Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

-   минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

-   оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

-   Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства.

      Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

        Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

       Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

        С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

        Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчёта используется фактический остаток вклада, и, исходя из предусмотренной договором ставки процента, с установленной периодичностью происходят расчет и выплата дохода по вкладу. другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее дохода.

1.3. Зарубежный опыт проведения депозитных операций

 

Сравнивая процентные ставки по депозитам в России и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно получить 1,75% годовых. В Швейцарии прибыль составит в среднем 3—4%. доход от депозитов в Европе редко превышает 5%. Российские финансисты нередко рискуют своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам.

Доверие к иностранным банкам заставляет людей пожертвовать высокими процентами. Но открыть счет в зарубежном банке не так просто. Многие устанавливают очень высокий «входной» барьер для вкладчиков из-за рубежа. Если вы задумали хранить по ту сторону границы 1000 долларов, вам, скорее всего, откажут. Начинать взаимоотношения с иностранцами приходится, как правило, с 10 тыс. у. е.

Есть и еще одна неприятная «оборотная сторона» стабильности. Очень часто в случае досрочного снятия денег со счета клиентам западных банков приходится платить довольно внушительные штрафы и неустойки (1 - 5% от суммы, находящейся на счете). Обслуживание счета в зарубежном банке может стоить от 30 до 1500 долл. в год. Кроме того, с вкладчика-нерезидента могут взять плату за открытие счета — от 100 до 400 у. е. Но такие ограничения компенсируются выгодными предложениями, которых нет в российских банках. За рубежом существуют так называемые индексируемые депозиты, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход – 1 - 2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8—12%). По сути, это почти то же самое, что игра на бирже. С той лишь разницей, что минимальную прибыль клиент получит всегда, независимо от курса акций.

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки стали широко использовать зарубежный опыт, в частности они осуществляют:

- разработку различных программ по привлечению средств населения;

- предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания;

-подписку на периодические издания экономической литературы; абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т.д.);

- проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;

- использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону);

- использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера;

- выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку».

Важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. УЧЕТ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

 

Порядок бух учета депозитных операций регламентируется Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

 

        Вклады граждан  отличаются от вкладов юридических  лиц более жесткими условиями:

 

-проценты по вкладам граждан  не могут быть изменены банком  в одностороннем порядке, если  это не оговорено в договоре  вклада.

 

-вести операции физических лиц  разрешается только банкам, проработавшим  более двух лет и получившим  разрешение на работу со средствами  граждан.

       

 Учет вкладов физических  лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

         По кредиту  счета учитываются:

-суммы,  поступившие от владельца депозита, а также суммы других средств для зачисления на счет;

 

-начисленные проценты в том случае, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме депозита;

 

-поступившие  на депозиты физических лиц суммы предоставленных кредитов.

 

 

По дебету счетов учитываются:

выплачиваемые (перечисленные) суммы депозитов, других средств;

выплачиваемые проценты -в том случае, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита;

суммы перечислений по поручению владельцев депозитов по погашении. кредитов и процентов.

           Банк  России разрешает ведение учета  вкладов физических лиц на  отдельных программных комплексах  с отражением операций на соответствующих  балансовых счетах итоговыми  суммами. Банк может привлекать  средства граждан во вклады  по истечении двух лет работы  с момента образования.

      При привлечении  средств во вклад от физического  лица с ним заключается депозитный  договор, а так же оформляется  лицевой счет вкладчика.

    Операции проводятся  в корреспонденции со счетами  по учету средств клиентов, со счетами кассы, например:

 

     Взнос вклада наличными (8000 рублей) в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

      Приходные кассовые  операции совершаются с применением  бланка приходного кассового  ордера (см. приложение №8). Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

         Проценты  начисляются от начала срока  вклада или от дня последнего  начисления процентов до последней  даты месяца. Также необходимо  отметить, что по депозитам граждан  начисленные проценты подлежат  обложению подоходным налогом  в том случае, если процентная  ставка превышает ставку рефинансирования  Банка России.

     Проценты, начисляемые  по вкладам, относятся на операционные  расходы банка в момент их  выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

 

Дт 70606 «Расходы»;

 

Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Дт 70606 «Расходы»;

Кт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

     При выплате процентов  вкладчику делают запись:

1.через кассу:

Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

Кт 20202 «Касса кредитной организации».

