Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы

 

ГЛАВА 3. РАСЧЕТ НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ.

  Ведение кассовых  операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитом в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

Сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня, определяется лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием. Лимит кассового остатка каждому предприятию определяется индивидуально банком с помощью расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением Центрального банка РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» и при необходимости может быть пересмотрен. Расчет лимита остатка кассы подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Этот расчет предприятие должно представить в обслуживающий его банк.

Сверх установленного лимита деньги могут  храниться в кассе  только для оплаты труда, пособий  по социальному страхованию и  стипендий, но не более трех дней, включая день получения денег в банке.

Лимит остатка наличных денег в кассе  устанавливается  учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим  кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

По  предприятию, в  состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса  и счетов в учреждениях  банков, устанавливается единый лимит  остатка  кассы с учетом этих структурных  подразделений.

Лимит остатка кассы  структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

При наличии у предприятия  нескольких счетов в различных учреждений банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. [12, С. 367]

После установления лимита остатка кассы  в одном из учреждений банка предприятие должно направить  уведомление об установленном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. Данную информацию другие банковские учреждения используют прежде всего при проверке соблюдения предприятием наличного денежного обращения.

По  предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка  кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота  предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит остатка кассы  может пересматриваться в течение  года в установленном порядке  по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки  и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Всю денежную наличность сверх установленных  лимитов  остатка наличных денег в кассе  учреждения обязаны сдавать в  банк в порядке и сроки, согласованные  с банком. Организации имеют право  хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов  только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Организации, имеющие  постоянную денежную выручку, по согласованию с банком могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Образцы расчета на установление предприятию  лимита остатка кассы  и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей  в его кассу представлены в приложении 2 и 3.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В деятельности банков выделяют следующие виды операций: пассивные, активные и комиссионные, включающие посреднические операции.

При помощи пассивных  операций банки аккумулируют необходимые  для своего функционирования денежные средства - собственные, привлеченные и эмитированные. Источником собственных средств являются: взносы учредителей (долгосрочная ссуда); выручка от продажи акций и облигаций; отчисления от текущей прибыли в резервный фонд; нераспределенная прибыль. Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате эмиссии кредитных денег. Важную роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.

Собственные средства составляют малую часть фондов, которыми располагают  банки. Обычно у крупных банков доля собственных средств не превышает 10%, причем чем крупнее банк, тем  меньше удельный вес его собственного капитала в сравнении с привлеченным.

Активные операции направлены на использование образованного  денежного фонда с целью получения  прибыли. Они подразделяются на кредитные  и инвестиционные. В свою очередь  кредитные операции классифицируются по:

- признаку срочности - на ссуды до востребования (онкольные), краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

-   характеру обеспечения - на учет векселей, ссуды под залог векселей (вексельные), под залог товаров и товарных документов (подтоварные), недвижимости (ипотечные), ценных бумаг (фондовые и без обеспечения (бланковые)).

 

В зависимости от способа  погашения выделяют ссуды с единовременным погашением и с возвратом в  рассрочку. Выплаты процента производятся сразу при выдаче ссуды, по частям на притяжении всего срока либо в момент погашения. Наряду с кредитом, имеющим фиксированную ставку процента, получили развитие средне- и долгосрочный кредиты с плавающей процентной ставкой. Ссуды классифицируются также по типу заемщика: ссуды предпринимателям, государству, населению, посредникам фондовой биржи, банкам.

Посреднические операции, тесно переплетаясь с кредитными, породили такую комплексную форму  банковского обслуживания, как факторинг; кроме того, значительное развитие получил лизинг.

Факторинг - перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит.

Лизинг - форма долгосрочного  договора аренды. Банковские операции с векселями осуществляются в  следующих основных формах: учет векселя коммерческим банком, когда банк уплачивает держателю векселя сумму, проставленную на векселе, за вычетом процентов по действующей учетной ставке; ссуды под залог векселя, акцепт, аваль векселей и комиссионные операции с векселями.

 

Список литературы и использованных источников.

