Принципы организации и формы безналичных расчетов РФ

    1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

    2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

    3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

    4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

    В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

    При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

    Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.[3, с. 46]

      Согласно Части I Положения от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются:

    а) расчеты платежными поручениями;

    б) расчеты по аккредитиву;

    в) расчеты чеками;

    г) расчеты по инкассо. 

2.   Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо. 

2.1 Расчеты платежными поручениями

    Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

      Платежными поручениями могут  производиться:

    а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

    б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов  по ним;

    г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

    В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических платежей. [2]

    Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 [приложение 1].

     Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис 1.  
 
 
 

     Данная  форма расчетов может применяться  при предоплате за полученные товары и услуги.

Предприятие-покупатель		4	Предприятие-поставщик
1				3
Банк покупателя		2	Банк  поставщика

 
 

     Рис. 1 - Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате товарно-материальных ценностей.[6]

     1 – направление пакета платежных  поручений в банк для совершения платежа;

     2 – перевод денежных средств  покупателя для зачисления на  расчетный счет поставщика;

     3 – сообщение поставщику о поступлении  денежных средств плательщика;

     4 – поставка товарно-материальных  ценностей после получения платежа.

   Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

     Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

     - авансовый платеж, т.е. платеж  до отгрузки товара;

     - после отгрузки товара, т.е. путем  прямого акцепта товара;

     - частичные платежи при крупных  сделках.

     Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарных ценностей и услуг представлена на рис 2.

     Долгосрочный  и отсроченный  платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. 
 

Предприятие-покупатель			Предприятие-поставщик
		1
	2			4
Банк покупателя		3	Банк  поставщика
		5

 
 

Рис. 2 - Схема расчетов платежными требованиями при последующей оплате товарно-материальных ценностей.[6]

     1 – поставка товарно-материальных ценностей в соответствии с заключенными договорами;

     2 – направление пакета платежных  требований в банк для совершения  платежа;

     3 – направление платежных требований  в банк покупателя для оплаты;

     4 – извещение банка о согласии  покупателя на совершение платежа;

       5 – перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщик

     В случае если между поставщиками и  покупателями осуществляются равномерные  и постоянные поставки, расчеты между  ними могут осуществляться в порядке  плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств. 
 
 

     2.2 Аккредитивная форма расчетов

     Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

     Порядок расчетов с использованием аккредитива  состоит в следующем (рис 3):

     1)заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;

     2)передача в банк заявления на открытие аккредитива;

     З)перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитивы»;

     4)сообщение поставщику об открытии аккредитива;

     5)поставка товара или оказание услуг;

     6)направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;

     7)направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;

     8)сообщение об использовании аккредитива покупателю.

      1 

     5

       4                                      6 8                            2       

     3 
 

     7

     Рис 3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств.[6] 
 

      Банками могут  открываться следующие  виды аккредитивов:

    а) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

    б) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

     Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

     Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

    Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России 

     2.3  Расчеты по инкассо

     Расчеты по инкассо – банковская операция, посредством которой банк (далее – банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее – исполняющий банк).

     При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

     Банк-эмитент  имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

     Типичная  схема расчетов по инкассо представлена на рис 4.

                                                               4 

                                                                7

3                                8                                                          6                                 5

           1 

                                                               2

     Рис 4. Схема расчетов по инкассо [6]                                          

     Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих  этапов: