Операции коммерческих банков с векселями

Однако банк применяет в своей практике на данный момент времени только выпуск векселей простых бездоходных. Предприятие, покупающее вексель ООО «ИнвестКапиталБанк» заключает с банком соглашение на покупку простого бездоходного векселя. Согласно этого соглашения банк выпускает и продает, а клиент принимает в собственность и оплачивает на условиях Соглашения простые бездоходные векселя ООО «ИнвестКапиталБанк» со следующими реквизитами: Векселедатель: ООО «Инвесткапиталбанк»; Место составления: г.Уфа; Векселедержатель: Наименование Предприятия- Клиента; Место платежа: ООО «ИнвестКапиталБанк», г.Уфа, ул. К.Маркса, д.15/2.

Проценты по векселям не начисляются. Погашение векселей производится по их номинальной стоимости.

Рассмотрим тарифы по операциям с векселями в таблице 2.1.

Таблица 2.1

№	Наименование услуги	Тариф	НДС
1.	Оформление простого дисконтного векселя:
	— по предъявлении	150 руб.	Не облагается
	— по предъявлении, но не ранее 3 дней	Бесплатно
2.	Эквивалентный обмен собственных векселей ООО "ИнвестКапиталБанк" на векселя других номиналов:
	— по предъявлении	150 руб. за каждый вексель	Не облагается
	— по предъявлении, но не ранее 3 дней	Бесплатно
3.	Приобретение, мена векселей других эмитентов	По договору	Не облагается
4.	Оплата векселя ООО "ИнвестКапиталБанк"
	— при наступлении срока погашения	Без комиссии	Не облагается
	— при досрочном погашении	По договору

 

 

Перечисление средств по соглашению осуществляется на счет в ООО «ИнвестКапиталБанк» со следующем назначением платежа: «На покупку векселей по соглашению № ХХХ от ЧЧ.ММ.ГГ. НДС не предусмотрен». В поле «назначение платежа» могут быть указаны номиналы и количество выпускаемых векселей.

Клиент, согласно подписанного соглашения, обязуется перечислять средства банку целевым назначением и принимать векселя в определенные сроки, указанные в соглашении.

Банк обязуется оформить и передать клиенту векселя на поступившую от клиента сумму в срок не более двух дней с даты поступления денежных средств.

Банк вправе самостоятельно определять срок платежа по векселям, но данный срок не может быть более семи дней от даты составления векселя.

Сумма дохода банка НДС не облагается.

При приобретении клиентом векселей со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее трех и более рабочих дней от даты составления с указанием числа, месяца и года оплата дохода банка по векселю не производится.

Передача векселей оформляется актом приема-передачи.

При невыполнении клиентом условий по перечислению денежных средств, векселя находятся на хранении в банке до получения их клиентом. Плата за хранение векселей банком не взимается.

Соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует бессрочно.

Акт приемки-передачи на получение векселей ООО «ИнвестКапиталБанк» составляется в свободной форме. Однако, он имеет все необходимые реквизиты:

 фамилия, имя отчество  лица, передающего вексель от ООО «ИнвестКапиталБанк»;

 фамилия, имя, отчество  лица, получающего вексель (представителя  фирмы);

серия векселя, номера векселей, номинал в рублях, оценочная стоимость в рублях (выше номинала на 150 рублей), дата составления, срок платежа, место платежа.

Все обязательные реквизиты акта приема-передачи дублируются прописью. Акт приема-передачи подписывается двумя сторонами «принял- передал».

Вексель сроком «по предъявлении» оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен к платежу в течении одного года со дня его составления.

Пример: По векселю сроком платежа «по предъявлении», с датой составления 3 марта 2006 года –срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате, начиная с 3 марта 2006 года и по 2 марта 2007 года.

Вексель сроком платежа «на определенный день» должен быть предъявлен к погашению в срок, указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней.

Пример: по векселю, с датой составления 30 марта 2006 года, сроком платежа 30 сентября 2006 года- срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 30 сентября 2006 года по 02 октября 2006 года.

Сроки исковой давности по простому векселю:

к векселедателю и их авалистам- в течении трех лет со дня наступления срока платежа;

к индоссантам и их авалистам- в течении одного года со дня совершения протеста, или со дня наступления срока платежа в случае оговорки «обороте без издержек» освобождении векселедержателя от обязанности совершения протеста;

-индоссантов друг к  другу в течении шести месяцев с момента оплаты в отношении требований индоссанта, оплатившего вексель в порядке выкупа, или с момента предъявления иска в отношении требований индоссанта, к которому предъявлен регрессивный иск.

Проведем анализ за три последних года работы банка с векселями.

