Отчет по практике в Орловском филиале АКБ Московский Индустриальный банк (ОАО)

 

Порядок погашения собственных векселей  подразделением Банка

При предъявлении векселя в подразделение Банка о/и выполняет следующие операции:

• сверяет предъявленный вексель с копией векселя, сделанной при его составлении
• принимает от векселедержателя заявление  о передаче векселя на экспертизу подлинности
• принимает заявление на погашение векселя

 

2.4 Организация и учёт валютных операций

 

Обзор основных инструментов обеспечения  валютных платежей:

1. Документарный аккредитив

(Обещание банка выполнить  бенефициару за счёт своего  заказчика определенную сумму  в согласованной валюте, если  бенефициар представит в установленный  срок документы, предусмотренные  аккредитивом)

2. Документарное инкассо

(Получение через банк  причитающейся суммы против передачи  соотв. Документов; в отличие от  аккредитива выплата бенефициару  происходит самое раннее лишь  после получения платежа от  банка, в который направлены документы)

3. Платежная гарантия

(С помощью данного  инструмента можно защитить требования, которые вытекают из ссуды  или иного обязательства. Если  покупатель вопреки ожиданиям  не платит по наступлении срока, хотя экспортёр выполнил свои  договорные обязательства, то как  правило, бывает достаточно соответствующего  письменного заявления, чтобы побудить  гарантийный банк  к выполнению  платежного обязательства)

4. Банковская гарантия

(Важный инструмент исполнения  договорных обязательств в международных  коммерческих операциях. Дав её, банк обязуется  выплатить определённую  сумму , если его клиент не выполнил  своих договорных обязательств).

Таблица 1 - Сравнительная характеристика документарного аккредитива   и инкассо.

Документарный аккредитив	Документарное инкассо
Применимость в качестве инструмента обеспечения при операциях практически со всеми странами мира Заблаговременное распоряжение причитающейся суммой для продавца Гибкость в отношении условий платежа при не меньшей надежности Пригодность в качестве средства краткосрочного финансирования	Значительно более высокая надёжность  по сравнению с открытым счётом Более быстрая оплата, чем при открытом счёте Большая гибкость для покупателя и продавца, благодаря  небольшой формальной строгости Незначительные расходы

 

Продолжение таблицы 1.

Быстрое и  беспрепятственное осуществление платежа, которое позволяет продавцу при  определённых обстоятельствах обеспечить привлекательные скидки необычайная международная правовая надёжность

 

 

Открытие  валютных счетов клиентам

В соответствии с Положением «Об открытии и закрытии счетов резидентам и нерезидентам РФ», клиентам, обратившимся в банк могут быть открыты следующие валютные счета ( приложение 34):

Резидентам РФ – юридические лица

Счета в иностранной валюте:

• текущие;
• транзитные;
• специальные транзитные.

Резиденты РФ – частные предприниматели

Счета в иностранной валюте:

• текущие.

Нерезидентам РФ

Счета в иностранной валюте:

• текущие.

Счета в рублях:

• типа «К» - конвертируемые;
• типа «Н» - неконвертируемые.

Организация работы обменных пунктов.

Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций.

В обменном пункте совершаются следующие операции:

а) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

б) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

в) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

г) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

д) выдача наличной иностранной валюты и/или наличных рублей по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;

е) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;

ж) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

з) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;

и) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

Регистры бухгалтерского учёта.

Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляются в разрезе синтетического, аналитического и внебалансового учета.

 Синтетический учет  ведется в рублях. При этом  иностранная валюта пересчитывается  в рубли по курсу иностранной  валюты к рублю, установленному  Банком России на текущую дату.

Регистрами синтетического учета являются ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.

 Аналитический учет  валютно-обменных операций ведется  в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому  виду наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной  валюте, платежных и неплатежных  денежных знаков иностранных  государств и платежных документов  в иностранной валюте, а также  в разрезе обменных пунктов.

Лицевые счета ведутся на основании расходных и приходных кассовых ордеров, а также на основании установленных настоящей Инструкцией реестров.

Отражение операций по внебалансовому учету ведется на основании мемориальных ордеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ экономической деятельности ОАО «МИнБ»

 

3.1 Анализ  ликвидности и платежеспособности

Ликвидность определяется как способность элементов основного или оборотного капитала компании быстро и легко реализоваться, а ликвидность банковская - как способность банка удовлетворить потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств.

Для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности. Исходя из законодательно установленных полномочий в области денежно-кредитного регулирования для обеспечения устойчивого функционирования банковской системы в целом Центральный банк РФ установил следующие нормативы ликвидности (согласно инструкции ЦБ РФ №110 от 10.02.2004 «Об обязательных нормативах банков»:

1. Норматив мгновенной  ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение одного операционного  дня и определяет минимальное  отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме пассивов  банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности  банка (Н2) рассчитывается по следующей  формуле:

                                                                          (2)

 

где:

Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня

Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Таблица 2 - Динамика норматива Н2 АКБ «МИнБ» (ОАО).

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение за 01.10.2014 год
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15.0	44.05

 

2. Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск  потери банком ликвидности в  течение ближайших к дате расчета  норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                                                                                    (3)

где:

       Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней;

Овт — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Таблица 3  - Динамика норматива Н3 АКБ «МИнБ» (ОАО).

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение за 01.10.2014 год
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50.0	66.60

 

        3. Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск  потери банком ликвидности в  результате размещения средств в долгосрочные Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

                                                                              (4)

где:

Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Таблица 4 – Динамика норматива Н4 АКБ «МИнБ» (ОАО).

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение за 01.10.2014 год
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120.0	70.81

 

Платежеспособность обеспечивается путем полной сбалансированности активных и пассивных операций на ближайший промежуток времени и в разумных пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания разумного уровня риска активных операций, достаточности собственных средств и стабильности привлеченных средств. Для обеспечения платежеспособности необходима взвешенная стоимостная политика привлечения и размещения ресурсов, что в совокупности должно привести к положительному финансовому результату деятельности банка.

Платежеспособность банка определяется его способностью бесперебойно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства. Она выступает как форма существования ликвидности, а критериями выступают показатели, характеризующие платежную дисциплину: состояние корреспондентского счета, наличие картотеки неоплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что ОАО «МИнБ» является платежеспособным, и в ближайшее время банкротство ему не угрожает. Следует также отметить, что наилучшее состояние платежеспособности банк имеет в 2014году.

2. Экономический анализ деятельности банка

 

Эффективный финансовый менеджмент в сочетании с рациональным управлением общебанковскими расходами обеспечили в отчетном году высокий уровень прибыльности банка.

В 2014 году ОАО «МИнБ» получил доходы от всех видов деятельности в сумме 9 081 488 тыс. рублей, основным источником которых являлись операции по размещению денежных средств. Процентные доходы составили 5 649 667 тыс. рублей, или 62% общих доходов. По сравнению с 2013 годом они увеличились на 15% за счет процентов по кредитам (расчеты велись за 3 квартала 2013 года, т.к на момент составления отчета в открытом доступе была информация за 3 квартала 2014 года.). В целом доходы банка в 2014 году были на 14% больше, чем в 2013 году.