Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ  ГОУ ВПО

ВСЕРОСИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

 

Дисциплина: «Деньги, кредит, банки»

 

На тему: «Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ»

 

В - 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Выполнила:                                           Филина Е.А.

 Студентка:                                             5 курс, 2-ое высшее

 Специальность:                                     Бухгалтерский учет, анализ и аудит

 № зачетной книжки:                             09 УБД 60785

 Преподаватель:                                     Савичева Т.С.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Брянск 2011г.

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………….2

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ…….4
2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо……8
3. Расчеты с использованием чеков и банковских карт………………….15

Заключение……………………………………………………………………...23

Литература……………………………………………………………………....24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Почти всегда при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи  и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а  также распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты.

Денежный  оборот - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи в хозяйстве. В зависимости от формы функционирующих в нем денег оно делится на налично-денежный и безналичный оборот.

Налично-денежный оборот - это движение наличных денежных знаков. Для расчета наличными используются банкноты и разменная монета (ранее - серебряные и золотые монеты, казначейские билеты). Налично-денежный оборот имеет большое значение, поскольку в сфере розничного товарного обмена основная масса сделок осуществляется с помощью наличных денег, хотя и там активно внедряются различные формы безналичных расчетов.

В РФ движение наличных денег начинается в Центральном  банке, с его расчетно-кассовых центров, где наличные деньги поступают из резервных фондов в оборотные  кассы.

Безналичный денежный оборот преобладает во всех странах и обслуживается деньгами в безналичной форме в виде остатков на банковских счетах. Для  их использования применяются чеки, кредитные карточки и другие расчетные  документы.

Между налично-денежным и безналичным оборотом имеется  тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из одной сферы оборота в другую, при этом меняется форма наличных денежных знаков на депозит в банке и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке является необходимым условием для выдачи денег. В связи с этим налично-денежный оборот и безналичный образуют единый денежный оборот страны.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед  расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения связанных с печатью, хранением, пересчетом огромного количества денег. В тоже время при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот, и ускорять оборачиваемость  оборотных средств.

Основной  целью контрольной работы является определить принципы и формы организации  безналичных расчетов в РФ. В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:

1. Изучить понятия безналичных расчетов и принципы их организации;
2. Осветить такие формы безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями, аккредитивную и инкассовую;
3. Охарактеризовать  особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт.

В соответствии с  п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса  РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных  расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме  банкнот  и монет, а при безналичных  – право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих  расчетных документов и проведения записей по счетам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ

 

Денежный  оборот – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Денежный оборот является частью платежного оборота страны. Его характер зависит от экономической модели страны. Денежный оборот состоит из обращения денег между ЦБ и коммерческими банками, между коммерческими банками и клиентами, предприятиями, населением и всеми другими субъектами экономики.

Безналичный денежный оборот находит выражение  в безналичных расчетах.

Безналичный расчет – это платежи в виде обращения письменных документов и электронных средств.

В различных  странах используются разнообразные  виды и формы безналичных расчетов. Это зависит от уровня хозяйственного развития, от традиций и других причин.

Основными элементами системы безналичных  расчетов являются:

- виды  расчетных (платежных) документов;

- порядок  документооборота;

- принципы  организации безналичных расчетов;

- способы  платежа;

- формы  безналичных расчетов.

Безналичные расчеты по экономическому содержанию или по характеру операций делят  на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика – на иногородние и одногородние.

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы, участников расчетов.

Первый принцип. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский  процессуальный кодекс РФ, Арбитражный  процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и  подзаконные акты, в частности  включают Федеральные законы: от 10 июля 202 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке  РФ (Банке России)»; от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; Положение о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П и др.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.

     Cогласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности», в договоре должны быть указаны:

-  процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам);

- стоимость  банковских услуг и сроки их  выполнения, в том числе сроки  обработки платежных документов;

- имущественная  ответственность сторон за нарушение  договора, включая ответственность  за нарушение обязательств по  срокам осуществления платежей;

- порядок  расторжения договора;

- другие  существенные условия договора.

Третий принцип: обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип: наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

Пятый принцип: срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете – к платежному кризису. Согласно Федеральному закону «О Центральном банке РФ (Банке России)» общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банк обязан перечислять (зачислять) средства не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Шестой принцип: контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст.16 Федерального закона от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создаваемые за счет частных общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами и др., контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также принятие иных мер ответственности.

Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

ГК РФ допускает безналичные расчеты в следующих формах:

1. Платежное поручение
2. По аккредитиву
3. Платежное требование
4. По инкассо
5. Чеками

При осуществлении  безналичных расчетов в перечисленных  формах используются следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо

 

Расчеты платежными поручениями. Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов являются платежные поручения. В настоящее время последними совершается около 90% всех платежей.

Платежное поручение – это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки, и  исполняется банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более  короткий срок, установленный договором  банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными  поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.