Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы

                                          СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки  могут осуществлять весь комплекс кредитных  и расчетных операций, присущих банковскому органу. Рассмотрим более подробно характер совершаемых коммерческими банками операций.                     Основные из них следующие:

-привлечение вкладов  (депозитов) и предоставление  кредитов по соглашению с заемщиками;

-ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

-осуществление расчетов  по поручению клиентов и банков -корреспондентов;

-финансирование капитальных  вложений по поручению владельцев  или распорядителей инвестируемых  средств, а также за счет  собственных средств;

-кассовое обслуживание  клиентов и банков-корреспондентов;

-выпуск платежных документов  и иных ценных бумаг (чеков,  аккредитивов, векселей, акций, облигаций  и других);

-покупка, продажа и хранение  государственных платежных документов  и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

-выдача поручительств, гарантий  и иных обязательств за третьих  лиц, предусматривающих их исполнение  в денежной форме;

-приобретение права требования  из поставки товаров и оказания  услуг, принятие рисков исполнения  таких требований и инкассация этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

-покупка у организаций и граждан  и продажа им иностранной валюты;

-покупка и продажа в России  и за границей драгоценных  металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

-привлечение и размещение драгоценных  металлов на счета и во вклады  и иные операции с этими  ценностями в соответствии с  международной банковской практикой;

-доверительные операции (привлечение  и размещение средств, управление  ценными бумагами и другие) по  поручению клиентов;

-лизинговые операции;

-оказание консультационных услуг,  связанных с банковской деятельностью;

-осуществление других операций, в соответствии с лицензией ЦБ.

И еще одна неотъемлемая функция  коммерческих банков. Они обязаны  выполнять операции по кассовому  исполнению Федерального бюджета и  бюджетов республик по поручению  Центрального Банка России. Следует  иметь в виду, что отношения  между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты в настоящее время самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного и кассового обслуживания, могут обслуживаться по всем видам банковских операций в одном или нескольких банках. Это принципиальное положение восстановило практику 20-х годов.

Все перечисленные операции могут  производится как в рублях, так  и в иностранной валюте при  наличии соответствующей лицензии.

Целью данной работы является более  полное рассмотрение операций коммерческих банков.

 

ГЛАВА 1. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

1.1. Пассивные операции.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате  которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы  коммерчески   банков   формируются   за   счет   собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции  играют важную  роль  в  деятельности  коммерческих банков. Именно с их помощью  банки приобретают  кредитные  ресурсы на рынке.

Существует четыре формы  пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2. отчисления от прибыли  банка на формирование или  увеличение фондов.

3. получение кредитов  от других юридических лиц.

4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют  привлекать в  банки  денежные   средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью  первых  двух   форм  пассивных  операций  создается  первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную  группу  ресурсов – заемные  или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные  ресурсы  банка представляют собой  банковский  капитал   и приравненные  к  нему статьи.  Роль  и   величина   собственного   капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от  предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что  за  счет собственного капитала  банки  покрывают  менее  10%   общей  потребности  в средствах.  Обычно  государство  устанавливает  для  банков  минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.  Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том,  чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном  этапе  создания  банка  именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк  не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки  создают необходимые им  резервы.  Наконец,  собственные  ресурсы  являются  главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам  относятся  акционерный,  резервный  капитал  и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или  уставный фонд банка) создается путем  выпуска и размещения акций. Как  правило, банки по мере развития своей  деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами  банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов  с  тем,  чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять  времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный  капитал  или  резервный  фонд  банков  образуется  за  счет отчислений от прибыли и предназначен для  покрытия непредвиденных убытков  и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль  – часть  прибыли,  остающаяся  после  выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90%  всей  потребности  в денежных  ресурсах  для  осуществления  активных  операций,   прежде  всего кредитных.  Это   депозиты   (вклады),   а   также   контокоррентные   и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика.  Мобилизуя  временно свободные  средства  юридических  и  физических  лиц  на  рынке   кредитных ресурсов,  коммерческие  банки с их  помощью удовлетворяют   потребность народного хозяйства в дополнительных  оборотных средствах,  способствуют превращению денег в капитал,  обеспечивают   потребности   населения   в потребительском кредите.

Основную  часть  привлеченных  средств  составляют  депозиты,  которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

В международной банковской практике принята  следующая  классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

1. срочные депозиты (с  их разновидностью - депозитными  сертификатами);

2. депозиты до востребования;

3. сберегательные вклады  населения;

4. ценные бумаги.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады,  которые усиливают ликвидные позиции банков.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские  кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.

Коммерческие банки  получают  кредиты  у  Центрального  Банка  в  форме переучета и перезалога векселей,  в  порядке  рефинансирования  и  в  форме ломбардных кредитов.

       1.2. Активные операции коммерческих банков

 

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей  предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков. В активных операциях банков выделяются кредитные (учетно-ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые).

Кредитные операции можно  классифицировать по ряду признаков.

1.  В зависимости от обеспечения: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние подразделяются на вексельные (выдаваемые в форме покупки (учета) векселя или под его залог), подтоварные, под ценные бумаги. Одной из разновидностей ссуд, имеющих обеспечение, являются ломбардные кредиты, предоставляемые центральным банком, коммерческим банком,— процентные ссуды под залог ценных бумаг.

2. По срокам погашения: онкольные (до востребования, т. е. погашенные по требованию заемщика или банка), краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

3. По характеру погашения: погашаемые единовременным взносом и в рассрочку.

4. По метод у взимания процента процент удерживается в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской ссуды) или в момент погашения кредита,  или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

5.  По категориям  заемщиков, отражающим экономическое  содержание и цель кредита.  Различают четыре вида ссуд:

• коммерческие ссуды, предоставляемые предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал, расширения производства и т.д.;
• ссуды, посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и используются для биржевых операций;
• сельскохозяйственные ссуды, которые, в свою очередь, подразделяются на ипотечные ссуды (под залог недвижимости — земли, строений и т. д.) для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды (например, покупку семян), погашаемые обычно при реализации урожая;
• кредитование конечного потребления, выступающее в трех формах: под залог жилых; строений, на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку, ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть данные векселя в региональном управлении Центрального банка. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Иногда банки организуют в своем составе учетные комитеты, изучающие для отдельных лиц и предприятий лимит учета векселей.

Принято различать коммерческие, финансовые и «дружеские» (бронзовые) векселя.

Коммерческие векселя  возникают на основе товарного обращения. Они более надежны по сравнению  с другими векселями, особенно если вексель имеет достаточное количество индоссаментов, сделанных надежными предпринимателями, что делает такие векселя более привлекательным средством помещения капитала для банкиров.

       1.3. Прочие операции коммерческих банков

 

Под влиянием усиливающейся  межбанковской конкуренции коммерческие банки постоянно расширяют количество своих операций за счет операций, которые могут осуществлять не только кредитные организации. Так,  в банковской сфере в группе активных ссудных операций появились лизинговые и факторинговые операции.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам.

В лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. В лице собственника имущества – лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества – лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие любой формы собственности). Кроме того в лизинге участвует продавец имущества – поставщик, которым может быть производитель или торговое предприятие.

Обычно потенциальный  лизингополучатель сам подбирает  поставщика нужного для него имущества, но, не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает у поставщика в собственность за счет своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических взносов клиентов.

Факторинг представляет собой переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операцией, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях.

 

ГЛАВА 2. РАСЧЕТЫ С АККРЕДИТИВАМИ (НЕПОКРЫТЫЙ АККРЕДИТИВ).

2.1. Указать в каких случаях используется данный вид расчета.