Отчет по практике в АО «Kaspibank»

 

Учет товарно  – материальных запасов и расчетов с поставщиками.

 

В АО «Kaspibank».» для организации учета ТМЗ поддерживаются следующие способы оценки материально-производственных запасов при их выбытии:

• по средней себестоимости;
• по методу ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов);
• по методу ЛИФО (по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов).

 
Для поддержки способов оценки ФИФО и ЛИФО на счетах учета материально-производственных запасов ведется партионный учет. Для разных счетов учета ТМЗ могут  применяться различные способы  оценки себестоимости.

Складской учет

В «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»  можно оформлять операции по перемещению  ТМЗ между складами, инвентаризации, оприходованию ТМЗ, а также по их списанию. По складам можно вести количественный ( в этом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского не зависит от того, с какого склада они получены) или количественно-суммовой учет. Если необходимость в складском учете отсутствует, - вы можете отключить его.

Учет торговых операций

В программе автоматизирован  учет операций поступления и реализации товаров и услуг. Все операции по оптовой торговле учитываются  в разрезе договоров с покупателями и поставщиками.

При продаже товаров можно  выписать счет на оплату, оформить расходную  накладную и счет-фактуру. А в  случае возврата товаров поставщику или от покупателя - отразить этот факт в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»  специальными документами. Для оформления операции поступления импортных  товаров в программе предусмотрен специализированный документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».

В «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»  поддерживается использование нескольких типов цен, например: оптовая, мелкооптовая, розничная, закупочная и т.п., что  позволяет упростить отражение  операций поступления и реализации.

Учет денежных средств и расчетов с контрагентами

Учет банковских и кассовых операций

В программе реализован учет движения наличных и безналичных  денежных средств и валютных операций. Поддерживается ввод и печать платежных  поручений, приходных и расходных  кассовых ордеров. Автоматизированы операции:

• по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами
• внесения наличных на расчетный счет и получения наличных по денежному чеку
• приобретения и продажи иностранной валюты.

 
При отражении операций суммы платежей автоматически разбиваются на аванс  и оплату. На основании кассовых документов можно сформировать кассовую книгу установленного образца.

Учет расчетов с поставщиками и покупателями

Учет расчетов с контрагентами  в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»  можно вести в тенге и иностранной  валюте. При этом курсовые и суммовые разницы по каждой операции рассчитываются автоматически. При необходимости  расчеты с контрагентами можно  вести по договору в целом или  с указанием конкретных документов расчетов - способ ведения расчетов определяется отдельно для каждого  договора.

При оформлении документов поступления и реализации можно  использовать как общие цены для  всех контрагентов, так и индивидуальные для конкретного договора. 

 

Учет труда  и его оплата.

 

Процесс любой предпринимательской  деятельности, связан с затратами  не только денежными, но и трудовыми .

Труд является важнейшим элементом  издержек производства и обращения. Под нормами труда понимаются нормы выработки, нормы рабочего времени, устанавливаемые для работников в соответствии с достигнутым  уровнем техники, технологии, организации  производства и труда.

Норма рабочего времени – это  величина затрат рабочего времени, установленная  для выполнения определенной работы.

Начисления и выплата заработной платы

Для учета расходов банка, связанных  с оплатой труда служащих, в  Плане счетов предусмотрен счет "Расходы на содержание аппарата". Расходы, учитываемые на этом счете, уменьшают налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль, кроме расходов, произведенных сверх установленных нормативов.

Количество работающих, их специализация  устанавливаются руководителем  исходя из структуры банка. Оформление на работу осуществляется на договорной основе (контракт) и приказом руководителя о назначении на должность с окладом.

Согласно Плану счетов учет расчетов с работниками банка по оплате труда отражается на парных счетах: "Расчеты с работниками по оплате труда".

По кредиту счетов отражаются суммы  начисленной заработной платы.

По дебету счетов отражаются суммы  произведенных выплат и удержания.

Аналитический учет ведется на лицевых  счетах, открытых каждому работнику. В лицевых счетах должны отражаться все необходимые показатели, включая  сведения для учета расчетов с  бюджетом по налогам.

В бухгалтерском учете начисление заработной платы отражается следующими проводками:

1. Начислена заработная плата  сотрудникам банка:

Дт  "Расходы на содержание аппарата"

Кт  "Расчеты с работниками  по оплате труда".

Учет рабочего времени

Используемые для учета отработанного  времени графики работы могут  быть следующих типов: пятидневные, шестидневные, сменные и, кроме того, индивидуальные.

В конфигурации необходимо указывать  продолжительность рабочей недели и часы рабочего времени: интервалы  работы в течение рабочего дня  или смены с исключением перерыва на обед. Например, для 40–часовой рабочей  недели и пятидневного графика работы часы рабочего времени могут быть такими: с 8-00 до 12-00 и с 13-00 до 17-00 (здесь предполагается, что перерыв на обед занимает время с 12-00 до 13-00).

В конфигурации поддерживаются графики  суммированного учета рабочего времени, а также графики сокращенного рабочего времени.

Предусмотрено автоматическое заполнение текущего календаря графика работы с учетом общегосударственных праздников, в котором отражаются рабочие дни, укороченные предпраздничные дни и перенесенные дни отдыха. Список общегосударственных праздников также хранится в информационной базе.

