Отчет по производственной практике в ОАО «Россельхозбанка»

 

 

 

 

 

 

Срочные сделки тыс. рублей

Наименование	На 01.01.2013			На 01.01.2012
	Сумма требований	Сумма обязательств	Резерв	Сумма требований	Сумма обязательств	Резерв
Форвард всего, в т.ч. с базисным активом:	151 864	152 618	8	1 418 648	1 448 825	302
Иностранная валюта	151 864	152 618	8	1 418 648	1 448 825	302

 

Сделки ПФИ        тыс. рублей

Наименование	На 01.01.2013		На 01.01.2012
	Справедливая стоимость актива	Справедливая стоимость пассива	Справедливая стоимость актива	Справедливая стоимость пассива
Своп всего, в т.ч. с базисным активом:	142 631	523 221	0	0
Иностранная валюта	142 631	523 221	0	0

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Принципы  и методы оценки и учета отдельных статей баланса

Бухгалтерский учет осуществляется Банком в соответствии с методами и принципами, предусмотренными Положением Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П № «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение Банка России № 302-П).

Единые методологические принципы организации и ведения Банком бухгалтерского учета определены Учетной политикой Банка.

В соответствии с Положением Банка России № 302-П, активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

В дальнейшем, в соответствии с Положением Банка России № 302-П и иными нормативными актами Банка России, активы оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных Положением Банка России № 302-П и иными нормативными актами Банка России, обязательства переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.

При этом:

• активы и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения валютного курса в соответствии с нормативными актами Банка России;
• стоимость объектов основных средств изменяется в случае достройки, дооборудования, реконструкции, переоценки, частичной ликвидации соответствующих объектов в соответствии с нормативными документами Банка России;
• с момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценным бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

В соответствии с Положением Банка России № 302-П и Учетной политикой Банка доходы и расходы отражаются по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операции отражаются в бухгалтерском учете по факту и совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств.

3. Дебиторская и кредиторская задолженность

На 01.01.2013 общая сумма дебиторской задолженности, числящаяся на счетах первого порядка № 474 «Расчеты по отдельным операциям» и 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» составила 10 606 500 тыс. рублей (на 01.01.2012 года: 6 302 145 тыс. рублей). Общая сумма кредиторской задолженности, числящаяся на счетах первого порядка № 474 «Расчеты по отдельным операциям» и 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»,  на 01.01.2013 составила 3 288 639 тыс. рублей (на 01.01.2012: 2 155 562 тыс. рублей).

Дебиторская задолженность (в тыс. рублей):

			На 01.01.2013	На 01.01.2012
47415	Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты	А	206 831	165 001
47423	Требования по прочим операциям	А	1 267 651	278 562
60302	Расчеты по налогам и сборам	А	2 478 841	871 658
60306	Расчеты с работниками по оплате труда	А	82	520
60308	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	А	4 700	3 998
60310	НДС, уплаченный	А	65 046	44 891
60312	Расчеты с потравщиками, подрядчиками и покупателями	А	731 981	711 023
60314	Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	А	3 757	776
60323	Расчеты с прочими дебиторами	А	5 751 954	4 189 529
60347	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям	А	41 657	36 187

 

Кредиторская задолженность (в тыс. рублей):

			На 01.01.2013	На 01.01.2012
47401	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям	П	10 129	12 844
47409	Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	П	1 345 071	1 008 104
47412	Операции по продаже и оплате лотерей	П	44	84
47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	П	255 288	147 687
47422	Обязательства по прочим операциям	П	174 326	70 150
60301	Расчеты по налогам и сборам	П	74 527	162 112
60305	Расчеты с работниками по оплате труда	П	888 522	402 306
60307	Расчеты с работниками подотчетным суммам	П	3	22
60309	НДС, полученный	П	278 121	138 893
60311	Расчеты с потравщиками, подрядчиками и покупателями	П	241 180	192 933
60313	Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	П	3 665	7 561
60322	Расчеты с прочими дебиторами	П	17 763	12 866

 

Просроченной кредиторской задолженности, в т.ч. по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, Банк не имеет.

3 Изменения, внесенные в Учетную политику с 2013 года

В связи с вступлением в силу с 01.01.2013 г. Положения Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (далее – Положение Банка России № 385-П), в Учетную политику Банка на 2013 год внесены следующие изменения:

• при соблюдении принципа постоянства правил бухучета и обеспечения сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему период анализируются как существенные перемены в деятельности Банка либо законодательстве РФ, так и федеральные и отраслевые стандарты, касающиеся деятельности Банка;
• включен порядок расчетов по счетам внутрибанковских требований и обязательств:

• внутрибанковские требования и обязательства между головным офисом Банка и его региональными филиалами или между региональными филиалами Банка по суммам переводов клиентов, зачисленных (перечисленных) по назначению, отражаются на счетах № №30301 и 30302;
• внутрибанковские требования и обязательства между головным офисом Банка и его региональными филиалами Банка по операциям, связанным с распределением (перераспределением) активов, обязательств, собственных средств и имущества внутри Банка, а также по исполненным расчетным документам, одновременным получателем и отправителем которых являются региональные филиалы Банка (головной офис Банка и его региональный филиал) отражаются на счетах №№ 30305 и 30306;

• в Учетной политике установлено, что суммы зачисленных на счет № 47416 средств должны быть списаны с указанного счета и зачислены на счет получателя, либо возвращены кредитной организации плательщика в сроки, установленные внутренними документами Банка.

