Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для периодических  платежей.

По договоренности сторон платежи поручениями могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. Схема расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров (услуг) представлены соответственно на рис. 2.1 и 2.2.

 

 

Рис. 2.1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):

 

1 - поставка товара (оказание услуг);

2 - передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк  поставщика и зачисление средств  на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет

 

 

 

 

Рис.  2.2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг):

 

1 - заключение договора о поставке  товаров (оказании услуг) с  предварительной оплатой;

2 - передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк  поставщика и зачисление средств  на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет;

5 - поставка товара (оказание услуг)

 

Платежные поручения принимаются не зависимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также  если договором банковского счета  не определены условия оплаты расчетных  документов сверх имеющихся на счете  денежных средств, платежное поручение  помещается в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы  не оплаченные в срок».

Платежные поручения оплачиваются по мере поступления  средств. Допускается частичная  оплата платежных поручений из картотеки.

По требованию плательщика банк обязан информировать  его об исполнении платежного поручения  не позже следующего рабочего дня  после обращения плательщика  в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

В целях  гарантии платежа поставщик может  внести в условия сделки акцепт платежного поручения.

Аккредитивная форма расчетов. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в  другой банк - банк поставщика, то для  осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в  аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением о безналичных  расчетах в нашей стране могут  открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис. 2.3).

При установлении между банками  корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 2.4).

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

 

Рис. 2.3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

 

1 - заключение договора о расчетах  с использованием аккредитивной  формы расчетов

с предварительным депонированием средств на отдельном счете в  банке;

2 - передача в банк заявления  на открытие аккредитива,

платежного поручения о депонировании  средств, а затем списание средств  со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк  поставщика и зачисление средств  на счет «Аккредитивы»;

4 - сообщение поставщику об открытии  аккредитива;

5 - поставка товара (оказание услуг);

6 - расчетные документы, подтверждающие  отгрузку товара (оказание услуг),

в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика,

и осуществляется списание средств  со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7 - сообщение об использовании  аккредитива направляется в банк  покупателя;

8 - сообщение покупателю об использовании  аккредитива

 

 

Рис.  2.4. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

 

1 - заключение договора о расчетах  с использованием аккредитивной  формы расчетов

с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2 - передача в банк заявления  на открытие аккредитива под  гарантию банка

и отражение открытия аккредитива  по внебалансовому счету «Гарантии  и поручительства банка»;

3 - сообщение об открытии аккредитива  и отражение открытия аккредитива  по внебалансовому счету;

4 - сообщение поставщику об открытии  аккредитива;

5 - поставка товара (оказание услуг);

6 - расчетные документы, подтверждающие  отгрузку товара (оказание услуг),

в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика

и осуществляется зачисление средств  на счет поставщика;

7 - дебетовое авизо направляется  в банк покупателя, где производится  списание средств со счета

покупателя, при отсутствии средств  на счете покупателя банк предоставляет  плательщику кредит;

8 - сообщение покупателю о списании  средств с его счета

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами  является оплата продукции после  ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются  из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется  товарооборот. Возможно, это послужило  одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо. Инкассо – банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Для осуществления  расчетов по инкассо банк-эмитент  вправе привлекать для выполнения поучений клиента иной банк. Схема расчетов по инкассо представлена на рис. 2.5.

Рис. 3.5. Схема расчетов по инкассо

 

1. - заключение договора о купле-продаже  товаров, в котором предусматриваются  расчеты по инкассо;
2. - поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором;
3. - отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк;
4. - банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя);

5-6 - банк покупателя передает полученные  документы покупателю против  оплаты платежного требования-поручения;

7. - денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;
8. - банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо – это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Возможность осуществления расчетов по инкассо  должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к  исполнению поступившие платежные  документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцентом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Инкассовая  форма расчетов выгодна покупателю, тем, что банки защищают его права  на товар до момента оплаты документов или акцепта. Документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента  их оплаты, а в противном случае  возвращаются банку с указанием  причин неоплаты.

Недостатки  инкассовой формы расчетов:

• разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
• отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.
 

3. Расчеты с использование чеков, векселей и банковских карт

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

 Существуют денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д. Расчетные чеки – это чеки, используемые для безналичных расчетов, это документ установленной формы, содержащий безусловные письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (рис. 3.1). Акцепт чека – это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму. Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.

 

Рис. 3.1. Расчеты чеками

 

1 - покупатель направляет в банк  заявление на выдачу чековой  книжки;

2 - банк выдает ему чековую  книжку (или разовый чек);

3 - отгрузка товара или оказание  услуг; За - оплата товара чеком;

4 - поставщик предъявляет чек  в банк к оплате и последний  списывает средства со счета  покупателя и зачисляет их на счет поставщика

 

Так как  чек является ценной бумагой, он может  передаваться другому лицу с помощью  передаточной надписью (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Передаче не подлежит именной чек.