Организация системы безналичных расчетов в современных условиях

 

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

 

БРЯНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

 

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ФИНАНСОВ

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Тема: «Организация системы безналичных расчетов в современных условиях»

 

 

 

 

                                                                        Выполнил студент группы 3Э-241сб:

                                                                                                            А.М. Мурадян

Проверил преподаватель БГСХА:

Т.А. Казимирова

                            

 

 

 

 

 

 

Брянск 2014

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………      3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ И ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ  СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ……………………………………………….........      5

1.1. Понятие денежного обращения и характеристика безналичного денежного оборота………………………………………………………………………………      5

1.2. Правовое  регулирование безналичных расчетов  в РФ……………………….  11

2. ОРГАНИЗАЦИЯ  СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ  В РФ…………    15

2.1. Принципы  безналичных расчетов в РФ………………………………………   15

2.2. Характеристика  основных форм безналичных расчетов  в РФ…….…………  22

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ РФ  29

3.1. Развитие  платёжных систем……………………………………………………  29

3.2. Перспективы   развития платёжного оборота…………………………………   34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..    37

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….   39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных  условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей, оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

В целом система безналичных  расчетов является удобной и выгодной для всех ее участников: плательщика  и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора, и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

С переходом к рыночной экономике, сопровождающимся созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР, система безналичных расчетов должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов различных банков. Назрела необходимость дальнейших преобразований банковской системы. В стране начала создаваться двухуровневая организационная структура.

Целью работы является характеристика организации безналичных расчетов в России, выявление тенденций  и проблем их развития.

Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:

1. Охарактеризовать функции денег, выделить основные этапы развития безналичных денег в России.

2. Провести анализ организации безналичных расчетов юридических лиц.

3. Рассмотреть перспективы и новые способы осуществления безналичных расчетов.

Объект исследования — организация безналичных расчетов в национальной экономике.

Предмет исследования — тенденции, проблемы, преимущества безналичных расчетов, перспективы и новые способы осуществления безналичных расчетов.

Информационной  базой курсовой работы явились монографии по теме исследования, статьи периодических  научных изданий, ресурсы Интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретическая сущность и правовое обоснование системы безналичных расчетов

 

1.1. Понятие денежного обращения и характеристика безналичного денежного оборота

 

Деньги играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Рынок невозможен без  денег, денежного обращения. Денежный оборот (денежное обращение) — это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Основной частью денежного оборота является безналичный  денежный оборот, в котором движение денег происходит путем перечислений по счетам в кредитных организациях или зачетов взаимных требований (клиринг).

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами  и их рациональная организация в  условиях рыночной экономики имеют  важное значение для регулирования  денежного обращения, образования  банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами. В развитых странах 80% совокупного платежного оборота составляет безналичный денежный оборот, и только 20% приходится на наличное денежное обращение, а в некоторых странах это соотношение еще больше. В России это соотношение составляет около 60 и 40%. Большая часть безналичного платежного оборота (около 80%) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, остальная часть платежного оборота — это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами и другими структурами.

В безналичном  денежном обороте деньги функционируют  в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам не обусловлены временем движения материальных ценностей, которые они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь дебетовое или кредитовое сальдо, которое полностью погашается, а сумма зачитываемых средств включается в объем безналичного денежного оборота.

С учетом функций  денег, основной вопрос государственного регулирования экономики в области денежной политики сводится к поддержанию необходимого объема денег в обращении, позволяющего удерживать равновесие на денежном рынке. А это, в свою очередь, предупреждает инфляцию, т.е. переполнение каналов денежного обращения бумажными знаками, покупательная способность которых падает и вызывает рост цен. [7]

В основе денежного  обращения лежит товарное производство. Многочисленные сделки купли-продажи  образуют непрерывный процесс товарного  обращения в обществе. В качестве средства обращения деньги позволяют заменить натуральный оборот (товар-товар) на более универсальную схему (товар-деньги-товар). Употребление денег как универсального средства обращения позволяет эффективно осуществлять товарообменные операции как с точки зрения экономии времени, так и расширения возможностей и свободы товарообмена. Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.

Денежный оборот страны, отражая движение денег, представляет собой сумму всех платежей, совершенных  предприятиями, организациями и  населением в наличной и безналичной формах за определенное время.

Денежное обращение  подразделяется на налично-денежное и  безналичное. Наличные и безналичные  формы денежных расчетов хозяйственных  субъектов могут функционировать  только в органическом единстве. Между  ними существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в банке — непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Денежное обращение  отражает направленные потоки денег  между центральным банком и коммерческими банками (кредитными организациями); между коммерческими банками; коммерческими банками и предприятиями, организациями, учреждениями различных организационно-правовых форм; между коммерческими банками и физическими лицами; предприятиями и физическими лицами; между коммерческими банками и финансовыми институтами различного назначения; между финансовыми институтами и физическими лицами. В странах с рыночной экономикой денежный оборот складывается из наличных и безналичных денег.

