Принципы организации и формы безналичных расчетов РФ

     1)заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;

     2)поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором;

     3)отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк;

     4)банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя);

     5—6)банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения;

     7)денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;

     8)банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика. 

     Возможность осуществления расчетов по инкассо  должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к  исполнению поступившие платежные  документы.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцентом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) [4, с. 45]. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3.   Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт 

3.1 Расчеты чеками

    Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

     Для обеспечения платежей по выданным чекам  чекодатель может депонировать на отдельный  счет в обслуживающем банке необходимую сумму (рис 5).

Предприятие-покупатель		3	Предприятие-поставщик
		2
1				4
Банк покупателя		5	Банк  поставщика

 
 

Рис 5 - Схема расчетов чеками при оплате товарно-материальных ценностей с предварительным депонированием денежных средств. [6]

     1 – направление пакета документов  для депонирования денежных средств  на счете покупателя-чекодателя;

     2 – оплата заказанных товарно-материальных ценностей посредством вручения чека поставщику;

     3 – отгрузка заказанных товарно-материальных  ценностей;

     4 – инкассация чека и зачисление  денежных средств на счет поставщика-чекодержателя;

     5 – извещение банка покупателя  о списании денежных средств  с депонентного счета плательщика.

    Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

    Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

    Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате.

      Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

    Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

    Хранение  бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

    Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые  кредитными организациями. [2] 

     3.2 Расчеты с использованием банковских карт

     Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления  расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 г.

     Банковская  карта — это именно денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. При всем многообразии в мире банковский карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.

     На  карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается специальная информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код (ПИН-код). Такие карточки составляют основу большинства платежных систем.

     Получают все большее распространение в финансовых расчетах смарт-карты, которые более надежны и многофункциональны.

     Следующим шагом к созданию микропроцессорной карточки является создание «электронных кошельков», которые представляют собой пластиковые карточки, имеющие встроенный микропроцессор, содержащий определенную денежную стоимость.

     Существуют  также кредитовые и дебетовые  банковские карточки.

     Кредитная банковская карточка дает ее держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

     Дебетовая или расчетная карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

     Кредитные организации (банки) при осуществлении  работы с пластиковыми карточками выполняют  следующие виды деятельности: эмиссионную и эквайринговую.

     Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентов пластиковых карточек и по ведению базы данных по их ведению.

     Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расчетов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые производятся с использованием банковских карточек, а также в выдаче наличных денег держателям карточек, которые не являются клиентами данной кредитной организации.

     Для того чтобы осуществлялись расчеты  с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитент на основании электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовой карточке автоматически списывает с расчетного счета требуемую сумму, а при кредитной карточке банк кредитует держателя либо получает оплату.

     В последнее время все большее  распространение получают расчеты  в сети Интернет.

     Следует отметить, что выгодной формой безналичных  расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

     Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные и кредитные.

     Расчетная корпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.

     Кредитная корпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

     Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть  в банке-эмитенте счет и заключить  договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.

     Реформирование  платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.

     Намечается, например, создание современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени. Цель модернизации платежной системы — существенное ускорение оборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы до 16—20 ч [3, с. 54]. 

     3.3 Расчеты с использованием векселей

    Вексельная  форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

     Вексель — это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя (должника) уплатить до наступления определенного срока обусловленную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю), или по его указанию другим лицам. Схема расчетов векселем представлена на рис 6.

      Товар 
 

     Вексель 

     Рис 6. Схема расчетов векселем 

     Вексельное законодательство по форме различает простой (соло-вексель) и переводной (тратта) векселя.

     Простой вексель — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю или его приказу в указанный срок.

     Переводной  вексель — это ценная бумага, содержащая безусловный письменный приказ векселедателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату) уплатить определенную сумму третьему лицу (первому векселедержателю, ремитенту) или его приказу в указный срок.

     В зависимости от сферы применения и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, различают коммерческие и финансовые векселя.

     Коммерческие  векселя возникают на основании сделки по купле продаже товаров. Покупатель, не имея в момент сделки необходимой суммы денег, предлагает продавцу вместо них другое платежное средство — вексель, свой собственный или чужой, но индоссированный (имеющий передаточную надпись).

     Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми векселями, к которым относятся банковские векселя, казначейские векселя, векселя местных органов власти, предприятий, частных лиц и др.

     В современной хозяйственной практике сфера использования переводных векселей в качестве платежного средства сузилась в сравнении с началом ХХ в. Его главное применение в настоящий период — внешняя торговля [7, с. 56].

 

      Заключение 

     Таким образом, в данной курсовой работе было рассмотрены принципы организации и формы безналичных расчетов, такие как расчеты, платежными поручениями, по аккредитиву, инкассо, с использованием чеков, векселей и банковских карт.

     В первом вопросе было рассмотрено  понятие безналичных расчетов, что  является расчетами осуществляемых без денег путем перечисления сумм со счета плательщика на счет покупателя при этом, позволяя значительно ускорить оборачиваемость денежных средств и снижая издержки их обращения. Так же в этом вопросе были раскрыты основные принципы безналичных расчетов осуществляемых в России, в которых установлены правила, сроки и стандарты осуществления расчетов, которые необходимо соблюдать.

     Во  втором вопросе рассмотрены такие  основные формы безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо, которые  обуславливают развитие системы  денежных расчетов, которые оказываются  более эффективным по сравнению с предварительной оплатой. Эти формы безналичных расчетов ускоряют оборачиваемость денежных средств, что способствует развитию экономике.

     В третьем вопросе были рассмотрены  особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт  - они делают более удобную и выгодную форму безналичных расчетов. В России очень популярны расчеты с использованием банковских карт, а расчеты векселями и чеками не получили большого распространения вследствие слишком частого подделывания.