Оценка кредитоспособности заемщика на примере Московского кредитного Банка

 

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ – РМЦПК

 

 

Факультет Финансового менеджмента

 

 

КАФЕДРА «УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ»

 

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

«Оценка кредитоспособности заемщика на примере Московского  кредитного Банка»

 

 

 

 

Слушатель

Осокина Елена Алексеевна

_______________

(подпись студента)

 

Научный руководитель:

Доцент ПГТУ, к.э.н.

Гуреева Е.Г.

__________________

(подпись руководителя)

 

 

 

Пермь 2008

Содержание

 

 

Введение

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты. Актуальность данной задачи трудно переоценить, поскольку кредитование физических лиц в Российской Федерации развивается быстрыми темпами. Вместе с тем кредитование физических лиц – достаточно рискованная операция, и увеличение доли таких кредитов в портфеле увеличивает кредитный риск банка. Одна из основных мер по предотвращению возможных потерь – правильная оценка способности заемщика выполнять свои обязательства. Выбор критериев для нее был актуален во все периоды развития банковского дела и уже вошел в экономическую литературу в качестве одной из основных задач при определении кредитоспособности заемщика. Актуальность данной задачи трудно переоценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий различных отраслей народного хозяйства и рост конкуренции на рынке банковских услуг, вызванный экспансией на кредитный рынок России иностранных кредитных учреждений требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитоспособности с целью повышения качества обслуживания клиентов и одновременно минимизации кредитных рисков.

Актуальность данной темы трудно переоценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий различных отраслей народного хозяйства и рост конкуренции на рынке банковских услуг, вызванный экспансией на кредитный рынок России иностранных кредитных учреждений требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитоспособности с целью повышения качества обслуживания клиентов и одновременно минимизации кредитных рисков.

Цель работы – изучить  и описать деятельность коммерческих банков по оценке кредитоспособности потенциальных заёмщиков на примере  МКБ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• Дать понятие и изучить классификацию кредитов;
• Определить понятие кредитоспособности, выявить цели и задачи оценки кредитоспособности;
• Определить информационную базу для оценки кредитоспособности заемщика;
• Рассмотреть существующие зарубежные и российские методики оценки кредитоспособности;
• Дать характеристику МКБ;
• Представить методику оценки кредитоспособности, используемую МКБ;
• Показать на конкретном примере действие данной методики;
• Предложить направление совершенствования оценки кредитоспособности и отбора кредитоспособных клиентов для заключения договоров.

Объектом исследования является Московский Кредитный Банк.

Предметом – оценка кредитоспособности заёмщиков юридических лиц, не являющихся кредитными организациями.

Данная работа состоит  из трех основных разделов, введения, заключения, списка литературы и приложений.  В первом разделе описываются  основы теории оценки кредитоспособности клиента. Во втором описывается объект исследования и методика оценки кредитоспособности, используемая в нем с конкретным примером. Третий раздел является попыткой усовершенствовать процесс определения кредитоспособности заемщиков, управления рисками кредитования и распределения средств банка.

 

1. Основы теории оценки  кредитоспособности заемщика

1.1. Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности

Кредитование является наиболее распространенным инструментом платного размещения банковских ресурсов. Дихотомия активных операций банка, в том числе и кредитования, заключается в поиске оптимального соотношения риска и доходности. В этой связи одним из важнейших направлений работы коммерческого банка является оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков. 

Прежде всего, в уточнении нуждается  сам термин «кредитоспособность». Распространено отождествление  кредитоспособности с платёжеспособностью. Последняя состоит в возможности организации полностью и в установленный срок погасить свои долговые обязательства. Однако, по нашему мнению,  понятие кредитоспособности является более сложным и требует более тщательной формулировки.  С одной стороны, платёжеспособность является более широким понятием по отношению к кредитоспособности. С другой стороны – они обладают разной экономической и правовой природой. Рассмотрим вышеобозначенные различия. Рассматривая правовую сторону вопроса необходим необходимо выделять способность организации к совершению кредитной сделки. Для подтверждения правоспособности заёмщика в  банк должны быть представлены следующие документы:

• нотариально удостоверенную копию устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке;
• нотариально удостоверенный пакет учредительных документов, если законодательством предусмотрено его составление;
• нотариально заверенную карточку образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати;
• нотариально удостоверенную копию свидетельства о регистрации;
• разрешение на осуществление предпринимательской деятельности с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);
• разрешение (лицензию) на занятие отдельными видами деятельности;
• копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц на заключение соответствующих договоров с кредитной организацией [6, с. 184]

Анализ данных документов не является чистой формальностью, поскольку  в случае наличия в уставе заёмщика оговорок ограничивающих права руководящих  органов на вступления в кредитные  отношения, в соответствии со ст. 174 ГК РФ [1] и постановления пленума ВАС № 9 от 14.05.1998 [3], кредитный договор может быть признан недействительным.  