Предусмотрена возможность ввода  подробных и/или сводных табелей  учета рабочего времени, как первичных  документов, данные которых используются далее при начислении зарплаты; в  этом случае отработанное время определяется по данным табеля, существующие же графики  работы будут использованы только для  определения нормативного количества рабочего времени.

При формировании табеля учета отработанного  времени по форме Т-13 в условиях отсутствия данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в "кадровом" контуре учета.

Начисления и удержания

Все начисления организации объединены в две большие группы:

Основные начисления — это начисления, характеризующиеся продолжительностью во времени, т.е. имеющие период действия .

Дополнительные начисления — это  начисления, характеризующиеся одной  датой начисления, например премии или дивиденды. Эти начисления, тем  не менее, могут рассчитываться на основании  сумм, ранее начисленных по основным начислениям.

Каждый вид начислений характеризуется  способом расчета и другими параметрами.

Конфигурация содержит достаточный  набор предопределенных видов начислений и удержаний. В частности, предусмотрены  начисления по нескольким видам отпусков и нескольким видам простоев в  рабочее время, удержания алиментов  и др. Но пользователи могут добавлять  неограниченное количество собственных  видов начислений и удержаний  со всеми предусмотренными в конфигурации способами расчета для начислений.

Основные начисления могут рассчитываться следующими способами:

· по тарифной ставке (месячной, дневной  или часовой) за фактический период действия начисления;

· сдельно за фактический период действия начисления;

· процентом;

· фиксированной суммой;

· по среднему заработку для отпуска  по календарным дням;

· по среднему заработку для отпуска  при расчете из рабочих дней;

· по среднему заработку для исчисления пособий по временной нетрудоспособности;

· по среднему заработку (например, для  оплаты командировок);

· доплата до среднего заработка;

· как пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

· как пособие по уходу за ребенком до 3-х лет

Удержания могут рассчитываться следующими способами:

· процентом (от сумм, начисленных  по указанным базовым начислениям);

· для удержания по исполнительным документам

· фиксированной суммой.

Можно указать, что основное или  дополнительное начисление являются доходами в натуральной форме. К доходам  в натуральной форме, например, относятся  проездные билеты, выдаваемые работникам банка. Доходы в натуральной форме отличаются от доходов в денежной формы тем, что они не учитываются в денежных взаиморасчетах с работниками.

 

Учет затрат на производство и калькулирование  себестоимости продукции.

Себестоимость продукции – это  выражение в денежной форме затраты  на ее производство и реализацию. Основные задачи учета затрат на производство и калькулирование себестоимости  продукции – учет объема, ассортимента и качества произведенной продукции, выполненных работ и оказанных  услуг и контроль за выполнением  плана по этим показателям; калькулирование  себестоимости продукции и контроль за выполнением плана по себестоимости; выявление результатов структурных  подразделений; учет фактических затрат на производство продукции и контроль за использованием сырья, материальных, трудовых и других ресурсов и т.д.

Производственным процессом называется однозначно определяемая деятельность, не ограниченная во времени и имеющая  распознаваемый результат.

Для целей распределения затрат на объекты калькулирования процессы подразделяются на основные производственные процессы, вспомогательные производственные процессы и совместные процессы.

К основным производственным процессам  относятся процессы, совершаемые  непосредственно для оказания услуг  связи.

К вспомогательным производственным процессам относятся процессы, необходимые  для осуществления основных и  совместных производственных процессов  и опосредованно связанные с  оказанием услуг связи.

К совместным производственным процессам  относятся процессы, необходимые  для осуществления основных производственных процессов, но не связанные с оказанием  услуг связи.

Базами распределения затрат являются фактические натуральные показатели производственной деятельности организации, состав которых определен в методических указаниях по учету расходов.

Все затраты, связанные с профильными  видами деятельности, являются косвенными, то есть не относимыми прямо, а распределяемыми  между объектами калькулирования  и учитываются в разрезе производственных процессов.

Проводится калькуляция полной себестоимости оказанных услуг, выполненных работ, произведенной  продукции без выделения управленческих и коммерческих расходов.

В АО «Kaspibanк » Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции не ведется .

 

 

Учет готовой  продукции и ее реализация.

Материальная ответственность  за продукты в производстве возлагается  на заведующего производством и  его заместителя или бригаду.

Одной из особенностей учета  производства в общественном питании  является то, что оприходование продукции  осуществляется по массе необработанного  сырья (масса брутто), выпуск полуфабрикатов – по массе нетто, а списание реализованных  изделий производится по учетным ценамсырья, которые определяются в калькуляционных карточках по нормам вложения продуктов, зафиксированных в сборниках рецептур блюд, на фактическое количество проданных блюд и кулинарных изделий.

Производство продукции  на предприятиях общественного питания ежедневно планируется согласно плану-меню. В нем приводится перечень блюд, их количество и краткая характеристика блюд и гарниров. План-меню составляет заведующий производством исходя из дневного плана товарооборота по выпуску продукции собственного производства, ассортиментного минимума, наличия продуктов в кладовой, производственной базы, пропускной способности, а также спроса покупателей.