Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

Брокеры обслуживают те банки, которые либо не могут найти подходящего партнера самостоятельно, либо предпочитают это делать через посредников. Из-за довольно серьезных ограничений этой формы сделок они составляют очень небольшую часть от общего количества проводимых на рынке операций. Ограничения заключаются в том, что банки не могут менять процентные ставки в зависимости от партнера по сделке. Кроме того, соглашение с брокером обязывает банки принять предложение в любой ситуации, когда для партнера установлен кредитный лимит.

Чаще всего условия предоставления и приобретения межбанковских кредитов и контрагенты на рынке МБК определяются коммерческими банками самостоятельно. В основе выбора банка-контрагента лежит анализ финансового состояния, деловой репутации, характера деятельности и круга совершаемых операций и оказываемых услуг банка-заемщика, его клиентской базы, корреспондентской, филиальной сети, основных контрагентов на рынке МБК, активности на денежных и финансовых рынках в целом.

Каждая сделка по предоставлению МБК (депозита) оформляется кредитным (депозитным) договором. Постоянные банки-контрагенты на межбанковском кредитном рынке заключают между собой соглашения о сотрудничестве, которые регулируют порядок согласования, заключения и оформления контрагентами сделок на межбанковском рынке, а также ответственность сторон за нарушение условий этих сделок. Соглашения заключаются на основе добровольности участия и представляют собой согласие сторон о предоставлении друг другу межбанковских кредитов и депозитов на взаимовыгодной основе.

Для осуществления операций в рамках соглашений о сотрудничестве на рынке межбанковских кредитов и депозитов банки-участники обмениваются следующими документами (обновляя их и случае изменений):

• заверенными своей печатью копиями учредительного договора, устава, лицензии на совершение банковских операций в российских рублях и иностранной валюте или генеральной лицензии;

• нотариально удостоверенными копиями карточек с образцами подписей и оттиском печати или копиями карточек, заверенными уполномоченным лицом подразделения расчетной сети Банка России;

•копиями аудиторского заключения;

• доверенностями на трейдеров, в которых указываются имена, отвечающих за определенный сегмент межбанковского рынка и уполномоченных на совершение необходимых действий в рамках генерального соглашения;

• другими необходимыми документами, определяемыми соглашением.

Согласно условиям соглашения стороны, обязуются сохранять конфиденциальность любой информации и данных, предоставляемых каждой из сторон в процессе исполнения соглашения, не раскрывать и не разглашать третьим лицам факты и информацию по заключенным финансовым сделкам без предварительного согласия контрагента.

Функция и полномочия согласовывать условия финансовых сделок, заключаемых на межбанковском рынке, закреплены в каждом банке за конкретным сотрудником или группой сотрудников, называемых трейдерами.

Порядок заключения финансовых сделок между кредитными организациями на межбанковском кредитном рынке начинается с согласования трейдерами банков условий сделки (по телефону или по электронным средствам связи). Документ, направленный одной из сторон и содержащий все существенные условия финансовой сделки (сумма, срок, ставка, обеспечение), признается офертой (предложением осуществить сделку), адресованной другой стороне. При согласии с условиями оферты вторая сторона отвечает акцептом на заключение сделки на предложенных условиях, а при несогласии направляет встречную оферту с указанием новых условий сделки.

После согласования всех существенных условий сделки совершается обмен письменными документами, подтверждающими факт заключения сделки по форме, предусмотренной соглашением. Документы, подтверждающие сделку, должны быть подписаны руководителями кредитных организаций и заверены печатями. Для оперативности документы могут передаваться с использованием факсимильной или электронной связи.

При -заключении межбанковских сделок с предоставлением заемщиком обеспечения стороны помимо договоров на заключение сделки обмениваются надлежащим образом оформленными документами, удостоверяющими обеспечение. В день заключения сделки заемщик направляет кредитору два экземпляра договора на совершение этой сделки по соответствующей форме, подписанных руководителями банка-заемщика и заверенных печатью. Кредитор аналогичным образом заверяет оба экземпляра договора со своей стороны и пересылает один экземпляр заемщику. Стороны несут ответственность за своевременное предоставление документов, подтверждающих заключение сделок.

За пользование заемными средствами, полученными по заключенной финансовой сделке, заемщик уплачивает кредитору проценты. Уплата процентов производится обычно одновременно с погашением кредита (возвратом депозита), если иное не оговорено при заключении сделки. Если день погашения кредита приходится на нерабочий день, исполнение обязательств переносится на следующий рабочий день.

Досрочное погашение кредита (возврат депозита) допускается только при обоюдном согласии сторон, подтвержденном письменными документами или документами, переданными по факсимильной связи. В противном случае при досрочном возврате кредита на заемщика могут накладываться обязательства в виде пени, которую он должен заплатить за срок, оставшийся от даты фактического погашения кредита (возврата депозита) до даты исполнения обязательства по сделке. Условия досрочного погашения кредита (возврата депозита), включая порядок начисления и уплаты процентов, письменно согласовываются сторонами в каждом отдельном случае.

Платежи по обязательствам, вытекающим из условий заключенной сделки, осуществляются на счета, принадлежащие сторонам, в соответствии с согласованными в договорах платежными инструкциями.

Договор о заключении сделки должен предусматривать следующие моменты:

• валюту кредита (депозита):

• сумму кредита (депозита);

• процентную ставку;

• дату выдачи и возврата кредита (депозита);

• дату уплаты процентов по кредиту (депозиту);

• срок предоставления кредита (депозита) в днях;

• сумму процентов, подлежащих уплате;

 

• особые условия проведения сделки;

• обеспечение кредита (депозита);

• обязанность и ответственность сторон по исполнению условий договора;

• платежные инструкции и реквизиты сторон.

