Отчет по производственной практике в банке

     Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста. В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе, за минусом утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента.

     Однако  путем этих операций банки могут  сосредоточивать на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия. Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента быстрее и дешевле, клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных.

     Домициляция векселей

     Банки могут по поручению векселедателей или трассанта производить платежи в установленный срок. Банк в противоположность инкассированию векселей является не получателем платежа, а плательщиком.

     Назначение  плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя – домицилированными, внешним признаком их служат слова “уплата” или “платеж в … банке”, помещенные под подписью плательщика.

     Выступая  в качестве домицилянта, банк не несет  никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.

     Принципы проведения и отражения в бухгалтерском  учете операций по учету векселей

     При отражении операций по учету векселей необходимо наладить учет в трех главных  направлениях: ведение хронологических, систематических записей и контроль за сроками наступления платежей по векселям и предъявления их к протесту. Записи ведутся в книгах, журналах, карточках и т.п.

     Хронологический учет предназначен для: составления  подробных сведений по каждому векселю, принятому к учету; проверки итогов синтетических счетов; разноски по лицевым счетам векселедержателей и векселедателей.

       Хронологические записи ведутся  по каждому виду учтенных векселей  в порядке номеров. Записи ведутся  на основании реестров векселей.

     Систематические записи предназначены для отражения  движения задолженности по учтенным векселям по отдельным заемщикам (векселедержателям). Задолженность отражает суммы, полученные векселедержателем, но учет ведется  также и по векселедателям.

     К систематическому учету также относится  ведение записей по банкам, которым  отосланы на инкассо учтенные векселя.

     Контроль  за сроками погашения векселей является одной из важнейших функций кредитного отдела, так как упущение срока  погашения и пропуск установленного срока предъявления векселя к протесту ведет к утрате “юридической силы” векселя. Поэтому ведение этого вида учета требует аккуратности и особого внимания.

     Учет  ведется по каждому виду векселей: учтенных банком, отосланных банкам-корреспондентам на инкассо и т.д. При этом на каждый день ведутся отдельные записи.

 

      1.4. Резервы под обесценение ценных бумаг

     Коммерческие  банки переоценивают вложения коммерческого  банка и его филиалов в ценные бумаги. Резервы создаются для  каждой ценной бумаги независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

     Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги образуется за счет финансовых результатов (операционные расходы) коммерческого банка на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической стоимостью ценных бумаг, если последняя выше текущей рыночной стоимости. При повышении текущей рыночной стоимости ценных бумаг, по которым ранее были созданы резервы, а также при списании с баланса указанных ценных бумаг соответствующая сумма резерва относится на финансовые результаты (операционные доходы) банка.

     По  реальной рыночной стоимости переоцениваются  вложения в следующие ценные бумаги: в акции акционерного общества; в негосударственные долговые обязательства, в иные ценные бумаги по специальному указанию Банка России. Переоценка производится по средней рыночной цене на последний рабочий день минувшего квартала.

     ЦБ  РФ сообщает следующие критерии, в  соответствии с которыми ценные бумаги относятся к ценным бумагам с  рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение по итогам завершённого квартала: включение в листинг ценных бумаг не менее чем на одной фондовой бирже или фондовом отделе товарной биржи; среднемесячный биржевой оборот по итогам отчётного квартала - не менее 5 млн. руб.; публикация официальной биржевой котировки ценных бумаг в общероссийской газете; отсутствие ограничений на обращение ценной бумаги.

     В случае, по ценной бумаге, удовлетворяющей  указанным критериям, рыночная цена по состоянию на последний рабочий  день минувшего квартала окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% от её балансовой стоимости.

     Банки и кредитные учреждения по итогам квартала должны производить корректировку  созданных ранее резервов под  обесценение вложений в ценные бумаги с учётом количества ценных бумаг  и рыночной стоимости.

     Если  по итогам отчётного квартала рыночная стоимость ценной бумаги, под которую  ранее был создан резерв под обесценение, повысилась сверх рыночной цены, которая  использовалась в качестве базовой  для создания резерва по итогам предшествующего  отчётному квартала, то сумма резерва под обесценение данной бумаги корректируется в сторону уменьшения вплоть до

     полного перечисления средств из резерва  на счёт доходов отчётного квартала.

     Если  же она понизилась, сумма резерва под обесценение данной бумаги корректируется в сторону увеличения, т.е. производится до начисления резерва до необходимого размера, Если ценная бумага, в которую вложены средства банка, не удовлетворяет критериям, в соответствии с которыми ценные бумаги с одним регистрационным номером относятся к ценным бумагам с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение по итогам завершённого квартала, за рыночную стоимость по состоянию на последний рабочий день отчётного квартала принимается фактическая цена покупки ценой бумаги, уменьшенная в два раза.

