Правовая природа и принципы банковского кредитования

Разграничение коммерческого и банковского кредита возможно и по вопросу их возмездности. Если коммерческое кредитование может быть как возмездным, так и безвозмездным, то банковское кредитование предполагается только возмездным.

Предоставление банковского кредита предполагает существование определенных принципов, на основе которых осуществляется данный вид деятельности. Условно их можно разделить на две группы. Первую группу составляют требования, названные в ст. 1 ФЗ "О банках и банковской деятельности", дополнительные требования резервного обеспечения, установленные письмом ЦБ РФ от 20.12.1994 года. Этими требованиями и принципами можно считать возмездность, срочность, возвратность и резервность. Вторую группу правил банковского кредитования образуют правила-требования, включаемые в банковское кредитование только волей сторон. Это — целевое использование выданных средств, наличие обеспечения под выданные кредиты и прочее.

Возмездность банковского кредитования предполагает уплату процентов за пользование денежными средствами. Принято выделять два вида банковских процентов — проценты за пользование кредитом и штрафные проценты, взимаемые в случае несвоевременного возврата кредита. В силу п.2 ст.819 ГК РФ к отношениям, связанным с начислением процентов по кредитному договору, применяются правила, предусмотренные для договора займа, если иное не вытекает из существа договора кредитования. В соответствии с Положением о прядке начисления процентов и отражении их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков8 проценты по кредитным договорам начисляются в размере и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. При определении размера процентной ставки существенное значение имеют два обстоятельства: ставка рефинансирования ЦБ РФ и срок кредитования. Поскольку Положение носит в настоящее время в части определения порядка начисления и уплаты процентов рекомендательный характер, стороны в договоре могут установить иные способы расчета сумм процентов и порядка их начисления. При отсутствии в кредитном договоре положений о порядке и условиях начисления процентов условия названного Положения при наличии спора между сторонами могут быть применены в качестве обычно применяемых в банковской практике.

В договоре процентная ставка определяется на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ (учетной, официальной ставки). Она же является базовой для расчетов по льготному кредитованию. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, комиссионное вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных законом или договором.

В случаях, когда возврат кредита и уплата процентов за пользование им осуществляется в судебном порядке и средств для этого недостаточно, процентная ставка взыскивается во вторую очередь после компенсации судебных издержек, но до уплаты суммы основного долга (ст. 319 ГК РФ ).

Срок кредита, за который необходимо уплачивать процентную ставку, воплощает в себе требование срочности банковского кредитования. Это означает, что кредит может быть предоставлен лишь на определенное время, по истечении которого он должен быть возвращен. Время в банковском кредитовании исчисляется операциональными днями. Операциональный день заканчивается обычно за два часа до окончания работы банка.

Важной и достаточно сложной является проблема начала и окончания течения срока кредита. Этой сложности не возникает, если у заемщика в данном банке открыт расчетный счет, либо если кредит выдается наличными. Данная проблема особенно актуальна при межбанковском кредитовании или кредитовании заемщика, счет которого находится в другом банке. В этих случаях кредит предоставляется в виде безналичного перечисления путем списания денег со счета банка и зачисления их на счет заемщика.

При этом возникает вопрос, входит ли срок пробега платежных документов в срок кредита? Срок кредита должен определяться с момента зачисления денег на корреспондентский счет банка. Это следует из ст. 314, 316 ГК РФ, так как они предусматривают, что денежное обязательство должно быть исполнено в месте нахождения имущества кредитора, а по кредитному договору может требовать передачи денег и выступать в данном обязательстве в лице кредитора; при возврате кредита кредитором будет банк.

Возвратность кредита состоит в очевидном правиле: кредит должен быть

возвращен (ст. 34 ГК РФ ). Кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры к возврату задолженности: она вправе обратиться в суд с заявлением о возбуждении производства по делу о банкротстве должника, не исполняющего свои обязанности. Может возникнуть вопрос о способах и порядке возврата кредита. Кредит может быть возвращен двумя способами:

1) вся сумма кредита возвращается по истечении срока разовым платежом

2) с согласия банка допускается возврат кредита частями, установленными договором (но необходимо учесть, что при частичном возврате проценты начисляются на остающуюся часть).

Что касается порядка погашения кредита, то здесь существует требование подзаконных нормативных актов о том, что кредит может быть погашен только путем перечисления денег с расчетного счета заемщика на корреспондентский счет банка. Иные способы погашения кредита налоговые органы рассматривают как правонарушение.

Резервные требования сформулированы в письме ЦБ РФ от 20.12.1994 г. №130а с изменениями и дополнениями «О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам». Резерв на возможные потери по ссудам формируются в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях и иностранной валюте. Этот резерв используется исключительно для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

В зависимости от обеспечения все выдаваемые ссуды делятся на три группы:

1) обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, рыночная стоимость равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованная ссуда.

2) недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая частичное обеспечение ( по стоимости не менее 60% от размера ссуды ), рыночная стоимость или способность реализации которого сомнительны.

3) необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения, либо рыночная стоимость обеспечения которой составляет менее 60% от размера ссуды.

Также ссуды подразделяются на пять групп риска: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, опальные ссуды и безнадежные ссуды.

Первая группа риска—стандартные ссуды, то есть ссуды, по которым основной долг погашается своевременно и в полном объеме, а также обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней. Под эти ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на случай возможных потерь по ним в размере не менее 2% от величины выданной ссуды.