Важным аспектом договора является обеспечение своевременного возврата кредита (депозита), его размер и качество. Обеспеченность МБК означает наличие гарантий, дающих уверенность, что предоставленные средства будут своевременно возвращены кредитору вместе с платой за пользование ресурсами. В качестве обеспечения могут выступать ценные бумаги, валюта, передача прав собственности, гарантии или поручительства третьих лип, предоставление права на бесспорное списание средств с корсчета банка. При отсутствии обеспечения по сделке согласно действующему законодательству, на основании решения суда взыскание может быть наложено на имущество заемщика, средства на корреспондентском счете и в кассе. Однако, как правило, у банка-заемщика есть несколько кредиторов, претендующих в случае неисполнения обязательств на данное имущество.

В основе, определяемой в договоре процентной ставки лежат, как правило, рыночные процентные ставки, действующие на момент заключения договора. Уровень этих ставок зависит от соотношения спроса и предложения на рынке кредитных ресурсов. Кроме того, размер процентной ставки зависит от срока предоставляемых средств, вида кредита, валюты кредита и других моментов.

Одним из основных моментов при заключении договора является срок предоставления средств. Банки могут устанавливать произвольный срок погашения кредитов, который удовлетворял бы их текущие потребности. На данный момент самыми распространенными и предпочтительными кредитными сделками являются сделки овернайт, призванные нейтрализовать разрыв в платежном обороте банков.

Взаимная ответственность сторон за выполнение условий сделок непременно оговаривается в договорах о заключении сделки или в генеральных соглашениях. Как правило, за несвоевременное или неполное исполнение одной из сторон существенных условий заключенной сделки виновная сторона обязана уплатить пеню и возместить причиненные убытки. В случае нарушения одной из сторон своих обязательств перед другой стороной последняя имеет право приостановить исполнение своих обязательств по любым ранее заключенным сделкам перед стороной-нарушителем до полного урегулирования возникших разногласий. Условия сделок по межбанковским кредитам и депозитам зависят прежде всего от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ним.

Недостаточная материальная обеспеченность МБК особенно остро ставит проблему достоверной оценки банка-заемщика как субъекта кредитных отношений. На аналитические службы банков, выступающих кредиторами, возложена обязанность анализа и мониторинга финансового положения банков-контрагентов на рынке МБК. Эта задача осложняется рядом особенностей функционирования информационно-аналитического поля.

Огромной и постоянно пополняемой аналитической базой по финансовому состоянию коммерческих банков обладает Банк России, но согласно действующему законодательству он не вправе раскрывать информацию, поступающую в целях пруденциального надзора. Таким образом, банки вынуждены осуществлять оценку финансового состояния контрагентов самостоятельно. При этом создание системы оценки финансового состояния банков-контрагентов является важнейшим условием конкурентоспособности банка на рынке, не только позволяет застраховаться от потерь, но и служит базой для проведения всех активных операций, способствует росту оборотов и доходов, а также расширению числа контрагентов.

4.2.Учет межбанковских  кредитов

Основная цель выдачи и получения межбанковских кредитов – поддержание ликвидности кредитной организации

В кредитной отдел для получения кредита предоставляются установленные документы, в частности, между кредитными организациями, являющимся головными, заключается генеральное соглашение о выдаче межбанковских кредитов.

Синтетический учет ведется с использованием балансовых счетов 312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России», 313«Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»,314«Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов», 320«Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям», 321«Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам».

Учет предоставляемых межбанковских кредитов.

1. Выдача межбанковских  кредитов:

Д 320,321 к30102,30109,30111

2. Отражение обеспечения  по межбанковским кредитам:

Д 99998 К 91311

Д 91414, К99999

3. Начисление процентов  по выданному межбанковскому  кредиту

Д 47427 К70601

Получение процентов по выданному межбанковскому кредиту:

Д 30102,30109,30111 К47427

4. Погашение межбанковских  кредитов:

Д 30102, 30109, 30111 К 320,321

5. Возврат залога

Д 91311,91312,91313 К99998

Д 99999 К 91414

Учет полученных межбанковских кредитов.

1. Получение межбанковского  кредита:

Д 30102 К 312,314

2. Предметы залога, переданным  другим кредитным организациям, учитываются на внебалансовых  счетах 

Д 91411,91412,91413 К 99999

Д 99998 К 91315

Проценты, начисленные по полученным межбанковским кредитам

Д 70606 К 47426

Проценты, уплаченные по межбанковским кредитам:

Д 47426 К 30102

Погашение межбанковских кредитов и возврат предметов залога отражаются обратными проводками получению кредитов и учета залога по этим кредитам.

Учет просроченной задолженности по межбанковским кредитам

Такая задолженность отражается в банке-кредиторе на счете 324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам» 317 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам и прочим привлеченным средствам»

1.Перенесение предоставленного кредита на счет учета просроченной задолженности: Д 324 К 320

2.Перенесение просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам на соответствующий счет Д 313 К 317

3.Перенесение процентов  по предоставленным межбанковским  кредитам на просроченные

- перенос процентов: Д 325 К 47427

-начисление просроченных  процентов: Д 325 К 70601

4.Перенесение просроченных  процентов по полученным межбанковским  кредитам: Д 47426 К 318

5. Погашение просроченной  задолженности по межбанковским  кредитам и процентов по ним

- В банке-кредиторе: Д 30102 К 324

- в банке-заемщике: Д 317 К  318 
5.Организация работы коммерческого банка по соблюдению требований ЦБ РФ  по созданию резервов на возможные потери по кредитам

5.1. Формирование  и регулирование резервов на  возможные потери по кредитам

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами банка ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.