 

     1.5. Трастовые операции банка с ценными бумагами

      Трастовые операции – это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и  в его интересах.

      В трастовых операциях фигурируют различные виды имущества клиентов.

      В зависимости от вида имущества и  пожеланий его собственника меняется содержание трастовых операций, а  также функции коммерческого  банка в них.

      Объекты трастовых операций: - недвижимость производственного и непроизводственного характера: движимое имущество (транспортные средства, средства связи и т.д.); имущественные права; денежные средства; ценные бумаги.

      При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях:

      - являться полным представителем  клиента, распоряжающимся его  имуществом самостоятельно в  пределах договора,

      - выполнять  строго конкретные  операции с собственностью клиента  по его поручению.

      В зависимости от специфики банка, его клиентской базы, ситуации на фондовом рынке, а также от конкретных экономических и прочих условий меняются содержание задач и их приоритет в деятельности трастовых подразделений банка.

      Участники трастовых операций.

      Доверительный управляющий – лицо, которому по договору владелец передаёт своё имущество или имущественное право во временное управление (пользование) или для совершения определённых действий.

      Комиссионер – лицо, которое в соответствии с договором комиссии обязуется  совершать за счёт  средств клиента  определённые действия от своего имени, получая при этом комиссионное вознаграждение.

      Поверенный  – лицо, которое по поручению клиента действует за его счёт и от его имени. Услуги поверенного оплачиваются клиентом либо по существующим тарифам, либо в соответствии с договором.

      Бенефициар, или выгодоприобретатель, - лицо, в  пользу которого заключён трастовый  договор, в частности относительно получения доходов от трастовых  компаний.

      В ходе осуществления трастовых операций между их участниками складывается система финансово-экономических отношений, характер которых зависит от условий трастового договора, типа имущества, передаваемого по трасту, содержание самой операции, а также от роли отдельных участников.

      Управление  имуществом по договору осуществляется в интересах доверителя (учредителя траста) или бенефициара. Оно может включать размещение денежных средств, покупку недвижимости с последующим управлением, формирование портфеля ценных бумаг и другие операции. Наиболее распространенным вариантом является управление портфелем ценных бумаг. Трастовое подразделение анализирует состояние портфеля, следит за изменением фондового рынка и принимает наиболее рациональные решения по качеству портфеля ценных бумаг, корректировке его ориентации и содержимого.

     Хранение  и передача денежных и прочих ценностей направлены на гарантирование прав и интересов сторон. Данные услуги могут включать: прием ценных бумаг, документов и других ценностей на хранение; хранение акций, облигаций с извещением клиента о поступлении дохода.

     Достаточно  часто депозитарное обслуживание предлагается таким собственникам ценных бумаг, как предприятия, организации, акционерные общества, компании, инвестиционные фонды, финансовые компании, органы государственной власти и пр.

 

2. Практическая часть.

     Во  время прохождения практики в ОАО «УРСА банк» я всесторонне ознакомилась с основными направлениями его деятельности.

     ОАО «УРСА Банк» – крупнейший сетевой  банк России, предлагающий разнообразие продуктов и услуг, как для корпоративных клиентов, так и для частных лиц.

     УРСА Банк придерживается сбалансированной бизнес-модели – финансовое, розничное и корпоративное направления занимают равный объем в структуре активов, что обеспечивает финансовую независимость от колебаний отдельных рынков и стабильный рост на ключевых направлениях деятельности.

     Корпоративному  бизнесу УРСА Банк предлагает схемы  финансирования с использованием разовых  кредитов, кредитных линий, овердрафтного  кредитования, лизинга, широкого спектра  документарных операций. В особое направление выделены проектное финансирование и долгосрочное финансирование с привлечением международных средств.

     Оптимизировать  денежные потоки корпоративных клиентов помогает возможность размещения свободных  денежных средств в векселя и  депозиты банка.

     Казначейство  банка проводит межбанковские операции, операции с ценными бумагами на внутрироссийском и международном финансовых рынках, осуществляет торговлю памятными и инвестиционными монетами из драгоценных металлов.

     Одним из приоритетных направлений деятельности банка является поддержка малого бизнеса и предпринимательства. В банке действует ряд программ, в том числе и совместных с международными финансовыми институтами, направленных на поддержку и развитие малого бизнеса в регионах России. Кредитование малого бизнеса, лизинг для малого бизнеса, разнообразие экспресс-продуктов для предпринимателей и предприятий малого бизнеса стали визитной карточкой Банка во многих регионах страны.