Понятие и сущность кассовых операций коммерческих банков

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3

ГЛАВА I КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ИХ РЕГУЛИРОВАНИЕ……………………………………………………………5

1.1 Понятие и сущность кассовых  операций коммерческих банков………..5

1.2 Нормативно-правовое регулирование  кассовых операций банков Республики  Беларусь……………………………………………………………9

1.3 Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь…13

ГЛАВА II АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРОВОДИМЫХ В БАНКЕ…………………………………………………..18

2.1. Общая характеристика банка…………………………………………….18

2.2.  Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов в банке…..21

ГЛАВА III НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА……………..25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................................................................................31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банковская система является необходимой составляющей экономики каждой страны, это важнейший проводник государственной экономической политики во все сферы экономики. И именно благодаря её взаимосвязям со всеми секторами экономики банковская система во все времена имела большое значение. В условиях перехода к рынку в банковскую систему Республики Беларусь внеслись элементы конкуренции, обеспечивается ориентация банков на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентуры, диверсификация операций.

Важнейшим звеном банковской системы являются коммерческие банки. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путём перераспределения временно свободных денежных средств, всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Коммерческие банки - это организации, функциями которых является кредитование юридических лиц (предприятий и организаций), субъектов предпринимательской деятельности и граждан за счет привлечения средств тех же предприятий и организаций, населения путем осуществления вкладных и депозитных операций. Большую роль играют также кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства коммерческими банками, осуществление валютных и других банковских операций, согласно лицензионным документам. Таким образом, изучение организации расчетно-кассового обслуживания коммерческого банка, его содержания актуально и имеет большое практическое значение для будущих специалистов, связанных с банковским делом.

Настоящий этап развития платежной системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях.

Этапы развития платежной системы характеризуются широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам.

Объектом исследования является ЗАО «ВТБ Банк».

Предмет курсовой работы – кассовые операции.

Цель курсовой работы - всесторонне изучить и систематизировать полученные знания о кассовых операциях банка, а также выявить проблемы и пути совершенствования их организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- Изучить сущность кассовых операций банка;

- Рассмотреть правила о расчетно-кассовом обслуживании;

- Провести анализ кассовых операций банка на примере ЗАО «ВТБ Банк»;

- Определить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов банка в Республике Беларусь.

Теоретическую основу работы составили Банковский Кодекс, Законы республики Беларусь, нормативно-правовые акты Национального Банка Республики Беларусь и Минфина Республики Беларусь, локальные нормативные акты ЗАО «ВТБ Банк», передовые методы, теоретические исследования и периодические издания, в которых затронут предмет исследования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА I

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ИХ РЕГУЛИРОВАНИЕ

 

1. Понятие и сущность кассовых операций коммерческих банков

 

Содержание  понятия "операция", в широком  смысле применительно к теме настоящей  работы, можно обозначить как действие, направленное на выполнение некоторой  задачи (финансовой, кредитной, производственной, торговой, страховой и тому подобных).

 Говоря  о кассовых операциях, всегда  подразумеваются  действия, связанные  с платежами, осуществляемыми путем  наличных расчетов.

Наличные  расчеты - это расчеты, в которых  реально участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены  в одной-единственной форме - путем их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

 Кассовые  операции, как разновидность финансовых  операций это:

- операции  со счетными деньгами, которые  совершаются хозяйствующими субъектами  с целью получения денежных  средств;

- операции  по приему и выдаче денег  из касс организаций, банка.

 Кассовые  операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими  бухгалтерскими документами, подписанными  руководителем  и главным бухгалтером  организации.

  К кассовым операциям относятся операции по получению и расходованию наличных денег организаций. Организации независимо от формы собственности могут иметь в своих кассах наличные деньги. Наличные деньги в кассу поступают из учреждений банка, от реализации продукции, товаров, работ, услуг и др.

  Итак, кассовые  операции – это операции, связанные  с приемом, хранением  и расходованием  различных денежных средств, поступающих  в кассу  организации из обслуживающего  банка.