В целях повышения качества информации об объектах бухгалтерского учета в Учетную политику внесены следующие дополнения и уточнения:

• уточнен порядок отражения кредитных линий на внебалансовых счетах №№ 91316, 91317 – в дату заключения договора либо дату возникновения обязательства по выдаче денежных средств в соответствии с условиями договора, в т.ч. с учетом отлагательных условий в соответствии со ст. 157 ГК РФ;
• уточнен порядок списания банковский гарантий в части отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту (Банку) либо получении от него письменного заявления об освобождении Банка от обязательств по гарантии;
• внесены уточнения в критерии признания договора ПФИ в части смешанных договоров, состоящих из договоров ПФИ и договоров на привлечение/размещение средств;

Также внесены изменения в Рабочий план счетов Банка  в соответствии с Положением Банка России № 385-П, вступившим в силу с 01.01.2013 года.

 

 

 

 

Заключение

За время прохождения производственной практики были выполнены все поставленные цели и задачи практики, а также все поручения, данные мне руководителями практики. Я ознакомилась с организационной структурой банка, направлениями деятельности, задачами и функциями операционного управления.

Приобрела некоторые практические навыки, а также смогла применить знания, полученные в процессе обучения, такие как:

• изучение системы документооборота;
• знание структуры банка, направление его деятельности;
• изучение нормативных документов, регламентирующих работу дополнительного офиса.

В процессе прохождения производственной практики мы расширили свои представления о банковской деятельности, узнали, что банк относится к числу наиболее динамично развивающихся российских кредитных организаций, входит к числу ведущих банков по показателям роста капитала, размера активов, объема выданных кредитов и надежности.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Аудиторское заключение по годовому отчету за год, закончившийся 31 декабря 2012 г.
2. Годовой отчет ОАО «Россельхозбанка» 2012 г.
3. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Россельхозбанка» за 1-ый квартал 2013 г.
4. Положение ЦБ РФ 16.12.2003 № 242-П
5. Положение  ЦБ РФ от 29 августа 2008 г. N 321-П
6. Стратегия ОАО «Россельхозбанка» до 2020 г.
7. Устав Банка ОАО «Россельхозбанк»
8. ФЗ «О банках и банковской деятельности» (редакция от 15.11.2010)
9. http://www.rshb.ru

 

Приложения

Приложение 1

Таблица 1. Горизонтальный отчет о прибылях и убытках

                                                                                                          тыс. руб.

Номер строки	Наименование статей	1-ый квартал 2013 г.	2012 г.	2011 г.
1	2	3	4	5
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	36961686	143 005 779	119 774 467
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	4023989	12 037 869	9 762 125
1.2	От ссуд, предоставляемых клиентам, не являющимся кредитными организациями	30954836	123 005 167	104 111 549
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	1982861	7 962 743	5 900 793
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	24757522	91 959 792	68 345 044
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	6492170	22 420 539	16 660 294
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями	14797669	57 274 980	42 639 311
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	3467683	12 264 273	9 045 439
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	12204164	51 045 987	51 429 423
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-5860594	-24 187 151	-21 678 264
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-655061	-2 380 178	-1 926 087
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная марка) после создания резерва на возможные потери	6343570	26 858 836	29 751 159
6	Чистые доходы от операции с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-517319	172 943	-72 672
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи	59119	482 419	443 599
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-3273	-32 874	-6 599
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	145861	5 891 378	679 793
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	695655	-5 397 785	540 219
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3647	16 909	26 987
12	Комиссионные доходы	1828451	8 139 149	5693 106
13	Комиссионные расходы	221834	1 030 901	1 033 278
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	630	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	1166	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-528207	-1 606 176	-3 723 580
17	Прочие операционные доходы	143229	373 705	2 867 048
18	Чистые доходы (расходы)	7950065	33 868 233	35 165782
19	Операционные расходы	7139559	31 737 351	28 566 550
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	810506	2 130 882	6 599 232
21	Начисленные (уплаченные) налоги	320905	1 607 087	5 327 082
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	489601	523 795	1 272 150
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0
23.2.	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	489601	523 795	1 272 150