Понятие и сущность кассовых операций коммерческих банков

В течение второго полугодия 2014 года обеспечивалась нормальная работа платежной системы. Проведено 20,5 миллиона платежей на сумму 146,3 триллиона рублей, что выше показателей за аналогичный период 2013 года на 9,2 и 46,2% соответственно.

Для осуществления расчетов банк открывает клиентам текущие (вкладные) счета. Открытие счета в белорусских рублях производится после заключения договора текущего (расчетного) банковского счета.

По счетам физических лиц банк осуществляет следующие операции:

- зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

- перечисление со счета денежных средств иным лицам или банку;

- выдачу наличных денежных средств;

- иные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Рассмотрим на примере структурного подразделения ЗАО «ВТБ Банк» обороты по текущим счетам в период с января по декабрь 2014 года приведенные в табл. 2.2.

На основании приведенной ниже таблицы можно сделать вывод, что обороты по текущим счетам за анализируемый период, как по приходу, так и по расходу увеличились и имеют тенденцию роста.

 

Таблица 2.2 Динамика роста операций по текущим счетам за январь-декабрь 2014 года

Обороты по текущим счетам	2 квартал	3 квартал	Темп роста за 2 квартал	4 квартал	Темп роста за 3 квартал	Темп роста с января по декабрь
	млн. руб	млн. руб.	%	млн. руб	%	%
Обороты по приходу	766,3	832,3	108,6	915,1	109,9	119,4
Обороты по расходу	747,2	852,4	114,1	937,4	110,0	125,5

 

В табл. 2.3 представлена классификация совершаемых операций по текущим (расчетным) счетам и их количество за один месяц.

 

Таблица 2.3 – Классификация и количество совершаемых операций по текущим (расчетным) счетам в структурном подразделении ЗАО «ВТБ Банк» за три квартала 2014 года

Период	Открытие счета	Пополнение счета	Частичная выдача средств со счета.	Перечисление средств по поручению физ. лица	Закрытие счета	Закрытие счета безналичным путем
	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.
II квартал	950	657	480	498	54	1537
III квартал	948	555	526	444	63	1599
Изменения +/-	-2	+52	-46	-54	+9	-62
II квартал	950	657	480	498	54	1537
III квартал	948	555	526	444	63	1599
Изменения  +/-	-2	+52	-46	-54	+9	-62
IV квартал	1005	603	495	504	70	1641
Изменения+/-	+57	+48	-31	+60	+7	+42

Из фактов, приведенных в таблице можно сделать выводы:

- количество совершаемых операций по текущим (расчетным) счетам незначительное;

- рассматриваемый вид совершаемых операций по текущим (расчетным) счетам используется клиентами постоянно, с небольшими изменениями в количестве по кварталам (в пределах 50 единиц);

- наибольшее количество операций по текущим (расчетным) счетам приходится на закрытие счета безналичным путем.

Режим текущих (расчетных) счетов предусматривает зачисления поступающих в его адрес денежных средств и в основном проведения безналичных расчетов, вытекающих из гражданско-правовых отношений, а именно: зачисления сумм заработной платы, пенсий, стипендий и других перечислений. Сложившаяся на протяжении многих лет практика расчетно-кассового обслуживание физических лиц по выплате заработной платы в ЗАО «ВТБ Банк» не позволяет в полной мере их использовать. До настоящего времени все расчетно-кассовое обслуживание физических лиц по выплате заработной платы, пенсии осуществляется через счета до востребования и карт-счета. Количество и классификация выполняемых операций по счетам до востребования приведена в табл. 2.4.

 

Таблица 2.4 – Классификация и количество совершаемых операций по счетам до востребования в подразделении ЗАО «ВТБ Банк» за три квартала 2014 года

Период	Открытие счета	Пополнение счета	Частичная выдача средств со счета.	Перечисление средств по поручению физ. лиц	Закрытие счета	Закрытие счета безналичным путем	Зачисление зарплаты на счет
	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед.	количество операций ед
II квартал	21506	503	52953	2437	6604	865	4238
III квартал	21956	523	53903	2467	6550	875	4323
Изменения, +/-	+450	+20	+950	+30	-54	-10	+85
IV квартал	22336	533	55005	2502	6562	899	4395
Изменения,  +/-	+380	+10	+1102	+35	+12	+24	+72

 

Из фактов, приведенных в таблице можно сделать выводы:

- количество операций по открытию счета до востребования имеет тенденцию роста, в связи с увеличением числа предприятий, заключивших договор на перечисление заработной платы и других перечислений;

- наибольшее количество операций по счетам до востребования приходится на частичную выдачу средств, это свидетельствует о том, что данный счет предусматривает совершение расходную операцию по снятию наличных, оставляя минимальную сумму денежных средств на счете, и не используется в целях накопления средств населения;

- имеет незначительный рост количества операций по перечислению денежных средств по счетам до востребования с использованием платежных поручений.

В табл. 2.5 представлен расчет рентабельности обслуживания физических лиц по оказанию банком услуг по выплате заработной платы и пенсии через вкладные счета. На основании данных таблицы по расчету рентабельности расчетно-кассового обслуживания физических лиц по выплате заработной платы и пенсии, можно сделать вывод, что банковская услуга по обслуживанию населения по выдаче пенсии остается убыточной, а услуга по выплате заработной платы малорентабельна.

