Организация наличного денежного обращения в Республики Беларусь

-осуществляет валютно–обменные операции в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, проверку работы касс и обменных пунктов филиалов (отделений) банков на соответствие требованиям законодательства Республики Беларусь;

-организует работу по развитию системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек;

рассматривает запросы, обращения и жалобы граждан, банков, предприятий и организаций,

-выполняет другие функции, осуществляемые в порядке и на условиях, определяемых Правлением Национального банка Республики Беларусь.

Другой уровень  банковской системы Республики Беларусь состоит из сети самостоятельных  банковских учреждений, непосредственно  выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Главной его составляющей являются коммерческие банки, деятельность которых носит многосторонний характер. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. К важнейшим их функциям традиционно относятся:

-аккумулирование временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений;

-обеспечение функционирования расчетно-платежного механизма, осуществление и организация расчетов в народном хозяйстве, организация платежного оборота;

-кредитование отдельных хозяйственных единиц, юридических и физических лиц, кредитно-финансовое обслуживание внутреннего и внешнего хозяйственных оборотов;

-учет векселей и операции с ними;

-хранение финансовых и материальных ценностей;

доверительное управление имуществом клиентов (трастовые  операции).

При наличных расчетах в РБ используются кассовые операции, которые проводятся Расчетно-кассовыми  центрами или коммерческими банками.[22, с.51]

Кассовые операции — это совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Кассовые операции различных субъектов значительно отличаются.

Предприятию (юридическому лицу) для того, чтобы использовать наличные денежные средства, необходимо согласовать с банком, в котором открыт расчётный счёт, следующие вопросы: определить порядок и сроки сдачи наличных денег; определить порядок использования наличных денег; установить лимит хранения наличных денежных средств в кассе предприятия.

С этой целью  субъект хозяйствования подаёт заявку в банк. Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег действительна в  течение года.

Субъекты хозяйствования могут сдавать наличные деньги в кассы банков, работникам службы инкассации, эксплуатационным предприятиям Министерства связи РБ. Субъекты хозяйствования обязаны ежедневно сдавать наличные денежные средства в кассы банков, с последующим зачислением их на текущий расчетный счёт, исключение составляют субъекты, расположенные в населённом пункте, где нет банков или эксплуатационных предприятий Министерства связи РБ, в этом случае сроки сдачи наличных денег составляют один раз в несколько дней, но не реже одного раза в семь календарных дней.

Лимит остатка  кассы – предельный остаток, максимально  допустимая сумма наличных денег, которая  может находиться в кассе предприятия  по состоянию на конец рабочего дня. Лимит устанавливается банком в  зависимости от конкретных условий  работы предприятия. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством РБ. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение года на основании предоставленной заявки по обоснованной просьбе субъекта хозяйствования в случае изменения объёмов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим причинам. Субъекты хозяйствования, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов на срок не свыше трёх рабочих дней, для органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности, - не свыше пяти рабочих дней.

Банки устанавливают размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу субъекта хозяйствования. Разрешение субъекту хозяйствования на расходование наличных денег из выручки для осуществления расчётов наличными деньгами между субъектами хозяйствования даёт обслуживающий банк в размерах и в порядке, установленных законодательством РБ.

Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчётов ими на каждом предприятии, в организации  или учреждении создаётся касса.

Касса представляет собой специально оборудованное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться  в несгораемых металлических  шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются  кассиром. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителей предприятия.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным  лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и ущерб, причинённый предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приёме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности

Под роспись  руководителя предприятия должен также  ознакомит его с Порядком ведения  кассовых операций. Кассиру запрещается  передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

Под кассовыми  операциями понимаются поступление, выдача и временное хранение наличных денежных средств в кассе.

Все вышеперечисленные операции должны быть оформлены документально в строгом соответствии с правилами ведения кассовых операций.

Для получения  наличных денежных средств с текущего расчётного счёта необходимо оформить, в установленном порядке денежный чек. Чековые книжки выдаются банком, в котором открыт текущий расчётный счёт по заявлению субъекта хозяйствования. Денежный чек – это документ установленного образца, по которому юридическое лицо через своего представителя может получить в банке наличные денежные средства. Денежный чек действителен в течении дней с момента его подписания. Денежный чек подписывается руководителем предприятия и главным бухгалтером. На обратной стороне чека указывается, на какие цели может быть использована денежная наличность (выплата заработной платы, стипендий, награды и т.д.), что позволяет банку контролировать целевое использование денежных средств.

Для того чтобы  использовать наличные денежные средства, полученные юридическим лицом в  банке, их необходимо сначала оприходовать в кассу предприятия. Оприходование – это документальное оформление поступления наличных денежных средств из банковского учреждения в кассу предприятия. Для оформления данной операции используется приходно-кассовый ордер – документ типовой формы, которым оформляется поступление денежных средств в кассу предприятия.