В день выпускает ООО «ИнвестКапиталБанк» не менее 15 векселей из них: 6 шт на предъявление, 4 шт. по предъявлению не ранее 3 дней, остальные по предъявлению не ранее пятого, седьмого или десятого дня. Три дня указываются рабочие дни, а векселя по предъявлении не ранее 5,7,10 дней указываются календарные дни. Проведем анализ выпуска векселей ООО «Инвесткапиталбанк» за последние 3 года в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Анализ выпуска векселей по количеству ООО «ИнвестКапиталБанк» за период с 2010 год по 2012 год, шт

Виды векселей	Период			Отклонения, шт.
	2010г.	2011г.	2012г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6
По предъявлении	1042	1092	1566	+50	+514
По предъявлении не ранее 3-х дней		522	1038	+522	+516
по предъявлении не ранее 5 дней		261	788	+261	+527
по предъявлении не ранее 7 дней			200		+200
по предъявлению не ранее 10 дней.			267		+267
Всего	1042	1827	3859	+785	+2032

 

В результате приведенных расчетов в таблице 2.2 выяснили, что в динамике за последние три года количество выпущенных векселей банка постоянно возрастало не только по количеству, но и по срокам платежа. Так в 2011 году количество векселей по предъявлении было выпущено на 50 штук больше 2010 года, в 2011 году также выпущены векселя по предъявлении , но не ранее 3х дней в количестве 522 штук, по предъявлении не ранее 5 дней- 261 штука.

В 2012 году количество выпущенных векселей ООО «Инвесткапиталбанк» по предъявлении возросло на 514 штук, по предъявлении не ранее 3х дней на 516 векселей, по предъявлении не ранее 5-ти дней- на 527 векселей. В 2012 году также были выпущены векселя по предъявлению не ранее 7 дней в количестве 200 штук и по предъявлении не ранее 10 дней в количестве 267 штук. Увеличение количества векселей по предъявлении на большие сроки связано с улучшением репутации ООО «ИнвестКапиталБанк» и ростом доверия клиентов к банку. Проведем анализ остатков по балансовым счетам, связанным с векселями ООО «Инвесткапиаталбанк» и векселями других банков в таблице 2.3

Таблица 2.3

Анализ остатков по балансовым счетам за 2010-2011 годы (тыс. руб.)

Показатели отчетности	Период		Отклонения
	на 01.01.2011г	на 01.01.2012г.	абсолют.	относит.
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	70593	31981	-38612	45,3
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	100	+100	100
Выпущенные долговые обязательства	353831	318135	-35696	89,9

 

В результате расчетов, проведенных в таблице 2.3 выявлено, что сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2011 году снизились на 38612 тыс. рублей или на 54,7% по сравнению с показателем 2010 года.

Анализ остатков по балансовым счетам за 20112012 годы проведем в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Анализ остатков по балансовым счетам за 20112012 годы

Показатели отчетности	Период		Отклонения
	на 01.01.2012г	на 01.01.2013г.	абсолют.	относит.
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	31981	137016	+105035	428,4
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	100	10	-90	10
Выпущенные долговые обязательства	318135	320049	+1914	100,6

 

В результате расчетов в таблице 2.4 выявлено, что ООО «Инвесткапиталбанк» в 2012 году делал больше вложений в инвестиционные фонды чем в предыдущем году и остатки по статье баланса «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» на первое января 2013 года увеличились на 105035 тыс. рублей, снизился на 90% остаток по чистым вложениям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для перепродажи, а сумма остатка по выпущенным ценным бумагам на начало 2013 года увеличилась на 0,6% или на 1914 тыс. рублей.

Таким образом, необходимо заметить по результатам анализа, что в деятельности банка по вексельным операциям были постоянные изменения, если в 2011 году предпочтительнее было выдавать срочные кредиты и банк не мог вкладывать достаточно средств в инвестиционные ценные бумаги, то в 2012 году значительно увеличился объем инвестиций в инвестиционные ценные бумаги и размер уставного капитала банка также позволил выпускать долговых обязательств ООО «Инвесткапиталбанка» в большем объеме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

3.1   Определение доходности по вексельным операциям

В векселях при выпуске может быть указана дата начала начисления процентов: «проценты начисляются с такогото числа», которая определяется в каждом конкретном случае отдельно, исходя из экономической целесообразности проведения операции выпуска таких векселей.

Если дата начала начисления процентов в векселе не оговорена, то день, следующий за датой составления векселя, является первым днем начисления процентов. Проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата.

Исключение составляют векселя сроком «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее определенной даты» начисление процентов по ним осуществляется с даты, ранее которой вексель не может быть предъявлен к платежу, если на векселе не указана другая дата, то день его погашения включительно в течении срока обращения.

Выплата процентов по векселю осуществляется одновременно с погашением векселя при его предъявлении.

Отражение процентов по векселям, номинированным в иностранной валюте без оговорки эффективного платежа производится в рублях по курсу Центрального банка РФ на день начисления процентов, с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте.

Вексель может быть реализован (выкуплен) Банком по цене, меньше номинала- той суммы, которая будет уплачена по нему при наступлении срока платежа. Сумма дисконта рассчитывается как разница между номиналом и ценой продажи (выкупа) векселя.