С экономической точки  зрения – различия состоят в источниках погашения. Если при определении  платёжеспособности необходимо учитывать  нормальный характер функционирования хозяйствующего субъекта, то для оценки кредитоспособности нужно учитывать ситуацию, при которой заёмщик окажется не в состоянии в полном объёме и в срок погасить свою задолженность. В этой связи предмет оценки следует расширить и включить в него: во-первых, оценку заложенного имущества, в случае, если обеспечением возвратности кредита был залог; во-вторых, оценку финансового состояния гарантов или поручителей, при наличии гарантий или поручительств третьих лиц; в-третьих, общее имущественное состояние организации в свете её возможного банкротства. 

На наш взгляд, наиболее комплексно понятие кредитоспособность раскрыто в следующем определении: «…кредитоспособность представляет собой  оценку банком заёмщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность своевременного возврата основной суммы долга и выплаты процентов по ним в будущем» [21, с. 23]. В дальнейшем мы будем придерживаться именно этого определения.

Рассмотрим  основные цели и задачи оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта.

Ключевыми целями анализа кредитоспособности являются: 

1. Определение способности  и готовности заемщика вернуть  запрашиваемую ссуду в соответствии  с условиями кредитного договора.

2. Оценка риска, связанного  с кредитованием данной организации.

3. Определение размера  кредита, который может быть  предоставлен, и условий его предоставления [6, с. 231].

Основными задачами оценки кредитоспособности являются:

1. Формирование общей  характеристики потенциального  заёмщика. На данном этапе должна быть подтверждена правоспособность заёмщика и лиц, выступающих от его имени, на вступление в кредитные отношения с банком, а также получена информация о кредитной истории организации, о собственниках и руководителях предприятия.

2. Проведение  экономического анализа  организации.

Данная задача является наиболее трудоёмкой и ответственной, поскольку требует создания прогноза будущего финансового состояния  заёмщика. Решение данной задачи проходит  несколько этапов:

1. Оценка достаточности,  достоверности и полноты источников информации. Более подробно этот аспект работы банка освещён в пункте 2 настоящей главы.

2. Анализ имущественного  состояния организации.

3. Анализ ликвидности  и платёжеспособности.

4. Анализ финансовой  устойчивости.

5. Анализ деловой активности.

6. Анализ рентабельности.

7. Анализ качественных  показателей.

На практике возможна корректировка данного плана, как  в сторону уменьшения, так и  увеличения количества этапов или их  последовательности.

3. Оценка качества  обеспечения кредита.

Вопрос обеспеченности кредита является чрезвычайно сложным. При оценке обеспечения необходимо так же рассматривать правовую и  экономическую составляющие. Наиболее существенными являются вопросы  подтверждения залогодателем прав на заложенное имущество и прав на вступления в залоговые правоотношения, а так же вопрос ликвидности и сохранности имущества.  В случае надлежащего правового оформления залога необходимо уточнить:

- определена ли рыночная  стоимость предметов залога на  момент оценки риска;

- оформлена ли юридическая документация таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой;

- достаточность рыночной  стоимости предметов залога для  компенсации банку основной суммы долга по ссуде, процентов в соответствии с договором и издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Для определения достаточности  обеспечения ссуды рыночная стоимость  предметов залога сравнивается с  суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита и рассчитанной по формуле:

Формула № 1 [2]

                     К * П * Д

    Ок = К + --------------- + Из, где

                    365 * 100%

 

Ок - сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита;

К - сумма кредита;

П - процентная ставка, определенная при выдаче кредита;

Д - срок действия кредита (в днях);

Из - сумма издержек, связанных  с реализацией залоговых прав (исходя из практики и вида обеспечения).

В случае наличия сомнений в качестве залога существует практика личного поручительства руководителей и собственников заёмщика.

1.2. Информационная база для оценки кредитоспособности предприятия

Для эффективного проведения оценки кредитоспособности предприятия  необходимо, в первую очередь, создать  информационную базу анализа. 

В целях определения категории качества ссуды, при формировании резервов на возможные потери по ссудам, в положении ЦБ 254-П от 26.03.04 [4] изложен примерный перечень информации для анализа финансового положения заёмщика:

1. Данные официальной  отчетности (официальные документы).

Для заемщика - юридического лица (за исключением кредитных организаций):

• годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм.
• публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года:  форма № 1 "Бухгалтерский баланс"; форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату.

2. Информация, которую  целесообразно принимать во внимание  в случае ее доступности:

2.1. отчетность, составленная  в соответствии с Международными  стандартами финансовой отчетности;

2.2. управленческая отчетность  и иная управленческая информация;

2.3. бюджет либо бизнес-план  на текущий финансовый год;

2.4. ежеквартальный отчет  эмитента ценных бумаг о существенных  фактах (событиях и действиях), затрагивающих  финансово-хозяйственную деятельность эмитента.

2.5. Данные о движении  денежных средств;

2.6. Данные о просроченной  дебиторской и кредиторской задолженности,  непогашенных в срок кредитах  и займах, о просроченных собственных  векселях заемщика;