 

Таблица 2.5 Расчет рентабельности расчетно-кассового обслуживания по зачислению и выплате заработной платы и пенсии через вкладные счета на примере структурного подразделения ЗАО «ВТБ Банк» за 9 месяцев 2014 года

Показатели	Заработная плата	Пенсия
	сумма (тыс. руб.)	сумма (тыс.руб.)
Доходы расчетные проценты межфилиальные комиссионные прочие	561378,5 202381,2 - 358997,3 -	764966,3 764927,1 - 39,2 -
Расходы расчетные процентные процентные межфилиальные комиссионные прочие расходы на оплату труда общебанковские накладные налоги, уплаченные от прибыли	473466,8 - 7656,5 39651,0 - 2468,4 158373,8 241626,5 23690,6	1283814,0 - 859116,0 35916,3 - 2468,4 140173,0 213858,2 32282,1
Расчетная прибыль (п.1-п.2)	87911,7	- 518847,7
Рентабельность (п.3*100/п.2) (%)	18,6	-40,4

 

Причины следующие:

- при расчетно-кассовом обслуживании бюджетных организаций в АСБ «Беларусбанк» по зачислению денежных средств на вкладные счета производится на бесплатной основе;

- процентное вознаграждение по вкладу «Пенсионный» по состоянию на 01.11.2014 года составляет 8% годовых, а это входит в расхода по обслуживанию пенсионных счетов;

- остатки денежных средств по «зарплатным» счетам незначительны, а это является одним из основных источников ресурсной базы банка.

Однако, не смотря на тот факт, что выплата пенсии производится бесплатно, пенсионные средства - это самый реальный источник ресурсной базы с самым высоким уровнем оседаемости (20%).

ЗАО «ВТБ Банк», являясь акционерным банком, основная доля акций которого принадлежит государству, поддерживает социально-значимые программы, в том числе обслуживание ФСЗН на бесплатной основе. Нерентабельность банковской услуги по обслуживанию населения по выдаче пенсии необходимо компенсировать за счет развития других розничных услуг. Для увеличения рентабельности банковской услуги по выплате заработной платы руководителю структурного подразделения ЗАО «ВТБ Банк» необходимо:

- уменьшать трудозатраты по выполнению этой операции;

- наращивать объемы денежных средств, в виде остатков на счетах «до востребования» (процентные расходы минимальны - по состоянию на 01.11.2014 года составляет 0,5 % годовых);

- расширять клиентскую базу за счет работников предприятий и организаций, обслуживание которых будет производиться не на бесплатной основе;

- повышать культуру обслуживания населения, укреплять доверие клиентов юридических лиц, с которыми заключены договора на обслуживание по выплате заработной платы работникам не бюджетной сферы, для исключения возможности перехода на обслуживание в другие банки.

Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае, согласно гражданскому кодексу Республики Беларусь, расчеты осуществляются платежными поручениями.

Платежное поручение – это расчетный документ установленной формы, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о списании указанной суммы с его счета и перечислении ее на счет получателя средств [28, с.119].

Платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом – оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций, таких как: расчеты за товары и услуги, предварительная оплата, расчеты по операциям нетоварного характера.

Платежные поручения применяются физическими лицами для осуществления списаний со своего текущего счета, при перечислении подоходного налога в бюджет, оплате коммунальных услуг, оплате купленных товаров и других платежах. Платежные поручения принимаются, кроме того, для зачисления в безналичном порядке денежных средств на счета физических лиц. Платежное поручение, для перевода денежных средств с текущего счета в уплату за товары, работы и услуги, заполняется и подписывается физическим лицом. При этом всю ответственность за достоверность указанной информации несет физическое лицо.

Переводы денежных средств в банках по поручению физических лиц могут, осуществляется как со счетов открытых плательщиками в банке, так и без открытия таких счетов.

Кроме расчетов с использование платежного поручения, физические лица могут осуществлять расчеты с использованием постоянно действующего платежного поручения.

Постоянно действующее платежное поручение – это поручение в соответствии, с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.[33, c.125]

Постоянно действующее платежное поручение составляется в форме, предусмотренной для платежных поручений, с указанием всех обязательных реквизитов.

Структурному подразделению ЗАО «ВТБ Банк» необходимо совершенствовать это вид безналичных расчетов. Развитие данной услуги способствует не только наращиванию ресурсного потенциала банка (остатки на текущих счетах), но и способствуют развитию безналичных расчетов, развитию в дальнейшем безлюдных банковских технологий, что в свою очередь повлечет за собой сокращение банковских расходов. Однако расчеты физических лиц постоянно действующими платежными поручениями имеют недостаток. Денежные средства перечисляются на счет получателя платежа в течение 1-2 банковских дней, в то время как расчеты с использованием банковских пластиковых карточек проводятся в течение 15-20 минут в режиме реального времени.

Рассмотрим на примере структурного подразделения ЗАО «ВТБ Банк» организацию работы по обслуживанию клиентов посредством пластиковых карточек.

В банке по состоянию на 01.01.2015 года открыто 60 347 счетов, за расчетно-кассовое обслуживание карт-счетов за 9 месяцев было получено комиссионное вознаграждение в сумме 622,6 млн. рублей, установлено 19 банкоматов, 72 платежных терминала, 13 инфокиосков. В табл. 2.6 приведен темп роста количества открытых карт-счетов, для осуществления расчетов с использованием банковских пластиковых карт.

 

Таблица 2.6 Динамика роста количества карт-счетов в структурном подразделении ЗАО «ВТБ Банк» в 2014 году

Кол-во карт-счетов	Кол-во карт-счетов.	Темп роста %	Кол-во карт-счетов	Темп роста %	Кол-во карт-счетов	Темп роста %	Темп роста %
на 01.04.05г	на 01.07.05г	за 2кв.	на 01.10.05г	за 3 кв.	на 01.01.06г.	за 4 кв.	за 9 мес.
46 076	53 972	117,1	56 775	105,2	60 347	106,3	131,1