1. Банковское  дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 480 с.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2004. – 751 с.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2002. – 576 с.
4. Деньги, кредит, банки. Справочное пособие/ Под редакцией Г.И. Кравцовой, 2001. – 412 с.
5. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. – 479 с.
6. Камаев В.Д. Экономическая теория. – М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2003. – 640 с.
7. Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Основы экономики, Москва, 2004. – 512 с.
8. Введение в рыночную экономику: Учебное пособие / Под редакцией Лившица А. Я., Никулина И. Н., Груздева О. А. и др. – М.: Высшая школа, 2004. – 473 с.
9. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Под ред. Лукашевича В. В., Ярцева М. Б. – С.-Петербург, 2004. – 512 с.
10. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки -2-е изд. – М., 2003. – 480 с.
11. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М., 2002. – 423 с.
12. Иванов В.В., Соколов Б.И. Деньги. Кредит. Банки. – М., 2006. – 624 с.
13. Курс экономической теории / Под ред. Рузавина Г.И. – М.: Издат. объединение ЮНИТИ, 2004. – 573 с.
14. Курс экономической теории / Под ред. Чепурина М.Н., Киселевой Е. А. – Киров: Изд-во «АСА» – 2002. – 634 с.
15. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.
16. Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 376 с.
17. Челноков В.А. Деньги. Кредит. Банки. – М., 2005. – 366 с.
18. Экономика: Учебник / Под ред. Булатова А.С. – М.: Изд-во БЕК, 2002. – 496 с.

 

Приложение 1

                             Образец для заполнения  (данные даны условно)

-------------------------------------------------------------------------

|     АККРЕДИТИВ N 015      12.06.2002       почтовый         |0401063| |

|                           ----------      --------------    --------- |

|                             (дата)         (вид  платежа)              |

|                                                                       |

|Сумма   | Один миллион рублей                                          |

|прописью|                                                              |

|-----------------------------------------------------------------------|

|ИНН 7710152113               |Сумма   |1000000=                        |

|Департамент финансов         |--------|--------------------------------|

|г. Москвы (ИНН 7701141588,   |Сч. N   |40201810100000000001            |

|Управление городского заказа,|        |                                |

|л/с 02020202)                |        |                                |

|Плательщик                   |        |                                |

|-----------------------------|--------|                                |

|ОАО "Банк Москвы",           |БИК     |044525219                       |

|г. Москва                    |        |                                |

|                             |--------|                                |

|Банк плательщика             |Сч. N   |30101810500000000219            |

|-----------------------------|--------|--------------------------------|

|ОАО "Банк Москвы"            |БИК     |044525219                       |

|                             |--------|                                |

|Банк получателя              |Сч. N   |30101810500000000219            |

|-----------------------------|--------|                                |

|ИНН 7772222000               |Сч. N   |                                |

|ОАО "Дорхлортехника"         |(40901) |                                |

|                             |--------|--------------------------------|

|                             |Вид оп. |08  |Срок дейст.|12.08.2002     |

|                             |--------|    |аккредит.  |               |

|                             |Наз. пл.|    |           |               |

|                             |--------|    |-----------|               |

|Получатель                   |Код     |    |Рез. поле  |               |

|-----------------------------------------------------------------------|

|Вид        |Отзывный                                                   |

|аккредитива|Непокрытый                                                 |

|-----------|                                                           |

|Условие    |С акцептом                                                 |

|оплаты     |                                                           |

-------------------------------------------------------------------------

 

     Наименование товаров  (работ,  услуг),  N  и дата  договора,  срок

отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и

место назначения: ремонт дороги согласно договору N 2 от 01.03.2001.

 

     Платеж по представлению  (вид документа):

     1. Счет - фактура - 1 оригинал.

     2. Акт выполненных  работ - 1 оригинал.

     Дополнительные условия:

     1. Почтовый адрес  получателя:  г.  Москва,  ул.  Комарова,  д. 2,

тел....

     2. ОАО "Банк Москвы" является банком -  эмитентом   и  исполняющим

банком.

 

     N сч. получателя - 40702810100010000001

----------------------------------------------------------------------

                    (подписи)                      (отметки банка)