  Операции  по выдаче и приему денежной  наличности с использованием  банковских карт осуществляются  с соблюдением требований нормативных  актов Национального банка, регулирующих  указанные вопросы.

 Компетенцию  по организации наличного денежного  обращения на территории Республики  Беларусь возложена на Национальный  Банк 

Нормативными  правовыми документами, регулирующими  наличное денежное обращение в Республике Беларусь и определяющими порядок  ведения кассовых операций, являются:

Закон  «О бухгалтерском учете и отчётности» от 18 октября 1994 года № 3321-XII (Настоящий Закон определяет правовые и методические основы организации и ведения бухгалтерского учёта, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и предоставлению бухгалтерской отчётности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учёта и отчётности в Республике Беларусь.);

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 N 107 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»:

- прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;

- ведение кассовой книги и хранение денег;

- ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Говоря  о кассовых операциях, всегда подразумеваются  действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов. Такие действия осуществляются руководствуясь нормативно правовыми документами, регулирующих наличное денежное обращение в Республике Беларусь и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:

Целью бухгалтерского учета денежных средств- является контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

 Из  этой  цели вытекают следующие основные  задачи учета и контроля денежных  средств:

- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;

- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений;

- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и документов;

- обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия.

Под кассовыми операциями банков понимают работу с денежной наличностью, определение признаков платежности наличных денег, инкассацию и перевозку наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации коммерческих банков, НКФО, а также главных (специализированного) управлений Национального банка Республики Беларусь по областям и их отделений в городах, Центрального хранилища Национального банка Республики Беларусь, Центрального аппарата Национального банка Республики Беларусь (далее – структурные подразделения Национального банка).

Банк самостоятельно разрабатывает локальный нормативный правовой акт, который должен устанавливать требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах (отделениях) и структурных подразделениях, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с учетом требований законодательства Республики Беларусь, а также специфики работы банка.

Правовой акт предусматривает:

- порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов (отделений), а также структурных подразделений;

- работу с денежной наличностью при использовании банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, осуществляющих прием-выдачу наличных денег (далее – платежно-расчетные терминалы);

- доставку денежной наличности клиентам и другие операции с денежной наличностью и иными ценностями.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также  выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану. Для хранения ценностей, оставленных под ответственность инкассаторов (кассиров), выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка приходные, расходные, приходо-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Банки могут устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

Целесообразность открытия тех или иных касс, структурных подразделений банка, их количество, численность кассовых работников, а также установка банкоматов или иных платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка.

Заполнение кассирами справок и других документов о проведенных операциях за день может производиться с применением компьютерной техники.

При необходимости подкрепления операционной кассы банка денежной наличностью банк может приобретать ее у структурного  подразделения Национального банка Республики Беларусь или другого банка на основании договоров.

Структурное подразделение Национального банка Республики Беларусь осуществляет выдачу денежной наличности банку только после зачисления эквивалентной суммы на счет структурного подразделения Национального банка Республики Беларусь. Способ доставки подкрепления денежной наличностью операционной кассы банка (служба инкассации Национального банка Республики Беларусь или служба инкассации банка) определяется структурным подразделением Национального банка Республики Беларусь.

Банк получает денежную наличность через службу инкассации. Банк может получить денежную наличность в структурном подразделении Национального банка Республики Беларусь по денежным чекам.

2. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций банков Республики Беларусь

 

 

Рассмотрим основные нормативные акты каждой группы.

1. Документы, устанавливающие основные формы  учета наличных денежных средств  и денежных документов:

Приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 27.01.2008 г. № 12 "Об использовании специализированных форм первичных учетных документов, применяемых в торговле" утверждены специализированные формы первичных учетных документов, которые применяются в торговле, в том числе по кассовым операциям - приходный кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, расходный кассовый ордер формы КО-2, талон формы 20-фс, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО-3, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО-3а (ведется по усмотрению министерства (ведомства) вместо журнала формы КО-3), кассовая книга формы КО-4, книга учета принятых и выданных кассиром денег формы КО-5.