Отчет по практике в ОО «Донской» Банка ВТБ24

• Отражение  доходов и расходов по методу  «начисления».  Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств.  Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;

• Принципы учетной политики применяются последовательно, в течение ряда лет. В случае возникновения существенных перемен  в деятельности Банка либо законодательстве Российской Федерации,  касающихся деятельности Банка,  должна обеспечиваться сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период;

• Оценка активов и пассивов для отражения  в бухгалтерском учете    осуществляется разумно,  с достаточной степенью осторожности,  обеспечивающей реальное признание расходов и обязательств Банка,  доходов и активов Банка.  При отражении операций в бухгалтерском учете Банка безусловно признаются расходы и обязательства Банка без их намеренного завышения или намеренного занижения активов либо доходов.  Доходы и активы признаются с осторожностью, приток экономических выгод должен быть вероятен и достоверно оценен; 

• Операции отражаются в учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России;

• Раздельное отражение активов и пассивов;

• Преемственность  входящего баланса (остатки на счетах баланса на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода);

• Приоритет  содержания над формой. Операции отражаются в учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой;

• Активы принимаются к учету по их первоначальной стоимости,  в дальнейшем активы Банка переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.  Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения.  Результаты переоценки отражаются в балансе с применением контрсчетов,  предназначенных для    отражения результатов изменений первоначальной стоимости активов в результате изменения текущей  (справедливой) стоимости,  создания резервов при наличии рисков возможных потерь,  а также начисления амортизации в процессе эксплуатации;

• Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;

• Открытость, доступность и достоверность  отчетности (см. Приложения). 

Главный бухгалтер также обеспечивает контроль за соответствием осуществляемых финансовых и хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, за движением имущества и выполнением обязательств и требований.

Организация учетно-операционной работы требует  установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Документация, документооборот и порядок хранения документов в банке

Банковская  документация - совокупность документов, являющаяся письменным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете. К банковской документации относят следующие виды документов:

1) Документы  директивного характера (приказы,  инструкции, правила, циркуляры)  они предназначены для руководителей  и работников банка, которые  должны принять их к исполнению.

2) Кредитно-плановые  документы (кредитно-расчетные документы,  ходатайства клиентов, отчетные  материалы клиентов, договоры залога  и страхования).

3) Операционно-расчетные  документы, на основании этих  документов работники учетно-операционного  отдела совершают денежно-расчетные  операции (платежные поручения, авизо,  мемориальные ордера).

4) Кассовые  документы, т.е. документы, связанные с приемом и выдачей наличных денег.

5) Документы  по внутрибанковским операциям  (ведомости по заработной плате,  авансовые отчеты, счета-фактуры)

Для составления  документов используются стандартные  бланки, установленной формы, изготовленные  типографским способом. Основные реквизиты  документов, применяемых в банках, регламентированы положением о расчетных  документах. Каждый документ и каждый отдельный лист сводного документа  должны иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и  оттиск его печати. В документах обязательно проставляется дата выписки документа и дата сдачи  его в банк. Документы, связанные  с приемом и выдачей денег  и ценностей, в том числе квитанции  о приеме денег и ценностей  должны иметь кроме указанных  выше подписей, также подпись кассира  принявшего или выдавшего деньги и ценности. Не допускаются в прием  к исполнению документы, имеющие  какие-либо исправления. Определенный порядок должен соблюдаться и  при хранении банковских документов. Бухгалтерские, мемориальные документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов. Документы длительного хранения подшивают в отдельные папки. Хранятся документы:

1) В кладовой  и несгораемых шкафах

2) В железных  шкафах, сундуках или ящиках в  охраняемом помещении

Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских  документов возлагают на руководителя и главного бухгалтера банка.

Документы аналитического учета:

1.  Лицевые  счета ведутся в виде электронных  базах данных. 

Выдача  клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним осуществляется в подразделениях,  ведущих соответствующие счета,  в порядке и сроки,  предусмотренные соответствующим договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи или с применением различных носителей информации). 

2. Ведомость  остатков по счетам кредитной  организации хранится в электронном виде и распечатывается по мере необходимости.

3.  Проверочная  ведомость остатков лицевых счетов депо распечатывается в Депозитарном центре  (отделе)  Управления сопровождения инвестиционного бизнеса Операционного департамента на первое число каждого месяца по Головному офису Банка. 

Иные  документы аналитического учета  депозитарных операций формируются и хранятся в электронном виде.