Общие черты  и особенности наличного и  безналичного оборота представлены в таблице. [17]

 

Сравнение наличного  и безналичного оборота

Принцип сравнения	Безналичный оборот	Наличный оборот
Регулирование оборота	На основе единой законодательной базы
Денежная единица	Одинаковая
Участники расчетов	Плательщик, получатель, банк	Плательщик, получатель
Наличие кредитных  отношений	Кредитные отношения  с банком, проявляющиеся в суммах остатков на счетах	Отсутствуют
Форма передачи денег	Перемещение денег  путем записей по банковским счетам	Передача плательщиком наличных денег получателю

 

Большое значение имеют деньги безналичного оборота. Такие деньги имеют ряд преимуществ, в числе которых снижение издержек за счёт уменьшения таких расходов, как печатание дензнаков, их транспортировка, пересчёт, охрана. Особенности безналичных денежных расчётов:

В операциях  с наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель. В безналичных расчётах к числу  участников прибавляется банк, в котором  осуществляются расчёты в форме записей по счетам заёмщика и получателя;

Участники безналичных  расчётов состоят в кредитных  отношениях с банком;

Перемещение денег  производится путём записей по счетам участников операции. Так оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это показывает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег. Учитывая платёжный кризис в России, возможности таких операций нельзя недооценивать.

Прогресс денежного обращения в большинстве стран проявляется в изменении соотношения между наличным и безналичным денежным оборотом в пользу последнего. Кроме того, прослеживается тенденция к объединению способов наличного и безналичного денежного оборота.

Наличное и безналичное денежное обращение взаимосвязаны, они образуют общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги. Деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую; в частности, наличные деньги переходят в безналичную форму при размещении банковских депозитов и наоборот. Соотношение между наличным и безналичным денежным обращением определяется уровнем развития платежно-расчетной системы страны. Так, в большинстве развитых стран сфера наличного денежного обращения составляет от 10 до 25%, в Российской Федерации — около 35%. На это соотношение, кроме чисто технических характеристик развития банковской системы, во многом определяющих возможности увеличения скорости прохождения платежей, влияют и такие факторы, как нормативно-правовая система, регулирующая денежное обращение страны (банковское, налоговое законодательство и т.п.); наличие у предприятий и населения свободных денежных средств, которые они могут разместить в виде банковских депозитов (в том числе и долгосрочных) и т. п.; способностью государства эффективно с помощью политики ЦБ воздействовать на состояние денежно-кредитной системы и т.д.

В то же время, следует  отметить, что, несмотря на тесную и  неразрывную связь между наличным и безналичным денежным обращением, последнее характеризуется рядом принципиальных особенностей и закономерностей, которые не имеют места в сфере наличного денежного обращения. Эти особенности связаны со специфическими свойствами кредитных денег (кредитных орудий обращения) и, в частности, депозитных денег, которые проводятся операции безналичного оборота, а также с действием принципа банковского мультипликатора. [9]

Система безналичных  межбанковских расчетов регулируется ЦБ РФ.

Одним из основных законодательных актов является «Положение об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации» № 271, утвержденное и дополненное. Согласно положению на территории России безналичные расчеты между банками и прочими кредитными организациями производятся расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) Центрального банка РФ. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей.

Прерогатива ЦБ РФ — регламентация и посредничество в платежах между банками и прочими кредитными организациями, что позволяет ему контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Основные принципы организации безналичных расчетов в РФ

Остановимся на основных принципах организации современного безналичного оборота в РФ:

- Предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается держать лишь небольшие суммы наличных денег в пределах лимита.

- Основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

- Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней. Однако в условиях кризиса платежей все большее число поставщиков выставляет требование предоплаты. Нередко предварительное получение денег перед отгрузкой товара (предоплата) достигает 100%.

- Оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица.

- Формы безналичных расчетов платежей, допускаемые положением ЦБ РФ, выбираются предприятием по своему усмотрению.

- Соблюдение этих принципов позволяет сохранять законность совершаемого денежного оборота. [11]

Банковская  система в целом выступает  началом кругооборота наличных денег  и безналичных платежей, создание платежных средств является ее важнейшей функцией. При проведении расчетов деньги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов). Безналичные расчеты приобретают в ряде случаев кредитный характер, поскольку существует разрыв между началом и окончанием платежа. Денежная масса приобретает форму движения встречных потоков: активный выпуск денег через банки и более медленный возврат денег должниками. В результате денежная масса имеет тенденцию к увеличению. В области денежно-кредитной политики важное значение имеет управление денежной массой, объемом кредитов, валютным курсом путем исследования тенденций в объемах и направлениях денежных и кредитных оборотов, анализа осуществляемых сделок. [6]