Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования города Москвы

КОММЕРЧЕСКО-БАНКОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 6

(ГБОУ СПО КБК № 6)

   МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

Дисциплина: «Банковские операции» и «Учет в банках»

 

Тема: «Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях».

 

 

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ: Банковское дело 080108

ГРУППА

ИСПОЛНИТЕЛЬ:

 

Оценка защиты курсовой

работы________________________________________

дата подпись руководителя

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2013 г.

 

 

 

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования города Москвы

КОММЕРЧЕСКО-БАНКОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 6

(ГБОУ СПО КБК № 6)

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по теме:

 

«Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях».

 

Исходные данные (объем работ):

 

Проанализировать и исследовать:

Введение

 

Дата выдачи задания _________________________

Срок сдачи работы ___________________________

Студент

Группа

 

 

Руководитель курсовой работы:

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ 

 

 

 

 

 

 

 

 

,

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Специфика банковского  учреждения как одного из видов  коммерческого предприятия состоит  в том, что подавляющая часть  его ресурсов формируется не  за счет собственных, а за счет  заемных средств. Возможности банков  в привлечении средств не безграничны  и регламентированы со стороны  центрального банка в любом  государстве.

      Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого  регулирования соотношения между  размером капитала банка и  объемом привлеченных средств  и перешел к косвенному регулированию  через ряд обязательных экономических  нормативов, таких как норматив  достаточности капитала, максимальный  размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения  денежных вкладов населения и  др.

     Основную часть ресурсов  банков формируют привлеченные  средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных  средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий  банк имеет возможность привлекать  средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других  банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих  счетов.

      Привлекаемые банками  средства разнообразны по составу. Главными их видами являются  средства, привлеченные банками  в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные  путем выпуска собственных долговых  обязательств (депозитные и сберегательные  сертификаты).

      Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

     Актуальность выбора  темы работы связана с видением  проблем банков по формированию  ресурсной базы и эффективному  их размещению в условиях снижения  уровня инфляции, стабилизации российской  валюты и ужесточения требований  органов, регулирующих банковскую  сферу.

     Объектом исследования  являются депозитные операции  коммерческих банков.

     Предметом исследования  является Организация, оформление  и учет депозитных операций  физических лиц коммерческого  банка.

    Целью написания курсовой  работы является изучение порядка  организации и учета депозитных  операций коммерческого банка. Исходя  из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

 рассмотреть правовую базу, регулирующую депозитные операции;

 определить основные направления  депозитной политики банка на  современном этапе;

 изучить особенности отражения  депозитных операций в учете  банка

     Данная курсовая работа  состоит из введения, трех глав  и заключения.

       В курсовой  работе использовались следующие  источники информации:

           -Нормативно-правовая  литература

          -Учебная  литература

         - Интернет  ресурсы

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1.   ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДЕПОЗИТОВ НАСЕЛЕНИЯ

1.1. Понятие  и виды депозитов

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон РФ «О  банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

- Положение ЦБ РФ № 39-П «О  порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением  и размещением денежных средств, и отражения указанных операций  по счетам бухгалтерского учета»  от 26.06.98;

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций физических лиц могут выступать: отдельные физические лица и их объединения, банки и другие кредитные организации.

        Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов физических лиц :

- срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

- депозиты до востребования;

-условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

- на срок до 30 дней

- на срок от 31 до 90 дней

- на срок от 91 до 180 дней

- на срок от 181 дня до 1 года

- на срок от 1 года до 3 лет

- на срок свыше 3 лет

      Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Прием вклада сопровождается открытием депозитного счета.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица тут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

А срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются. Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

 

1.2.Основные  положения и принципы депозитной  политики.

 

      Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

      Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

       Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов:

- постановка цели и определение задач депозитной политики;

- выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

- разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

- организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

       При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

- принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

- принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

       Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

         Депозитная политика банка предусматривает:

-  проведение анализа депозитного рынка;

-   определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;