Документы синтетического учета:

4. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации.  Ежедневная,

ежемесячная,  квартальная и годовая оборотные  ведомости по Головному офису  Банка хранятся в электронном виде и распечатываются по мере необходимости отдельным документом по всем главам баланса. Распечатанные ведомости подписываются Президентом – Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

Ежедневная,  ежемесячная,  квартальная и годовая сводная оборотные ведомости хранятся в электронном виде и распечатываются по мере необходимости отдельным документом по всем главам баланса в Отделе последующего контроля баланса и документов дня Управления методологии бухгалтерского учета и последующего контроля Финансового департамента.  Распечатанные ведомости подписываются Президентом –  Председателем Правления и главным бухгалтером,  заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

В филиале  ежедневная,  ежемесячная,  квартальная и годовая оборотные ведомости хранятся в электронном виде и распечатываются по мере необходимости отдельными документами по каждой главе баланса и подписываются управляющим и главным бухгалтером филиала (или по их поручению заместителями). 

Баланс  по Головному офису Банка распечатывается по главам А,  Б,  В,  Г,  Д.  Сверка соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена».  Баланс подписывается Президентом-Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка  (или по их поручению заместителями).

Сводный баланс распечатывается отдельным  документом по всем главам баланса в  Отделе последующего контроля баланса и документов дня Управления методологии бухгалтерского учета и последующего контроля Финансового департамента.  Сверка соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена».  Сводный баланс подписывается Президентом-Председателем Правления и главным бухгалтером,  заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).  Баланс по филиалу распечатывается отдельными документами по каждой главе

баланса.  Сверка соответствия остатков производится программным путём,  по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена».  Баланс подписывается управляющим и главным бухгалтером филиала (или по их поручению заместителями).

Отчет о  прибылях и убытках  (далее -  ОПУ) является регистром синтетического учета,  предназначенным для систематизированного накопления данных о доходах,  расходах и финансовом результате  (прибыль или убыток) Банка.   Регистрами аналитического учета являются лицевые счета,  открываемые на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов балансового счета первого порядка № 706 «Финансовый результат текущего года».  Лицевые счета открываются по символам Отчета о прибылях и убытках. 

Отчет о  прибылях и убытках ведется нарастающим итогом с начала года.  Сверка соответствия остатков производится программным путём.

Формируемые в процессе деятельности Банка учетные документы подлежат хранению в соответствии с внутрибанковскими правилами,  регламентирующими документооборот,  а также требованиями раздела 4 «Хранение документов»  части III Положения № 302-П в течение сроков,  указанных в  «Перечне типовых управленческих архивных документов,  образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций,  с указанием сроков хранения», утвержденном Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25 августа 2010 года № 558.

В Депозитарном отделе Управления сопровождения инвестиционного бизнеса Операционного департамента  (далее –  Депозитарный центр)  все документы,  картотеки, журналы,  отчетные материалы и записи депозитарного учета  (аналитического и синтетического) хранятся не менее 3 лет с момента поступления документа в Депозитарный центр,  внесения последних изменений в картотеку или журнал,  подготовки отчета или корректировки записи.  По истечении этого периода все материалы депозитарного учета передаются в архив, где должны храниться не менее 5 лет с момента передачи в архив. 

При небольшом  ежедневном объёме документов, помещаемых в разные сшивы (папки), допускается формирование этих сшивов за определенный период (декада, месяц) с обязательным выведением итогов за каждый день в справке о бухгалтерских документах, подшиваемой вместе с документами. 

Для отражения  банковских операций и формирования баланса Банка используется информационная банковская система АБС «БИСквит».

Аналитический учет некоторых операций может осуществляться в отдельных программах с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами, в том числе:

-  совершаемых  с использованием банковских  карт;

- по вкладам и банковским счетам физических лиц,  использующих систему «Телебанк»;

- по операциям  платежей физических лиц в  адрес юридических лиц; 

- по операциям  расчетов с работниками по  оплате труда; 

-  по  операциям денежных переводов  без открытия счета,  в том числе по системам  «Western Union», «Анелик», «ВТБ24-Спринт»

Формы первичных  учетных документов, применяемые для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности,  по которым не предусмотрены в альбомах Росстата типовые формы первичных учетных документов, утверждаются Приказами  (распоряжениями)  по Банку в качестве приложений к нормативным банковским документам.

Лицевые счета работников   по заработной плате и налоговые  регистры по НДФЛ за прошедший календарный год хранятся в электронном виде и распечатываются по мере необходимости.

 

 

 

 

 

 

4. Информационное обеспечение учетно-операционной работы

В настоящее  время на рынке банковских информационных систем в РФ используются следующие  автоматизированные банковские системы:

• «Банкир» CSBI;
• АБС совместного производства «Афина» и «Diasoft»;
• Diasoft 4´4 производства фирмы «Diasoft»;
• БИСквит;
• Diasoft NT;
• IBSO производства фирмы ЦФТ;
• RS Bank производства фирмы R-Style.