2. в безналичном порядке путем  перевода процентов на счет  в других банках:

Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

  Причисление процентов во  вклад:

Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц».

 

Вывод: Порядок бух учета депозитных операций регламентируется Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".Для учета депозитов ф.л. открыты счета 423 426.Счета 423 и 426 имеют пассивный характер.Расчеты с клиентами по уплате процентов отражаются по счетам 47411 и 70606.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫМИ ИСТОЧНИКАМИ РЕСУРСОВ В ОАО «АЛЬФА-БАНК»

3.1. Политика управления привлеченными  ресурсами ОАО «Альфа-Банка» 

      При проведении своей депозитной политики ОАО «Альфа-Банк» учитывает следующие факторы: 
 
- тенденции финансового рынка и текущее состояние как в части размещения, так и привлечения ресурсов; 
 
- изменение налогового законодательства; 
 
- изменения банковских нормативов; 
 
- контрольные цифры и лимиты, устанавливаемые ОАО «Альфа-Банк» на проводимые банковские операции. 
 
- изменение ЦБ РФ ставки рефинансирования. 
 
        Соблюдение данных факторов позволяет ОАО «Альфа-Банк» сформировать тактические и стратегические направления в организации депозитного процесса, тем самым, обеспечив оптимизацию и эффективность депозитной политики.

        ОАО «Альфа-банк» использует несколько основных принципов организации операций по депозитам. Данные принципы заключаются в следующем: 
 
- операции по депозитам должны способствовать получению прибыли или же создавать условия для большего получения прибыли в дальнейшем; 
 
- операции по депозитам должны быть разнообразными и производиться с разными субъектами; 
 
- в ходе создания депозитов необходимо особое внимание уделять срочным вкладам; 
 
- необходимо обеспечивать согласованность и взаимосвязь между кредитными и депозитными операциями по суммам и срокам кредитных вложений и депозитов; 
 
- банку нужно принимать меры к увеличению банковских услуг, способствующих привлечению депозитов 
 
- банку необходимо стремиться к минимизации собственных свободных ресурсов, организуя депозитные операции.

   ОАО "Альфа-Банк" занимает третье место в рейтинге  банков по объему привлеченных  вкладов физических лиц, при этом, уступая только Сбербанку России, Газпромбанку и ВТБ 24. 
 
      Для привлечения дополнительных ресурсов ОАО "Альфа-Банк" предлагает вклады с различными условиями хранения в рублях и иностранной валюте: классические депозиты, вклады с возможностью пополнения, сезонные вклады, депозиты с возможностью снятия и пополнения , а также такие вклады как мультивалютные. Их сравнительные характеристики приведены в Приложении 18. 
 
       Из данного Приложения видим, что вклады «А+», «Победа», «Премия», «Линия жизни» являются наиболее дорогими депозитами для клиентов - физических лиц. Это объясняется или крупной суммой вклада или же ежемесячной капитализацией процентов по вкладу. Анализируя предлагаемые условия по депозитам банка, можно заметить некую закономерность в использовании такого показателя как пролонгация. А именно, если в условиях договора имеется пролонгация депозита, то процентная ставка гораздо меньше, чем у вкладов без пролонгации. 
 
Изучая условия депозитов ОАО «Альфа-Банк» обратим внимание на следующее: 
 
- при установке процентных ставок, банк всегда привязывает депозиты к сроку вложения, т.е. к примеру, процентная ставка по вкладу «Мой сейф» 1,2% , а процентная ставка по вкладу «Победа» на 2 года – 11,07%; 
 
- к размеру процентной ставки также привязана и сумма вклада ; 
 
- все проценты по рублевым депозитам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%; 
 
- процентная ставка по рублевым депозитам выше уровня инфляции, что спасает вклады от обесценения;  
 
- по вкладам в иностранной валюте ставка не превышает 9% годовых ; 
 
- все предлагаемые банком вклады не подлежат налогообложению. 
 
Из проведенного сравнения вкладов видно, что политика ОАО "Альфа -Банк" в области депозитных операций направлена на стимулирование клиентов на вклады в рублях.