Для выплаты  из кассы наличных денежных средств  необходимо оформить в установленном  порядке расходно-кассовый ордер  – документ типовой формы, которым  оформляется выдача (выплата) из кассы  наличных денежных средств. Выплата из кассы может осуществляться и по платёжной ведомости (выплата заработной платы, стипендии и т.д.).

В кассе предприятия  разрешается хранить наличные денежные средства только с согласия банка, в  котором открыт текущий расчетный  счет. Для этого банком устанавливается лимит(предельная сумма) хранения наличных денежных средств в кассе предприятия. Превышение лимита хранения наличных денежных средств может повлечь за собой применение в отношении юридического лица штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Поскольку в  кассе можно хранить только определенную сумму денежных средств, установленную  банком, то возникает вопрос: что  же делать с остальными наличными  денежными средствами?

Для этого необходимо сумму, превышающую установленный  размер лимита хранения, сдать в кассу банка с последующим зачисление этой суммы на текущий расчетный счет предприятия. Данная операция оформляется объявлением на взнос наличными- документом типовой формы, которым оформляется поступление от предприятия (через кассира) наличных денежных средств в кассу банка с последующим зачислением этой суммы на текущий счет предприятия.

Все поступления  и выдачи наличных денег субъекта хозяйствования учитываются в кассовой книге. Каждый субъект хозяйствования ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера субъекта хозяйствования. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег отдельно по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денежных средств.

Не реже одного раза в квартал руководитель субъекта хозяйствования назначает комиссию из числа работников предприятия  не менее трех человек для проведения внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе. Данная проверка оформляется актом установленного образца.

Национальный  банк Республики Беларусь устанавливает  не только Правила ведения кассовых операций, но и меры ответственности  за их нарушения, которыми являются: нецелевое использование наличных денег, несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств, превышение установленного лимита хранения наличных денежных средств в кассе, несвоевременное составление авансового отчета по выданным наличным денежным средствам в подотчет и другие нарушения.[14, с.485]

 

3.2. Анализ и  оценка налично-денежного обращения  в Республике Беларусь

 

Рублевая денежная масса (денежный агрегат М₂) за 2011 год возросла в 1,64 раза (за 2010 год на 27,4 процента), в том числе за счет роста в 1,49 раза наличных денег в обороте (денежный агрегат М0), в 1,65 раза рублевых депозитов, 2,13 раза ценных бумаг, выпущенных банками (вне банковского оборота).

Основными источниками  увеличения рублевых депозитов стали  срочные депозиты, которые за отчетный период приросли на 77,4 процента. На 1 января 2012 года наибольший удельный вес (55 процентов) в объеме срочных депозитов составили средства юридических лиц.

В 2011 году наблюдалось  улучшение структуры рублевой денежной массы. Так при снижении удельного веса наличных денег в обороте на 1,5 процентного пункта и переводных рублевых депозитов на 3,3 процентного пункта увеличились доли срочных рублевых депозитов на 3,6 процентного пункта и ценных бумаг, выпущенными банками (вне банковского оборота) на 1,1 процентного пункта.

При росте реального  ВВП на 5,3 процента среднегодовая  рублевая денежная масса в реальном выражении (скорректированная на дефлятор ВВП) сократилась на 3,1 процента, среднегодовая широкая денежная масса в реальном выражении возрасла на 35,6 процента.

Рублевая денежная масса  при прогнозируемом ее росте в 2011 году на 24-26 процентов увеличилась  в 1, 66 раза (на 6,7 трлн. рублей). При этом в результате операций Правительства рублевая денежная база возросла на 12,9 трлн. рублей, операции Национального банка снизились на 6,2 трлн. рублей.

Активная рублевая денежная масса за 2011 год возросла на 48,9%, или на 6,6 трлн. рублей (за 2010 год – увеличилась на 21,6%, за 2009 год – увеличилась на 5,8%).

Увеличение рублевой денежной массы за 2011 год сложилось за счет роста всех ее составляющих (таблица 3.1).

 

Таблица 3.1 –  Динамика рублевой денежной массы и  ее составляющих млрд. руб.

 

Показатели	01.01. 2011	01.01. 2012	Прирост
			млрд. рублей	процентов
1	2	3	4	5
Наличные деньги в обороте М0	4 493,9	6 711,8	+2 217,9	+49,4
Переводные депозиты	9 169,0	13 628,5	+ 4 459,5	+48,6
Переводные депозиты физ. лиц	2 831,0	4 491,0	+1 660,0	+58,6
Переводные депозиты юр. лиц	6 338,1	9 137,5	+ 2 799,4	+44,2