Вторая группа риска — нестандартные ссуды, то есть просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки должны создавать резерв по нестандартным ссудам в размере 5% от величины выданных ссуд.

 

Третья группа риска — сомнительные ссуды — просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Резерв по ним создается в размере 30% от величины выданных ссуд.

Четвертая группа риска — опасные ссуды — пророченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Резерв на случай возможных потерь по этим ссудам равен 75% от суммы выданного кредита.

Пятая группа риска — безнадежные ссуды — просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По ним банки обязаны создавать резерв в размере 100% от величины выданных ссуд.

Телеграммой ЦБ РФ от 01.11.1995 года №204 сообщено, что коммерческие банки в обязательном порядке формируют резерв на случай возможных потерь по ссудам, выданным как в рублях, так и в иностранной валюте, отнесенным к III, IV, V группам риска. При этом отчисления в резерв на возможные потери по данным ссудам, за исключением ссуд, выданных под гарантию Правительства РФ, субъектов РФ, а также ссуд, не имеющих обеспечения, относятся на себестоимость оказываемых банком услуг. Резерв на возможные потери по необеспеченным ссудам относится к расходам банка и не уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Дополнительным принципом банковского кредитования является его целевой характер. По требованию одной из сторон ( обычно банка ) кредит может быть предоставлен на определенные договором цели. При льготном кредитовании эти цели определяются законом и устанавливается ответственность за нецелевое использование предоставленного кредита. Если же целевое использование кредита предусмотрено договором, то там же должны быть установлены меры контроля, обеспечивающие целевое использование, а также средства реагирования на нарушение этих условий. Целевые кредиты чаще всего предоставляются путем открытия ссудного или спецссудного счета, что облегчает контроль за использованием денег.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Стороны, содержание  и форма кредита

 

Банковское кредитование осуществляется в специально предписанной законом форме — кредитном договоре, правоотношения по которому в общих чертах регулируется параграфом 2 главы 42 ГК РФ. Кредитный договор всегда оформляется в письменной форме. Статья 820 ГК РФ устанавливает, что несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность. Такой договор считается ничтожным. В большинстве случаев договор заключается путем подписания сторонами единого документа. Однако в ряде случаев договор оформляется путем подачи заемщиком в банк заявления или ходатайства, а также других документов, перечень которых предусмотрен Правилами кредитования, которые разрабатываются коммерческими банками самостоятельно. Заключению кредитного договора предшествует анализ платежеспособности кредитоспособности клиента. Цели и задачи данного анализа заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полной сумме погасить задолженность, степени риска, которую банк готов взять на себя, и размера кредита, который может быть предоставлен. Здесь надо остановиться на одной из сложнейших проблем, решение которой предполагает защиту интересов банка одновременно с соблюдением прав вкладчиков. Речь идет о сборе и обмене информацией о недобросовестных заемщиках. Во многих странах мира практикуется собирание центральными банками или специально созданными агентствами и предоставление банкам информации об экономическом положении и платежеспособности потенциального заемщика. Кроме того, в некоторых странах существуют централизованные базы данных, в которых зафиксированы сведения о кредитах, полученных одним предприятием у разных кредиторов.

В России юристы несколько раз обсуждали вопрос об обмене подобной информацией, но он так и не был решен на законодательном уровне. Поэтому сейчас большинство банков сами проверяют платежеспособность своих клиентов. Но, чтобы не нарушать информационные права заемщика, право на сбор, проверку информации и последующий контроль платежеспособности должно быть оговорено в кредитном договоре.

Также анализируется кредитоспособность клиента, то есть его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. «Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения ссуды и других обязательств в ходе процесса производства и обращения»9.

После того, как решение о предоставлении кредита будет положительным, возникает вопрос о том, каким способом этот кредит будет предоставлен. Специалисты области банковского дела отмечают, что в настоящее время банки могут использовать 3 варианта передачи кредитных ресурсов заемщику:

1) перечисление суммы кредита со счетов банка на расчетный счет заемщика, при этом банк практически теряет возможность контроля за использованием предоставленного кредита

2) перечисление суммы кредита со счетов банка на специально открываемый ссудный счет заемщика, относительно которого банк осуществляет контроль общих параметров использования кредита

3) перечисление суммы кредита со счетов банка на специально открываемый спецссудный счет, относительно которого банк осуществляет детальный контроль расходуемых средств путем акцепта специальной службой банка платежей заемщика в адрес своих контрагентов.

Указанные формы предоставления кредита были выработаны банковской практикой и закреплены в Правилах кредитования материальных запасов и производственных затрат от 30.10.1987г. Позже были изданы нормативные акты, запрещающие предоставление и погашения кредита путем открытия ссудного и спецссудного счетов. Устанавливалось, что кредиты подлежат погашению путем перечисления денег с расчетного счета. Но многие банки игнорировали данный запрет, так как зачастую при данной процедуре терялся смысл целевого кредитования. То есть на данном уровне существуют противоречия между экономическими интересами, нашедшими свое закрепление в банковских обычаях, п. 14 Правил кредитования и нормами других нормативных актов, в том числе и актов налоговых служб.

На мой взгляд, необходимо упомянуть и о самом договоре кредитования. Основными сторонами договора являются банк (кредитор ) и заемщик. Содержание договора составляют права и обязанности его сторон. Поскольку этот договор является двусторонним, то в нем правам одной стороны соответствуют обязанности другой.