уставном капитале не может быть заемных средств. В настоящее время минимальный его размер для вновь регистрируемого банка – 180 млн рублей [5].

1.3.1. Формирование уставного капитала

Коммерческий банк, созданный в  форме акционерного общества (открытого  или закрытого типа), формирует  свой уставный капитал из номинальной  стоимости акций, приобретенных  акционерами.

При выпуске акций кредитные  организации руководствуются федеральным законом об акционерных обществах¹ и инструкцией².

Акция — это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца  на долю в собственных средствах  банка, на получение прибыли в  виде дивидендов и, как правило, на участие  в управлении банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, т.е. обращается в течение всего времени, пока существует выпустивший ее банк.

Коммерческие банки могут выпускать  акции именные (документарные и  бездокументарные) и на предъявителя (только документарные). При документарной  форме выпуска один сертификат может  удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала в соответствии с нормативом, установленным Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России.

Выпускаемые акции могут быть обыкновенными  и привилегированными. Обыкновенная акция дает ее владельцу все перечисленные  выше права. Эти акции независимо от порядкового номера и времени  выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость (в рублях) и предоставлять их владельцам одинаковые права.

Наряду с выпуском обыкновенных акций акционерные банки имеют  право размешать привилегированные  акции, причем их доля не должна превышать 25% общего объема уставного капитала. Возможен выпуск различных типов  этих акций. Привилегированные акции  одного типа должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять  их владельцам одинаковые права. Привилегированные  акции, как правило, не предоставляют  своим владельцам право участвовать  в голосовании на собрании акционеров (кроме вопросов, касающихся имущественных  интересов владельцев этих акций, реорганизации  и ликвидации банка). Если привилегированная  акция наделяется правом голоса, то это должно быть закреплено в уставе банка. По российскому законодательству могут выпускаться привилегированные  акции, размер дивиденда по которым  как определен, так и не определен. В последнем случае величина дивиденда  по акциям не может быть меньше дивиденда  по обыкновенным акциям. Дивиденды, размер которых определен, должны выплачиваться  обязательно, по крайней мере частично. Учитывая это обстоятельство, привилегированные  акции отсутствуют в первом выпуске, поскольку банк в первые годы может  не обеспечить обязательную выплату процентов [6].

1.3.2. Формирование фондов

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством РФ, а также положением ЦБ³. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

Резервный фонд формируется банками:

• действующими в форме акционерных обществ — исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
• действующими в иных организационно-правовых формах — исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка  за отчетный год, остающаяся в его  распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке  формирования и использования фондов предусматривается перераспределение  средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда  могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда  не могут быть направлены остатки  средств фондов, образованных за счет чистом прибыли текущего года [7].

Размер ежегодных отчислений в  резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом  величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;

• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников);

• начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;

• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

Операции по формированию собственных  ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего  развития банку, являются основанием для  привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки  развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы [8].

 

Глава 2. Привлеченные ресурсы

2.1.Общая характеристика привлеченных ресурсов

Привлеченные  средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно  высока. Мобилизуя временно свободные  средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью  удовлетворяют потребность народного  хозяйства в дополнительных оборотных  средствах, способствуют превращению  денег в капитал, обеспечивают потребности  населения в потребительском  кредите.